陳根：瑞士凍結俄羅斯資產，保密制度不再保密？_風聞

文/陳根

作為世界上唯一的中立國和金本位國家，瑞士是一個與眾不同的特殊的國家。但在金錢面前，終究還是表現出了赤裸裸的一面，放棄了中立國，而以烏俄戰爭之名，凍結俄羅斯富豪們的鉅額財富。

**第二次世界大戰期間，瑞士因其中立政策而免於戰火，從而成為被戰爭幾近摧毀的世界上碩果僅存的國家之一；**冷戰時期它又成為並起到了避風良港的作用。美、蘇意識形態大戰，狂熱的軍備競賽，歐洲的眾多糾紛，越南、中東、非洲、拉美的熱戰，四面包圍着瑞士，即便這樣，瑞士都依然清靜安然。

與此同時，瑞士又是一個金本位的國家。曾經在中國還沒有崛起之前，在八國聯軍之後的一段時期，瑞士金融綜合實力之強，是僅次於美國、英國的世界第三極力量。其中，具有近百年曆史的瑞士銀行的保密制度構成了瑞士金融銀行業的基石。基於保密制度，瑞士兩個超大銀行——瑞銀集團（UBS）和瑞士信貸（CREDIT SUISSE）在世界銀行業尤其私人理財領域獨佔鰲頭。

**然而，就是從來都自詡中立國，以及具有絕對保密的瑞士銀行，在烏俄的戰事中卻放下了身段。**近一個月前，2月28日， 瑞士聯邦主席卡西斯表示，考慮遵從歐盟的決定，更嚴厲的制裁俄羅斯，包括凍結俄羅斯在瑞士的資產。

瑞士中立國是否放棄了中立這一立場？不僅延續近一個世紀的瑞士銀行保密制度已經在CRS制度下被瓦解，現在為了“侵佔”俄羅斯富豪們的資產，更是直接連所謂的“中立國”也放棄了。

瑞士銀行的保密制度

16世紀，由於受到基督教加爾文教派的迫害，新教徒帶着大量金錢陸續從法國和意大利逃到日內瓦，隨之誕生了最早的瑞士銀行家。為了保護這些新教徒，避免泄露他們的情況，銀行家們建立起了一種行業內非正式的基礎保密制度，這項銀行的****自律制度大約持續了170年。

直到1713年，瑞士日內瓦議會制定了一項規定，銀行必須登記客户信息，但未經市議會批准，不得泄露給儲户本人以外的任何第三方。此次瑞士日內瓦議會頒佈的規定，標誌着瑞士的銀行保密制度上升至地方政府制度層面，並形成了相對完善的法律法規，成為了瑞士銀行保密法最早的雛形。

第一次世界大戰到第二次世界大戰爆發前的短暫時段，是瑞士銀行崛起的歷史機遇。20世紀30年代，納粹在德國掌權後，制定了系統迫害猶太人的計劃，迫使歐洲猶太人紛紛將財產向中立國瑞士轉移。與此同時，納粹又強迫德國公民把存在瑞士銀行的錢轉回至德國國家銀行。

正是在這種特定歷史背景下，瑞士政府和議會為更好地保護本國銀行業及其發展，強化了與其他國家對銀行不同的保護措施，頒佈了相關法律法規，奠定了銀行秘密或銀行保密制度的基石：1934年，瑞士制定了西方第一部銀行法——《聯邦銀行法》。瑞士《聯邦銀行法》建立了一個對銀行和金融機構的監督制度，強化了銀行的組織建制和管理運作。

1934年《瑞士銀行法》的規定：瑞士銀行一律實行密碼制，為儲户絕對保密；任何外國人和外國政府，甚至包括瑞士的國家元首和政府首腦以及法院等都無權干涉、調查和處理任何個人在瑞士銀行的存款，除非有證據證明該存款人有犯罪行為。1977年，這種保密制度開始從法律上生效。

瑞士銀行聲稱，“只要你踏入銀行，與其發生的一切都將是你的秘密。即使你沒有辦業務，或是你已經取消了賬户，你的個人信息仍然是秘密”。

這種絕對的財產保密制度吸引了全球範圍內的富豪。在保密制度的安全背書下，數十家來自瑞士的獨立公司，包括1862年成立的温特圖爾銀行、1890年代成立的瑞士銀行公司（SBC），以及1912年温特圖爾銀行與託根堡銀行合併而成的瑞士聯合銀行（UBS），最終聯合成立了我們今天所熟知的“瑞銀集團”。

