究竟是哪些人在“偷”我們繳的税?_風聞
酷玩实验室-酷玩实验室官方账号-2022-01-29 22:11
大哥大嫂過年好哇。
節前的最後兩個工作日,大家夥兒已經躺平等回家了,税務部門卻突然爆出一個驚天巨瓜——
國家税務總局辦公廳主任、新聞發言人黃運在表示,1月26日下午,有關地區税務部門還將曝光5起涉税違法案件,持續發揮震懾和警示作用。
大夥兒紛紛猜測,這波都要提前預告了,估計金額比一薇的13.41億還要大。
一聊到上億的項目,我們可就不困了啊。

來來來,微博那邊擴容先安排上,免得到時候招架不住崩了,再把嫌疑對象列一遍,明星夫婦、頭部主播、網紅明星……看誰都像犯罪分子。
留給壞人的時間不多了。
前排搬好小板凳,每隔10分鐘刷新一下,讓我來看看又是誰在違法亂紀。
下午三點多,消息終於出來了:
在江西九江市、廣西河池市、陝西延安市、新疆烏魯木齊市、深圳市等地,犯罪分子通過虛開發票等方式騙取退税,其中江西九江案件價税合計金額最高達到了51.41億元。

大概不是熟悉的名人翻車,評論區裏有人表示:就這?就這?
其實,在涉税案件中,不是隻有網紅明星相關的才是大案,凡是涉及到偷税漏税騙税等行為,都!是!犯!罪!
尤其此次爆出來的案件,涉及假企業、黑中介、假出口等多個環節,已經形成了一個完整的騙税“產業鏈”。
從2018年範*冰的税務風波之後,税務部門開始着手整頓,要求各行各業自查自糾,並督促糾正、重點檢查。
而今天,在實現共同富裕的路上,我國税收徵管逐漸嚴格,諸如一薇、一爽、一冰這種“大老虎”要打,剩下的蒼蠅老鼠也要拍。

春江水暖鴨先知,這些天天在税務問題上做文章的人,應該知道國家監管的收緊,為什麼還敢做冒頭的蒼蠅?
01
税收那些事兒
人的一生逃不過兩件事,死亡和税收。
可能有人會説,安啦,我的收入不足5000元,不用交税。那你就錯了。
我國現行税收體系下,税種分為四大類:所得税、流轉税、財產税、行為税。
所得税就是你賺的錢,無論企業還是個人都要拿出一部分交給國家。
在繳納所得税時,國家會有一些專項扣除以減輕納税者的負擔。疫情期間,為了幫助中小企業渡過難關,國家就出台了一系列税收減免政策;2018年個人所得税改革之後,個人租房、贍養老人、大病醫療等也可以進行專項扣除。

流轉税則是在商品生產、流通環節徵收的税。我們平時消費買東西,即使是一瓶小小的肥宅快樂水,也包括了生產、組裝、運輸、上架各種環節,這些環節所有的税,最終還是羊毛出在羊身上。
都知道煙草公司是利税大户,每年納税超過一萬億,其流通環節的税率大致如下:
一包零售價100元的煙,包含了20%的煙葉税、生產環節56%的從價税率和0.003元/支的從量税率、批發環節11%的從價税率和0.005元/支的從量税率,還有零售環節16%的增值税。

反過來,税收高了,相應的消費就會減少,煙草行業的高税率,正是為了降低煙草消費。

那我光賺錢不花錢,是不是就不用交税了?
非也,還有財產税等着你。你家的土地,你買的房子,這些看見看不見的資產都得交税。
即使沒房沒資產,也有行為税——買車有車輛購置税,逛商場有城建税,炒股買房要交契税、印花税,即使種了彩票,也有個人所得税。

賺錢不易,為啥國家一定要讓咱交税呢?
税收是一個國家財政收入的主要來源,2019年,我國一般公共預算收入190382億元,其中全國税收收入157992億元,佔比約83%。
我們繳納的税款會通過國家的預算安排,用於公共產品和服務,用到衞生、教育、科技、文化、市政建設和國防、外交各個方面,最終普惠到每個公民身上。
出生時打的疫苗,上學時免費的九年義務教育,出門時方便的公共交通,還有保護咱們安全的邊關國防……這些都來自納税。

