研發費用加計扣除紅利不斷釋放 減税新政策為企業“加油添薪”

國家税務總局近日發佈的數據顯示，截至10月底，全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免税額3333億元，享受加計扣除金額佔去年全年彙算清繳的77.6%。

今年以來，企業研發費用加計扣除優惠政策連續推出，企業享受政策紅利時間更早、力度也更大，政策效應超出預期。税收紅利不斷釋放，不僅促進了科技創新，也有力支持了工業經濟平穩運行。

激發企業創新活力

今年9月份，税務部門發佈新政策，明確2021年10月份納税申報期，在允許企業提前享受上半年研發費用加計扣除的基礎上，再增加一個季度的優惠，即在10月份可提前享受前三季度的研發費用加計扣除政策。

新政策盤活企業現金流，有效緩解了資金壓力。北京小米移動軟件有限公司税務總監王曉雪表示，提前享受研發費用預繳加計扣除後，企業可將更多資金投入研發，提升自主研發能力。

“這項政策讓製造業享受雙重利好，有利於增強發展動力。”國家税務總局所得税司一級巡視員劉寶柱介紹，製造業企業不僅可提前享受研發費用加計扣除政策，而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬户製造業企業，加計扣除金額達9036億元，減免税額2259億元，佔全部享受優惠户數和減免税額的比重分別為57.7%和67.8%。其中，加計扣除比例提高讓製造業企業多享受減免税額571億元，政策支持製造業發展的導向得到有效顯現。

中國社會科學院財經戰略研究院副研究員蔣震認為，研發費用加計扣除政策跟着科技創新規律走，把握税收政策和高質量發展的內在邏輯關係，使政策更具生命力。

“政策支持力度加大，有利於激發創新活力。”劉寶柱表示，從研發費用加計扣除金額看，82.1%享受優惠的企業加計扣除超過100萬元；從户均水平看，享受優惠的企業户均研發投入456.5萬元，按可比口徑測算，同比增長13.3%，企業研發投入力度增強。

申報流程更加便捷

為進一步方便納税人辦税，税務部門還通過增設2021版研發支出輔助賬樣式、調整優化“其他相關費用”限額計算方法等措施，大幅精簡企業賬表填報信息，優化費用計算方法，減輕企業核算負擔。企業享受政策所需填寫的研發費用輔助賬表減少75%，填報時間明顯縮短，財務工作量大為降低。

“考慮到部分中小微企業財務核算水平不高，準確歸集、填寫2015版研發支出輔助賬有一定難度，税務部門增設了2021版研發支出輔助賬樣式，降低了填寫難度。”北京市税務局企業所得税處二級調研員王素江介紹，新增設的輔助賬樣式由過去的“4張輔助賬+1張彙總表”簡併為“1張輔助賬+1張彙總表”，進一步減輕申報負擔。

“以前進行研發費用加計扣除申報，填寫研發支出輔助賬確有一定難度。”重慶桴之科科技發展有限公司財務人員馮茜表示，新政策增設了更簡潔的研發支出輔助賬樣式，企業既可使用老版本，也可使用新版本，還可根據企業情況自己設定，大大減輕了企業辦税負擔。

新政策還將原來按照每一研發項目分別計算“其他相關費用”限額，改為統一計算全部研發項目“其他相關費用”限額，有效簡化了計算方法。

“近期，我們按照新政策辦理研發費用加計扣除時，充分感受到時間更早、紅利更多、核算更便捷等特點。”北京大清生物技術股份有限公司財務總監翟海虹説，統一計算限額的新政策，允許限額在不同項目之間調劑使用，這對高研發投入企業來説，優惠力度更大，也更便於計算。

政策紅利快享直達

在實際操作中，由於一些研發活動情況複雜、週期偏長，不同領域的研發活動又各有特點、專業性強，部分企業在核算時需歸集的資料較多。為確保政策及時有效落地，税務部門還從精準輔導等方面加大工作力度，確保政策紅利直達快享。

“新政策推出以來，税務部門第一時間把優惠政策打包推送給財務人員，負責聯繫我們的税務幹部還多次對相關政策應用、報表填報等給予指導。”北京朗視儀器股份有限公司財務負責人錢曉峯表示。

為精準輔導企業享受優惠政策，税務總局及時調整完善信息系統，加大對落實政策的督查督導力度，組織各地税務機關依託大數據平台，重點篩選高新技術企業、科技型中小企業、歷年有研發支出的企業等，一對一做好政策宣傳輔導。同時，還加強與科技、財政等部門的協作溝通，幫助企業及時做好爭議研發項目鑑定，使企業更好享受優惠。

蔣震認為，研發費用加計扣除政策是税收政策體系着眼全局、立足實際、激勵創新的“牛鼻子”，有助於營造激勵創新的良好税收環境，優化科技創新土壤，政策效應將會在中長期得到體現。