到了今天，瑞銀集團共設400多家銀行，全球分支機構多達5030家。此外，瑞銀還是歐洲前三大銀行之一，總市值為600多億美元，總資產超過1.126萬億美元。同時，瑞銀還管理着超過3.2萬億瑞士法郎的資產（AUM），其中約2.8萬億瑞士法郎是投資資產。

就是這樣，憑藉着數字賬户、化名賬户、信函銀行留存以及屏幕公司或海外公司賬户，瑞銀集團富集了全球數以萬億計的財富，吸引了包括歐洲客户，中東、北美和亞太地區的客户，建立起自己龐大的金融版圖。

“安全”的營銷概念掩蓋不了黑暗

於是，憑藉嚴格的保密制度和極低的銀行税率，瑞士銀行的存款得以佔到全球總儲蓄額的三分之一，瑞士的金融業也因此聞名遐邇。與富人為伍，為富人提供財富保密與保管——這正是瑞士銀行的高明之處。

然而**，這種以財富“安全”為品牌營銷的背面，卻是各種不為人知的洗錢、腐敗、逃税等犯罪行為。**為了與各種不能見光的財富成為朋友，瑞士銀行則成為保管員，藉助於其“華麗”的外衣為這些財富提供一種“合法”的流動手段。可以説，這種“安全”，只不過是為許多“灰色”或“黑色”的錢財提供了理想避難所。當然，這也正是富人，以及一些國家政要與非政府組織們所需要的服務。

**而這種可以滋生陰暗的“安全”，從一開始就是脆弱的。**正如歐洲的一個汽車品牌沃爾沃，曾經也是打着安全的品牌理念讓自己的汽車脱穎而出。試想，哪輛汽車的出產又不是經過符合標準安全的安全測試才下線的呢？因此，從某種意義上而言，安全是一個品牌最基本也是最沒有營銷價值的屬性。然而在現實中，這種產品最基本的安全卻成為了一種消費者可信賴的品牌價值屬性。

但與汽車不同的是，瑞銀集團這種打着為客户提供絕對信息安全保密的財富管理制度，卻是一種最有效的財富積累手段——要知道，富豪們的鉅額財富除了瑞士銀行之外既無人知曉，也無人可取，而只要這些富豪們出現意外事故**，假以時日，瑞士銀行就可以悄無聲息地將這些財富佔為己有**。

最為典型的就是二戰期間的納粹黃金案。二戰爆發前，許多猶太人在瑞士銀行都有大筆存款，後來由於眾所周知的原因，這些人大多在德國的集中營裏慘遭殺害，這筆錢的賬號和密碼也隨着他們一道化為灰燼。二戰結束後，瑞士銀行只是象徵性地進行了部分賠償，卻把大多數存款隱匿起來。

 1989年，這個秘密被捅了出來。世界猶太人大會主席埃傑·布朗夫曼親自到伯爾尼同瑞士銀行協會（ASB）交涉，此後ASB確立了一套程序，通過在蘇黎世的一箇中介機構查找銀行裏的無主財產，並要求其成員銀行提供財產清單。查找結果顯示，一共發現了775個無人認領的賬户，存款總計3200萬美元。

而瑞士銀行業所給出的這個數據，與猶太人的實際統計數據差異太大，連零頭都算不上。迫於國際社會各方面的輿論壓力，以及相關的訴訟壓力，1998年，瑞士最大的兩家銀行———UBS銀行和瑞士信貸銀行，與猶太人組織達成協議，**由兩家銀行一次性出資12.5億美元建立一個基金，**用於賠付早已經死去的猶太人存款賬户户主的親屬和後裔。

這份歷史性的協議使當時鬧得沸沸揚揚的瑞士銀行企圖侵吞二戰期間猶太人鉅額存款一事得以暫時平息。然而這個12.5億美元，只是瑞士銀行“黑暗事件”的冰山一角。雖然賠償猶太人財產的官司以簽署協議暫時告一段落，但瑞士面臨的道德官司和賠償則剛剛開始。

根據1998年光明日報對此事的報道：首當其衝的是二戰期間瑞士拒絕猶太人入境問題，這是任何金錢都不能賠償的。1995年，瑞士聯邦輪值主席維利格曾代表聯邦政府就二戰期間拒絕猶太人入境和在猶太人證件上加蓋“J”識別標誌問題向全世界公開道歉，但並未平息猶太人的指控。

一些國際輿論認為，猶太人社團和瑞士銀行的財產官司涉及的不僅僅是金錢問題，同時也揭露出瑞士銀行界的“不光彩表現”以及瑞士聯邦政府在二戰期間的“一段陰暗的歷史”。歷史可以明鑑。但願世人能夠從這場跨國財產官司中得到啓示。