所以説,税收是“取之於民用之於民”的。
而那些涉税犯罪的人,四捨五入約等於從我們(普通納税人)口袋裏搶錢。
簡直是,豈有此理。
但説到底,錢終歸是自己賺的,人人都想少交點税。
那到底有沒有合理避税的方式?
02
啥是合理避税
普通打工人日常接觸最多的,是個人所得税。
假如你要開一家公司,就要繳納兩部分所得税:
第一層,你是企業法人,要繳納企業所得税,也就是你的公司要繳納的經營所得税,税率通常為25%。
第二層,你也要領工資,就要繳納個人所得税,收入不一樣,個税税率也不一樣。這裏我們保守按照**20%**這一檔來計算。

按照這個税率來算,你開一家公司應繳的所得税負,大概是40%。
當然,這個數只是字面上的計算結果,實際上國家對企業、個人有各種累計抵免、週期性的一些減徵收,還有其他的加計扣除等相關政策,實際遠遠到不了那麼多。
同時,像一些免税區、保税區,以及一些中西部地區,國家為了帶動區域發展,還出台了相應的税收優惠政策,大名鼎鼎的新疆霍爾果斯,就是國家特批的特殊經濟開發區,實行“五免五減”政策(企業所得税前五年內免徵,五年後減半),一度有大批影視公司“慕名而來”。

並且,分税制之下,一些地方為了發展經濟,也會出台一些税收優惠政策。酷玩之前寫過的安徽,為了推動高新技術產業發展,在2018年曾給京東方辦理了3.32億元的留抵退税。
税務徵收很複雜,總體上是多賺的多交,少賺的少交,不賺的不交。
聽起來很公平吧,但有人卻開始動腦筋了。
首先,我是不是可以篡改財務數據,假裝自己並沒有盈利。《中華人民共和國企業所得税暫行條例》規定,虧損企業不用交年度所得税,可以用下一年的所得彌補,下一年度不足則可以逐年延續彌補,最長不超過5年。
不過,現在大數據太強了,你在哪個行業,做什麼生意,歷年流水、同行數據都可以參考,税收部門會有一個相應的大數據預警。比如去年航運生意好,大家都賺了,你的賬上卻賠了,那肯定會被叫去喝一壺。

其次,可以成立有限合夥或個人獨資企業,如此一來,你賺的錢本來需要繳納兩層税率,現在只用一次性繳納5%-35%的超額累進税率。即使以頂格35%計,依然可以節省(40-35)÷40=**12.5%**的繳税額。
這就可以解釋,為什麼現在明星都喜歡自己搞個工作室,天價片酬之下,光是少繳的税錢就是普通人一輩子也望塵莫及的收入。
通過國家税收政策、註冊地優惠、以及成立限合資或個人獨資企業的組合方式,一家企業的真實税率,可以從40%降到32%,換算成實際納税額,可以少交20%。
雖然有鑽空子的嫌疑,但這些辦法屬於“合理避税”,在灰色地帶遊走,税務部門通常秉着寬嚴相濟的態度,這樣既保證了税收,也不會打消中小企業積極性。
但是貪婪的人,又豈會滿足這區區20%的惠利?
03
誰在違法犯罪的邊緣徘徊?
前兩天,一席有一個分享《我們應聘過騎手,打過卧底電話,看了1907份判決,最後拼出了這部外賣平台進化史》,其中提到,給外賣騎手發工資的、繳社保的、日常管理外賣員的,本應該是同一家公司。
但穿透層層關係之後發現,該外賣騎手背後,有5家公司,騎手一旦出現風險事故,企業便可以互相甩鍋推諉。
除此之外,有些騎手還被悄悄註冊成了個體工商户——相當於自己給自己打工,這樣便可以避税。
通過規則排查得出,全國約有160萬個疑似騎手的個體工商户。

