究竟是哪些人在“偷”我們繳的税？_風聞

大哥大嫂過年好哇。

節前的最後兩個工作日，大家夥兒已經躺平等回家了，税務部門卻突然爆出一個驚天巨瓜——

國家税務總局辦公廳主任、新聞發言人黃運在表示，1月26日下午，有關地區税務部門還將曝光5起涉税違法案件，持續發揮震懾和警示作用。

大夥兒紛紛猜測，這波都要提前預告了，估計金額比一薇的13.41億還要大。

一聊到上億的項目，我們可就不困了啊。

來來來，微博那邊擴容先安排上，免得到時候招架不住崩了，再把嫌疑對象列一遍，明星夫婦、頭部主播、網紅明星……看誰都像犯罪分子。

留給壞人的時間不多了。

前排搬好小板凳，每隔10分鐘刷新一下，讓我來看看又是誰在違法亂紀。

下午三點多，消息終於出來了：

在江西九江市、廣西河池市、陝西延安市、新疆烏魯木齊市、深圳市等地，犯罪分子通過虛開發票等方式騙取退税，其中江西九江案件價税合計金額最高達到了51.41億元。

大概不是熟悉的名人翻車，評論區裏有人表示：就這？就這？

其實，在涉税案件中，不是隻有網紅明星相關的才是大案，凡是涉及到偷税漏税騙税等行為，都！是！犯！罪！

尤其此次爆出來的案件，涉及假企業、黑中介、假出口等多個環節，已經形成了一個完整的騙税“產業鏈”。

從2018年範*冰的税務風波之後，税務部門開始着手整頓，要求各行各業自查自糾，並督促糾正、重點檢查。

而今天，在實現共同富裕的路上，我國税收徵管逐漸嚴格，諸如一薇、一爽、一冰這種“大老虎”要打，剩下的蒼蠅老鼠也要拍。

春江水暖鴨先知，這些天天在税務問題上做文章的人，應該知道國家監管的收緊，為什麼還敢做冒頭的蒼蠅？

01

税收那些事兒

人的一生逃不過兩件事，死亡和税收。

可能有人會説，安啦，我的收入不足5000元，不用交税。那你就錯了。

我國現行税收體系下，税種分為四大類：所得税、流轉税、財產税、行為税。

所得税就是你賺的錢，無論企業還是個人都要拿出一部分交給國家。

在繳納所得税時，國家會有一些專項扣除以減輕納税者的負擔。疫情期間，為了幫助中小企業渡過難關，國家就出台了一系列税收減免政策；2018年個人所得税改革之後，個人租房、贍養老人、大病醫療等也可以進行專項扣除。

流轉税則是在商品生產、流通環節徵收的税。我們平時消費買東西，即使是一瓶小小的肥宅快樂水，也包括了生產、組裝、運輸、上架各種環節，這些環節所有的税，最終還是羊毛出在羊身上。

都知道煙草公司是利税大户，每年納税超過一萬億，其流通環節的税率大致如下：

一包零售價100元的煙，包含了20%的煙葉税、生產環節56%的從價税率和0.003元/支的從量税率、批發環節11%的從價税率和0.005元/支的從量税率，還有零售環節16%的增值税。