而後，儘管達成了和解，但是就這12.5億美金的賠付並不順利。有關當事瑞士銀行在執行協議過程中“磨洋工”的指責聲不絕於耳，這自然激怒了當年大屠殺的倖存者以及遇難者家屬。2004年5月29日，他們終於將瑞士最大的兩家銀行告上了法庭。（注：本信息來源於 賈延寧）

2005年4月16日，根據荊楚網消息（楚天金報綜合消息），美國聯邦法院13日作出判決，要求瑞士銀行向在第二次世界大戰中遭遇納粹迫害的兩個家庭賠付2190萬美元。這是瑞士銀行迄今為止因出賣猶太人財產給德國納粹而作出的最大一筆賠款。

瑪利亞現年89歲的兩名叔叔曾是奧地利一家煉糖廠主要股東。1938年，在納粹鐵蹄踏至奧地利前，他們將糖廠的股份轉移到了一家瑞士銀行。銀行當時對他們作出保證，這些股份不會在未經他們同意的情況下出售。但後來，銀行卻屈從壓力將他們的股份轉移到了一個德國投資人的名下。

2001年，瑪利亞將一家瑞士銀行告上了法庭。陪審團發現，有確切證據表明，瑞士銀行背叛了這兩名糖廠股東。

陪審團認為，2190萬美元的賠償是“獨一無二”的，但“這個案件不過是一個典型罷了”。瑞士銀行關於背叛猶太人的指控普遍存在。

**不僅如此，作為中立國的瑞士，在納粹與猶太人之間幾乎是坐享漁翁之利。**二戰期間，納粹為自己瘋狂掠奪財富，據1945英國當局的一份報告估計，納粹戰利品的總額大約在5.45億到5.5億美元之間，差不多相當於今天的46億美元，而這隻會更多不會更少。畢竟，僅納粹一個小規模集中營，每個星期就可以集中10公斤重的金牙。

為了掩人耳目，納粹把掠奪來的大部分黃金重新燒鑄成每塊近400盎司（約合12公斤）的金錠，一部分藏在德國各地和帝國銀行，另一部分藏在其他一些中立國的銀行。而瑞士銀行正是大筆納粹黃金的理想保險箱。二戰結束前，瑞士人看到德國氣數已盡，就下令凍結了德國的賬户。

1945年，瑞士與盟軍簽署協定清查所有德國財產，但瑞士堅持説：在對這筆黃金如何估價問題上它保持獨立，即不以盟軍的估計數字為準。由於1946年冷戰剛剛開始，西方盟國不但需要瑞士嚴守中立，更需要瑞士銀行裏的錢進行戰後重建工作，因此，美國勸説英國和法國接受了瑞士的立場。

最後的結果是，瑞士向英、法、美歸還了6000萬美元，而按照盟軍事先的估計，瑞士銀行裏共存有大約5億多美元的納粹黃金。

説到底，瑞士銀行的“安全”只是一種營銷，而保密制度更是一種斂財手段。 

瑞士真是中立國？

保密制度已然不牢靠，在利益的驅使下，中立就似乎更顯得奢侈。

瑞士在第三次世界大戰過程中和戰後以來，始終聲稱不偏向交戰的任何一方，但同交戰雙方的貿易往來並非完全相等，而且懸殊頗大。瑞士對德國執行的貨款與黃金贖買政策、武器和軍事物資交易。對納粹帶來的好處遠大手盟國。

1939年，瑞士政府取消了軍火出口禁令。為二戰中兩大陣營向瑞士購買軍火和軍事物資鋪平了道路。1940年以後，瑞士對外經濟政策並未有重大變化，但當時戰場形勢發生了變化。德國處於優勢地位，迫使瑞士不敢向盟國提供更多的軍火和軍事物資。

**不僅如此，瑞士還****向納粹德國通過伯爾尼金庫閘門提供的大量軍火及其他服務，**同時，瑞士也向納粹提供的數十億瑞士法郎的無息貸款，使納粹得以在國際市場上購買急需的戰略物資。列車源源不斷地把黃金從德國運往瑞士，又把軍火從瑞士運往德國，價格相抵後瑞士還能賺一部分。

可以説，在利益與正義的選擇裏，瑞士銀行的中立實在是顯得諷刺。2008年，美國次貸危機而引發的全球性金融危機使瑞銀集團成為了美國司法部的討伐對象。瑞銀集團被迫交出了美國客户名單——2009年2月19日瑞銀集團交出250個美國客户，之後在2010年6月10日又交出了4450個美國客户。