圖/一席
而這些假的個體工商户集中註冊的地方,諸如江蘇、廣西、貴州,對靈活用工有着非常優厚的政策支持。
是不是串起來了。
要知道,我國目前有4000萬家中小微企業個體工商户,佔全國企業總數的90%以上,理論上,這些企業都要繳税。
但仔細想想,樓下的夫妻店、街角的小超市,這些個體户連財務都沒有,可怎麼繳税?
派税務人員一家家上門徵收,肯定划不來,而且嚴格的税務徵查,會挫傷這些小微企業個體户的積極性,所以國家的徵收方式是:
核定徵收。

大意就是税務部門綜合同行業的運營數據和過往流水,設定一個合適的税率或納税定額。
各行各業規定的利潤率不盡相同,影視娛樂大概為15%-25%,餐飲、服務業普遍是8%-15%,工業行業利潤率只有5%-13%。
普遍來説,核定徵收的所得税=企業收入×行業利潤率×25%。
因此,即使利潤最高的娛樂行業,核定徵收之後的名義税率,最多也就6.25%。

核定徵收這種寬鬆的税收政策,本意是減税降費,利好沒有財務、不便核賬的中小微企業,但由於對核定徵收對象沒有明確的界定,很多地方政府會以此為優惠條件,吸引企業入駐,這就給了很多人可操作的空間。

前文提到的江蘇、廣西等地,就因為有相關税收優惠政策,招至大量假冒的個體工商户,藏在背後的人既吃了優惠,又少了麻煩,同時也丟了良心。
而更黑的手,還得是高收入羣體。
拿薇婭來説,一億元的個人所得,本應該繳納32%-40%的税,即3200萬-4000萬元。
但是她的兩家公司,上海蔚賀的註冊地在上海崇明區,上海獨蘇的註冊地在上海奉賢區,這兩個地方都有一定的税收優惠政策,其中崇明區更被稱為網紅避税聖地——有中介公司給出的税收籌劃方案,可以從最高45%,直降為3.5%。

圖/五道口財富實驗室
而給薇婭打工的人,還要繳10%-20%的個人所得税。
現實版“百姓的錢三七分賬,豪紳的錢如數奉還”,是不是挺諷刺的。
薇婭們越來越有錢,地方財政越來越好看,但這樣本末倒置,動搖的是國家税收的基礎,傷害是像你我這樣依法納税的普通人。
一個以民為本的國家,絕不會允許這樣的情況發生。
尾聲
因為錢,很多人選擇鋌而走險。
但肯定也會有人説,還不是因為税收政策有漏洞,才會被人鑽了空子。
這個問題,已經在改革的路上了。
2021年12月底,國家税務總局官方公佈消息,將對核定徵收逐步進行調整。
在大數據化管理之下,**“以數治税”**將替代以往的“以票管税”,查賬徵收也將逐漸取代核定徵收,成為主流趨勢。
還有不可忽視的一點,是國家收税的手段和決心。
再敲一次黑板,税收的本質是“取之於民,用之於民”,這就決定了税收一定是寬嚴相濟的,既有温度,也有力度。
落到執行層面,就是該松的松,該緊的緊。
偷税漏税自查、補繳,首違不罰、信用修復,還有疫情時,很多中小企業舉步維艱,國家和地方連續出台的減税降税政策,是為“松”。
“松”是為了促進基層經濟的活力。税收的少,勞動者賺的錢大部分屬於自己,這樣幹活會更賣力,反而創造了更多的財富,也就做大了税基,相當於“薄利多銷”。

而對於大企業、高收入羣體而言,則是高税率之外,嚴查偷税漏税騙税行為,是為“緊”。
“緊”是為了合理調節過高收入,高收入羣體多納税,錢用於改善公共服務和基礎設施,讓低收入羣體也能過上體面的生活。通過合理調節,實現一個健康的社會結構,人人都願意依法納税,國家也能長久發展。
但“松”和“緊”,都會限定在一個合理的範圍內。
如果超過這個範圍,那些在違法邊緣試探的人,一定會等到國家的鐵拳落下。
參考資料:
《一文讀懂薇婭税務問題:合理避税與税收籌劃的紅線在哪裏?》,發佈於“五道口財富實驗室”
《我們應聘過騎手,打過卧底電話,看了1907份判決,最後拼出了這部外賣平台進化史》,發佈於“一席”