宏觀税負逐年降 市場主體活力增

從税收大數據看“十三五”經濟社會發展——

3月11日，國家税務總局發佈減税降費、新辦涉税市場主體、第三產業税收佔比等10組税收數據，充分反映了“十三五”時期我國宏觀税負下降、市場主體活力顯現、產業結構優化升級等重要成就。

新增減税降費超7.6萬億元

減税降費是我國實施宏觀調控的重要工具。今年的《政府工作報告》曬出2020年減税降費成績單，全年為市場主體減負超過2.6萬億元。國家税務總局統計數據顯示，“十三五”時期，5年新增減税降費規模合計超過7.6萬億元。

“十三五”時期，黨中央、國務院精準實施逆週期調節，有序推出一系列減税降費政策。2016年至2018年，我國全面推開營改增試點、簡併和降低增值税税率、提高個税減除費用標準等。2019年實施更大規模減税降費，2020年又出台7批28項税費優惠政策支持疫情防控和經濟社會發展。

隨着一系列減税降費政策落地實施，2016年至2019年，我國宏觀税負（即一般公共預算收入中税收收入佔GDP比重）分別為17.47%、17.35%、17.01%和16.02%，2020年進一步降至15.2%，比“十二五”末2015年的18.13%降低近3個百分點。

“‘十三五’時期，各項減税降費政策支持紓解企業經營困難，有效促進了市場主體和實體經濟發展。特別是在去年受疫情較大沖擊的背景下，我國提升減税降費力度，為支持保市場主體，恢復經濟元氣發揮了重要作用。”中央財經大學副校長馬海濤表示，整體看，我國税收在國內生產總值的比值持續下降，在世界經濟體中處於較低水平。

近年來，支持科技創新的税收政策不斷優化完善，税收鼓勵創新的力度不斷加大，有力促進企業加大研發投入力度，引導創新資源向企業集聚，為助推創新驅動發展戰略實施和創新型國家建設發揮了重要作用。

數據顯示，“十三五”時期，我國鼓勵科技創新税收政策減免金額年均增長28.5%，5年累計減税2.54萬億元。税收優惠更多惠及製造業和高技術服務業，製造業、信息傳輸和信息技術服務業、科學研究和技術服務業三大行業享受減税額合計佔比近九成。

市場主體恢復元氣、增強活力，需要再拉一把。“減税降費的直達快享，充分體現了‘以人民為中心’的税收治理理念。今年，我國堅持優化和落實減税降費政策措施，對制度性減税政策繼續執行，對部分階段性政策予以延期，並實施新的結構性減税措施，這樣做既能增強市場主體活力，又有合理明確的預期引導，並注重隨時根據情況變化調整，以達到進一步鞏固經濟基本盤的目的。”廈門國家會計學院教授鄧力平表示。

涉税主體年增千萬

市場主體是經濟的力量載體，保市場主體就是保社會生產力。近年來，大規模減税降費疊加深化“放管服”改革，營商環境不斷優化，激發了市場主體活力，推動了“大眾創業、萬眾創新”，大量新辦市場主體不斷湧現。

統計數據顯示，“十三五”時期，全國新辦涉税市場主體年均增加超千萬户，總體呈現活躍度高、生命力強、成長性好的特點，有力推動經濟社會可持續發展。

“十三五”時期，全國新辦涉税市場主體共計5745.3萬户，較“十二五”時期增加2607.4萬户，增長83.1%。同期，全國累計註銷涉税市場主體2403.9萬户，新辦與註銷相抵，“十三五”時期全國淨增涉税市場主體3341.4萬户，較“十二五”末增長77.3%。

黨中央、國務院高度重視民營經濟發展。統計數據顯示，“十三五”時期，全國新辦民營經濟涉税市場主體5600.5萬户，佔全部新辦涉税市場主體的97.5%，且其佔比逐年遞增，從2015年的96.3%提高到2020年的98.7%，成為新辦涉税市場主體的主力軍。

“十三五”時期，民營經濟發展迅速。增值税發票數據顯示，2016年至2020年，民營經濟銷售收入年均增長17.7%，高於全國總體水平1.5個百分點。民營經濟的税收貢獻不斷提升，2020年，民營經濟繳納税收佔全國税收比重達60.1%，較2015年提高8.6個百分點，成為穩定税收的重要支撐。

民營經濟作為我國科技創新的主力軍，創新能力持續增強，特別是2018年底民營企業座談會後，民營企業創新活力迸發，發展加快。數據顯示，民營高新技術企業户數佔全國高新技術企業比重從2018年的92.1%提升至2020年的92.4%，民營高新技術企業銷售收入佔全國高新技術企業比重從2018年的66.2%提升至2020年的70%。

“一系列税收政策有效激發了市場主體活力，促進了各類生產要素高效配置，培育了企業內生動力，進一步提高我國企業的國際競爭力。”北京國家會計學院財税政策與應用研究所所長李旭紅説。

三產税收佔比近六成

產業結構優化升級是提高我國經濟綜合競爭力的關鍵舉措。“過去5年，國家大力推動建立現代產業體系，產業轉型升級步伐加快。”馬海濤説。

數據顯示，“十三五”時期，隨着我國經濟發展質量不斷提升，第三產業税收收入佔全國税收比重由2016年的56.5%穩步提升至2020年的58.1%，比“十二五”末2015年提高3.3個百分點。新興產業成為税收新增長點，信息傳輸、軟件和信息技術服務業銷售收入年均增長21.2%，顯著高於全國總體水平，税收年均增長12.5%，比全國税收增速快8.2個百分點。

製造業是立國之本、強國之基。增值税發票數據顯示，“十三五”時期我國製造業不斷發展壯大，特別是高技術製造業實現較快發展，製造業與信息技術、科技服務業等融合互促。2016年至2020年，全國製造業企業銷售收入年均增長11.2%。高技術製造業是“十三五”時期製造業發展的突出亮點，銷售收入累計增長超過1倍，年均增長15.1%。

李旭紅認為，“十三五”時期的税制改革和減税降費政策有效降低了製造業税收負擔，促進其轉型升級，使千千萬萬的製造業企業有更多發展機會，穩定了居民就業，保障了經濟根基。

“‘十四五’已經開啓，税務部門將高質量推進新發展階段税收現代化，更好發揮税收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。同時，進一步用好用足税收大數據，及時全面反映經濟社會發展狀況，為全面建設社會主義現代化國家貢獻更多税務力量。”國家税務總局有關負責人説。