很顯然，成為美國與瑞士較量博弈犧牲品的，不是瑞銀集團，而是瑞銀集團下的美國客户。於是，自身利益受到損害的美國客户，不滿且憤怒地通過司法渠道起訴到了瑞士法院要求給一個説法。

真相是，儘管法律禁止銀行、銀行僱員，以及銀行相關的其他從業人員泄露銀行客户秘密，但根據瑞士聯邦憲法，聯邦政府可以在涉及瑞士國家利益和具有緊急性質的特殊事件時，運用聯邦政府才能使用的強制性權力或緊急處置權。

因此，迫於美國的強大壓力，2009年2月19日，瑞士聯邦政府以緊急情況為由，向美國交出了第一批250個美國客户的名單；間隔了16個月後，聯邦政府又向聯邦議會提交了一個特殊單行法動議，要求聯邦議會批准聯邦政府第二次向美國政府提交名單。

畢竟如果聯邦議會不核准，瑞銀集團就可能遭到美國司法部起訴，乃至喪失在美國本土的銀行營業執照。後果之嚴重，不難想像。事實上，正是聯邦議會為聯邦政府背書，才拯救了瑞銀集團。瑞銀集團最終以繳納7.8億美元罰款的結局，逃過了在美國災難性的一劫。

**就是這些美國不法行為人，卻向美國國税局抖露出更多不為人知的重要信息，**涉及到了瑞士金融業13個以上的銀行以及律師、獨立理財師、會計師和審計師等。這些被美國納税人揭發出來的機構或個人，都直接參與了諮詢，建議或協助美國納税人規避美國税法的犯法乃至犯罪行為。

**於是，美國司法部從美國國税局手中接過了瑞士銀行業的卷宗。**2011年12月9日，美國司法部直接向瑞士13家銀行發出了最後通牒，限期要求它們在2011年12月31日前，向美國交出上述銀行中涉及參與和協助美國納税人偷税漏税或税務欺詐的相關文件。不肯輕易就範的瑞士威格林銀行首先受到了美國的起訴，而在看到威格林銀行的遭遇後，瑞士一眾銀行再也無法沉住氣，分別向瑞士聯邦政府施加壓力，要求政府改變立場配合美國。

受到裏外雙重壓力，2012年4月4日，瑞士聯邦政府對提出特別請求的5家銀行，以單獨和保密方式給予了特許，准許它們向美國司法部提供銀行僱員的情報。瑞士銀行的保密制度至此受到了根本的動搖，利益才是永遠的朋友，瑞銀集團保護的，從來都只是自己而已。

CRS和保密制度的落幕

實際上，在瑞士宣佈凍結俄羅斯資產以前，瑞士銀行的保密制度就已經落幕了。2014年7月1日，美國《外國賬户税務合規法案》（FACTA）正式生效實施，FACTA法案要求全世界予以配合。

FACTA法案中，與美國有關係的外國金融機構所屬國要與美國國税局簽訂雙邊合規協定，旨在規定外國金融機構建立合規審查機制，對客户或賬户持有人進行信息盡職調查，辨別並向美國提供其掌握的美國納税人賬户信息，包括自然人以及美國納税人持有比例超過10%的非金融機構。

對所有與美國有業務關係的瑞士金融機構，FACTA法案是繞不開的礁石。在FACTA法案面前，瑞士銀行對於美國客户存在的價值幾乎已經不復存在。

受到美國FACTA法案啓發，為提高國際税收信息透明度、打擊跨國避税、遏止有害税收競爭，2014年2月13日，世界經合組織在總部巴黎發佈了全球税收情報自動交換新標準《金融賬户信息自動交換標準》（AEOI）。新標準及多邊協定基本參照美國FATCA法案制定，其中共同申報準則（CRS）則是AEOI的核心內容，對金融賬户涉税信息的交換提供了重要的制度框架。

從形式層面看，首先，在CRS的交換機制上，CRS規定了金融機構收集及報送非税收居民個人和企業賬户信息的要求和程序。

**其中，CRS的交換機制可以分為三個步驟：**第一，通過一國金融機構在開户時對客户開展的盡職調查，識別他國税收居民個人和企業所開設的本機構賬户；第二，金融機構向所在國税務主管部門按年報送相關信息；第三，一國税務主管部門與對應國家税務主管部門進行信息交換。