反過來，税收高了，相應的消費就會減少，煙草行業的高税率，正是為了降低煙草消費。

那我光賺錢不花錢，是不是就不用交税了？

非也，還有財產税等着你。你家的土地，你買的房子，這些看見看不見的資產都得交税。

即使沒房沒資產，也有行為税——買車有車輛購置税，逛商場有城建税，炒股買房要交契税、印花税，即使種了彩票，也有個人所得税。

賺錢不易，為啥國家一定要讓咱交税呢？

税收是一個國家財政收入的主要來源，2019年，我國一般公共預算收入190382億元，其中全國税收收入157992億元，佔比約83%。

我們繳納的税款會通過國家的預算安排，用於公共產品和服務，用到衞生、教育、科技、文化、市政建設和國防、外交各個方面，最終普惠到每個公民身上。

出生時打的疫苗，上學時免費的九年義務教育，出門時方便的公共交通，還有保護咱們安全的邊關國防……這些都來自納税。

所以説，税收是“取之於民用之於民”的。

而那些涉税犯罪的人，四捨五入約等於從我們（普通納税人）口袋裏搶錢。

簡直是，豈有此理。

但説到底，錢終歸是自己賺的，人人都想少交點税。

那到底有沒有合理避税的方式？

02

啥是合理避税

普通打工人日常接觸最多的，是個人所得税。

假如你要開一家公司，就要繳納兩部分所得税：

第一層，你是企業法人，要繳納企業所得税，也就是你的公司要繳納的經營所得税，税率通常為25%。

第二層，你也要領工資，就要繳納個人所得税，收入不一樣，個税税率也不一樣。這裏我們保守按照**20%**這一檔來計算。

按照這個税率來算，你開一家公司應繳的所得税負，大概是40%。

當然，這個數只是字面上的計算結果，實際上國家對企業、個人有各種累計抵免、週期性的一些減徵收，還有其他的加計扣除等相關政策，實際遠遠到不了那麼多。

同時，像一些免税區、保税區，以及一些中西部地區，國家為了帶動區域發展，還出台了相應的税收優惠政策，大名鼎鼎的新疆霍爾果斯，就是國家特批的特殊經濟開發區，實行“五免五減”政策（企業所得税前五年內免徵，五年後減半），一度有大批影視公司“慕名而來”。

並且，分税制之下，一些地方為了發展經濟，也會出台一些税收優惠政策。酷玩之前寫過的安徽，為了推動高新技術產業發展，在2018年曾給京東方辦理了3.32億元的留抵退税。

税務徵收很複雜，總體上是多賺的多交，少賺的少交，不賺的不交。

聽起來很公平吧，但有人卻開始動腦筋了。

首先，我是不是可以篡改財務數據，假裝自己並沒有盈利。《中華人民共和國企業所得税暫行條例》規定，虧損企業不用交年度所得税，可以用下一年的所得彌補，下一年度不足則可以逐年延續彌補，最長不超過5年。

不過，現在大數據太強了，你在哪個行業，做什麼生意，歷年流水、同行數據都可以參考，税收部門會有一個相應的大數據預警。比如去年航運生意好，大家都賺了，你的賬上卻賠了，那肯定會被叫去喝一壺。

其次，可以成立有限合夥或個人獨資企業，如此一來，你賺的錢本來需要繳納兩層税率，現在只用一次性繳納5%-35%的超額累進税率。即使以頂格35%計，依然可以節省（40-35）÷40=**12.5%**的繳税額。

這就可以解釋，為什麼現在明星都喜歡自己搞個工作室，天價片酬之下，光是少繳的税錢就是普通人一輩子也望塵莫及的收入。

通過國家税收政策、註冊地優惠、以及成立限合資或個人獨資企業的組合方式，一家企業的真實税率，可以從40%降到32%，換算成實際納税額，可以少交20%。

雖然有鑽空子的嫌疑，但這些辦法屬於“合理避税”，在灰色地帶遊走，税務部門通常秉着寬嚴相濟的態度，這樣既保證了税收，也不會打消中小企業積極性。

但是貪婪的人，又豈會滿足這區區20%的惠利？

03

誰在違法犯罪的邊緣徘徊？

前兩天，一席有一個分享《我們應聘過騎手，打過卧底電話，看了1907份判決，最後拼出了這部外賣平台進化史》，其中提到，給外賣騎手發工資的、繳社保的、日常管理外賣員的，本應該是同一家公司。

