子公司財務造假，安妮股份被廈門證監局處罰_風聞

證券日報記者  李 婷

財務造假是資本市場的“毒瘤”，損害廣大投資者合法權益，危害市場秩序，必須從嚴打擊。記者瞭解到，近日，廈門證監局依法對廈門安妮股份有限公司（以下簡稱安妮股份）涉嫌信息披露違法違規案做出行政處罰。

1收購子公司財務造假

根據行政處罰決定書載明，2015年3月2日，安妮股份向深圳市微夢想網絡技術有限公司（以下簡稱微夢想）原股東收購了微夢想51%股權。2015年3月起，微夢想納入安妮股份合併範圍。2015年3月至12月期間，微夢想通過虛構交易確認銷售收入，導致安妮股份2015年年度報告虛增營業收入1065.96萬元，虛增利潤總額876.22萬元。

廈門證監局認定，安妮股份的上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條的規定，構成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的違法行為。

依據2005年《證券法》的規定，廈門證監局決定對安妮股份責令改正，給予警告，並處30萬元罰款；對5名相關責任人員給予警告，並分別處以3萬至30萬元不等的罰款。

2新證券法大幅提高違法成本

記者關注到，對安妮股份的信息披露違法違規行為是依據2005年《證券法》進行處罰的。新《證券法》已於2020年3月1日起正式實施，且新《證券法》大幅提高了信息披露違法違規的處罰力度：

對於信息披露義務人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的行為，罰款金額由30萬元至60萬元提高到了100萬元至1000萬元，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員的罰款金額由3萬元至30萬元提高到了50萬元至500萬元。對發行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事上述違法行為或者隱瞞相關事項導致發生上述情形的，罰款金額同樣由30萬元至60萬元提高到了100萬元至1000萬元。

與此同時，2021年3月1日起實施的《刑法修正案（十一）》也大幅提高了信息披露違法違規行為的刑事處罰力度：

對於欺詐發行，修正案將刑期上限由5年有期徒刑提高至15年有期徒刑，並將對個人的罰金由非法募集資金的1%-5%修改為“並處罰金”，取消5%的上限限制，對單位的罰金由非法募集資金的1%-5%提高至20%-1倍；

對於信息披露造假，修正案將相關責任人員的刑期上限由3年提高至10年，罰金數額由2萬元-20萬元修改為“並處罰金”，取消20萬元的上限限制；明確將控股股東、實際控制人組織、指使實施欺詐發行、信息披露造假，以及控股股東、實際控制人隱瞞相關事項導致公司披露虛假信息等行為納入刑法規制範圍。

記者注意到，目前證監會已經根據新《證券法》對部分上市公司信息披露違法違規行為作出了行政處罰，如廣東榕泰及相關責任人員因披露信息存在虛假記載等事項被合計處以1450萬元的罰款，業內人士認為，這充分體現了監管部門嚴厲打擊資本市場違法犯罪違法行為的堅定決心。

3專家呼籲上市公司肩負高質量規範發展責任

上市公司是資本市場的基石，上市公司真實、準確、完整、及時、公平地披露信息是證券市場健康有序運行的重要基礎。

對此，有關專家對《證券日報》記者表示，呼籲廣大上市公司肩負起規範發展、提高質量的第一責任和主體責任，堅持敬畏市場、敬畏法治、敬畏專業、敬畏投資者；在新時代資本市場建設中展現擔當作為，遵守資本市場規則，嚴格執行財務會計準則，堅決杜絕財務造假行為；上市公司的董監高人員做到勤勉盡責，忠實履行對上市公司信息披露工作的責任，保證上市公司及時、公平披露真實、準確、完整的信息。