CRS要求世界各國間進行自動系統化税收情報交換，使納税人原籍國與納税人賬户所在國自動分享納税人在境外包括銀行在內的金融機構賬户內信息。

簡單説，就是在CRS信息交互的簽署國家裏，所涉及的跨國居民税務都要進行税務信息交互。這個制度將堵塞富人和跨國公司通過離岸避税港藏匿資產並逃避納税義務的渠道。2019年8月15日，在國際社會步步為營的壓力下，瑞士進入CRS全球金融賬户涉税信息交換的正式程序。

2019年9月，聯邦議會正式宣佈，向包括中國在內的新的一批33個國家和地區的税收主管當局交換非居民金融賬户涉税信息。

舉個例子，如果你是中國大陸身份證的人，並在瑞士銀行有存款500萬。那麼，當你瑞銀開户的時候，就會根據你的國籍填寫相應的税務居民信息，中國公民通常所填寫的就是中國大陸的身份證號為税務交換信息。**根據C****RS的協議，**瑞士銀行將會把你賬户持有人名稱、納税人識別號、地址、賬號、餘額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息，報給瑞士税務局，瑞士税務局再將你的這些信息報給中國大陸税務局。

自此，瑞士銀行的“安全”失去了灰色的土壤，曾經讓瑞士銀行引以為傲的保密制度在2019年算是終結落幕。

桃花源的破產

瑞士SRF電視台17日報道，瑞士銀行家協會公佈的最新數據顯示，瑞士銀行中存放的屬於俄羅斯客户的資產價值在1500億至2000億瑞郎（1瑞郎約合6.7元人民幣），而瑞士各大銀行2020年管理的資產總額為78790億瑞郎。

**根據對俄羅斯人的確切資產情況進一步的上報數據，**當地時間3月17日，瑞士金融行業協會估計，瑞士的秘密銀行持有高達2130億美元的俄羅斯財富，也就是説，俄羅斯人的錢佔瑞士銀行管理的所有資產的2%以上，佔瑞士外國客户總資產的4%以上。

同時，據路透社日內瓦報道，當地時間2月27日，瑞士聯邦委員會主席伊尼亞齊奧·卡西斯表示，瑞士“很有可能”在當地時間2月28日追隨歐盟，對俄羅斯實施制裁，凍結俄羅斯在瑞士的資產。卡西斯在接受瑞士媒體採訪時稱，聯邦委員會將於當地時間2月28日舉行會議，研究相關部門所提建議。

很快，2月28日，瑞士聯邦主席卡西斯就****表示，考慮遵從歐盟的決定，更嚴厲的制裁俄羅斯，包括凍結俄羅斯在瑞士的資產。

所謂瑞士銀行的絕對安全早已名存實亡，這對我國國民也是一種警示，這些年，**多少國人都信了瑞士銀行的商業宣傳，信以為真瑞士國家的中立、以及瑞士銀行對客户的服務，**但瑞士銀行的所謂“客户保密”早就是一紙空文而已。

早在2018年10月，普華永道和瑞銀集團在普華永道官網發佈了一份報告《2018年億萬富豪報告—願景家和中國世紀》，根據這份報告顯示，截至2017年，中國（更準確的説是大中華區）共有373名億萬富豪。這些富豪擁有1.12萬億美元的資產，按當時的匯率摺合人民幣約7.8萬億元。**可以説，**大中華區客户信息早已經成了報告噱頭。

不**及內存，瑞士銀行的一些管理人員對中國以及中國客户還帶着骨子裏的輕視，尤其是曾經“豬門”事件的發生。**2019年，瑞銀一份提到豬流感疫情的看上去無害的經濟研究報告中，經濟學家保羅▪多諾萬在討論豬流感對中國消費者價格的影響時，使用“中國豬”這樣的措辭，在社交媒體上被譴責為“種族歧視”、“令人反感”。

儘管唐納文（Paul Donovan）很快就表示了道歉，但道歉卻並不代表能平息此事。在這份報告發布後的兩天內，中國最大的證券公司之一海通證券旗下海通國際證券集團有限公司宣佈暫停與瑞銀證券業務往來。隨後，中國國企中國鐵建也解聘了瑞銀，不再讓後者擔任其債券發行交易的承銷商。

除了“豬門”事件外，同年，瑞銀集團還因在將近10年內向數千名客户多收債券交易費用而在香港被罰款4億港元（合5100萬美元）。監管機構稱，該案暴露了這家瑞士銀行的“系統性”監控缺失。

瑞銀早已不是當初的瑞銀，UBS也早已經不是“安全”包裝下的那個UBS。世界也早已不是當初的世界，對每一個國人來説，真正安全的還是祖國，隨着瑞士銀行金融桃花源神話的破產，中國富豪們終會明白究竟哪裏才是自己的安全港灣。