但穿透層層關係之後發現，該外賣騎手背後，有5家公司，騎手一旦出現風險事故，企業便可以互相甩鍋推諉。

除此之外，有些騎手還被悄悄註冊成了個體工商户——相當於自己給自己打工，這樣便可以避税。

通過規則排查得出，全國約有160萬個疑似騎手的個體工商户。

圖/一席

而這些假的個體工商户集中註冊的地方，諸如江蘇、廣西、貴州，對靈活用工有着非常優厚的政策支持。

是不是串起來了。

要知道，我國目前有4000萬家中小微企業個體工商户，佔全國企業總數的90%以上，理論上，這些企業都要繳税。

但仔細想想，樓下的夫妻店、街角的小超市，這些個體户連財務都沒有，可怎麼繳税？

派税務人員一家家上門徵收，肯定划不來，而且嚴格的税務徵查，會挫傷這些小微企業個體户的積極性，所以國家的徵收方式是：

核定徵收。

大意就是税務部門綜合同行業的運營數據和過往流水，設定一個合適的税率或納税定額。

各行各業規定的利潤率不盡相同，影視娛樂大概為15%-25%，餐飲、服務業普遍是8%-15%，工業行業利潤率只有5%-13%。

普遍來説，核定徵收的所得税=企業收入×行業利潤率×25%。

因此，即使利潤最高的娛樂行業，核定徵收之後的名義税率，最多也就6.25%。

核定徵收這種寬鬆的税收政策，本意是減税降費，利好沒有財務、不便核賬的中小微企業，但由於對核定徵收對象沒有明確的界定，很多地方政府會以此為優惠條件，吸引企業入駐，這就給了很多人可操作的空間。

前文提到的江蘇、廣西等地，就因為有相關税收優惠政策，招至大量假冒的個體工商户，藏在背後的人既吃了優惠，又少了麻煩，同時也丟了良心。

而更黑的手，還得是高收入羣體。

拿薇婭來説，一億元的個人所得，本應該繳納32%-40%的税，即3200萬-4000萬元。

但是她的兩家公司，上海蔚賀的註冊地在上海崇明區，上海獨蘇的註冊地在上海奉賢區，這兩個地方都有一定的税收優惠政策，其中崇明區更被稱為網紅避税聖地——有中介公司給出的税收籌劃方案，可以從最高45%，直降為3.5%。

圖/五道口財富實驗室

而給薇婭打工的人，還要繳10%-20%的個人所得税。

現實版“百姓的錢三七分賬，豪紳的錢如數奉還”，是不是挺諷刺的。

薇婭們越來越有錢，地方財政越來越好看，但這樣本末倒置，動搖的是國家税收的基礎，傷害是像你我這樣依法納税的普通人。

一個以民為本的國家，絕不會允許這樣的情況發生。

尾聲

因為錢，很多人選擇鋌而走險。

但肯定也會有人説，還不是因為税收政策有漏洞，才會被人鑽了空子。

這個問題，已經在改革的路上了。

2021年12月底，國家税務總局官方公佈消息，將對核定徵收逐步進行調整。

在大數據化管理之下，**“以數治税”**將替代以往的“以票管税”，查賬徵收也將逐漸取代核定徵收，成為主流趨勢。

還有不可忽視的一點，是國家收税的手段和決心。

再敲一次黑板，税收的本質是“取之於民，用之於民”，這就決定了税收一定是寬嚴相濟的，既有温度，也有力度。

落到執行層面，就是該松的松，該緊的緊。

偷税漏税自查、補繳，首違不罰、信用修復，還有疫情時，很多中小企業舉步維艱，國家和地方連續出台的減税降税政策，是為“松”。

“松”是為了促進基層經濟的活力。税收的少，勞動者賺的錢大部分屬於自己，這樣幹活會更賣力，反而創造了更多的財富，也就做大了税基，相當於“薄利多銷”。

而對於大企業、高收入羣體而言，則是高税率之外，嚴查偷税漏税騙税行為，是為“緊”。

“緊”是為了合理調節過高收入，高收入羣體多納税，錢用於改善公共服務和基礎設施，讓低收入羣體也能過上體面的生活。通過合理調節，實現一個健康的社會結構，人人都願意依法納税，國家也能長久發展。

但“松”和“緊”，都會限定在一個合理的範圍內。

如果超過這個範圍，那些在違法邊緣試探的人，一定會等到國家的鐵拳落下。

參考資料：

《一文讀懂薇婭税務問題：合理避税與税收籌劃的紅線在哪裏？》，發佈於“五道口財富實驗室”

《我們應聘過騎手，打過卧底電話，看了1907份判決，最後拼出了這部外賣平台進化史》，發佈於“一席”