漫談人口與税基_風聞
再多费一句话-2022-06-23 09:53
世界上的税收體系有兩種,一種是主要由商品消費者承擔國家税負的税收體系,稱為消費税税收體系;另一種是主要由財產擁有者承擔國家税負的税收體系,稱為財產税税收體系。
消費類税種,主要包括消費税,各類增值税,企業所得税和海關關税等。為什麼這樣説呢,因為關税也好,企業所得税也罷,增值税也罷,雖然不象消費税那樣直接作用於消費者,卻是在生產和流通環節中潛移默化地附加到商品價格上,最終由消費者承擔的税負,因此統歸為消費税。消費税面向的徵收對象是消費者,不論你買日用品、奢侈品、汽車、住房,都必須要支付消費税。這些税種不管叫什麼名字,本質上都是由消費者承擔的税。消費税是實物流動中發生的税費,最終流向是消費者,謂百川東到海。
無論你是窮人還是富人,消費行為面對的税率都是固定的,你必須承擔同樣的税負支出。因此,消費税實際上是人頭税。從歷史上看,從古至今,中國一直是以人頭税(消費税)為税收主體的國家,基本從來沒有財產税。所以説共產主義能夠救中國,就是因為共產主義條件下,人民收入均衡,差別不大,承擔的人頭税税負基本均等,十分公平,因此社會穩定,爭鬥較輕,民心向善。
財產税税種,主要包括收入所得税,利息税,資本利得税,房產税,遺產税,贈與税,棄籍税(移民税)等等。財產税面對的徵收對象,是社會的財富;納税主體,財富的擁有者。納税的節點,是當社會財富流動到財富池中,靜止下來時,由政府對財富進行丈量而後徵收的税。
財產税的徵收對象主體,是社會上的富人羣體。如果你是無產階級窮光蛋,你基本上沒有多少税負;而當政府將税收二次分配時,無產階級窮人還變成最大的受益羣體,享受從富人那裏徵收的税款所帶來的社會福利。所以,西方有很多人故意把自己歸納到窮人一族,方法就是把自己變成社會流浪羣體,房子也不要了,到救濟站去領免費食物。這樣既能逃避財產税,比如房產税,又能享受到政府福利所帶來的衣食無憂和自由自在的生活。富人呢,趨向於將財產捐給慈善機構,化私為公,以逃避財產税(西方税法規定,慈善捐贈免税)。比爾蓋茨、沃倫巴菲特、邁克爾傑克遜等,幾乎都是裸捐,就是為了避税。
正是因為税收體系不同,你在西方大街上看到的流浪漢,在中國不會出現。因為在中國,你即使在大街流浪,你也要交税,除非你不吃不喝,甘願餓死街頭。但如果你擁有百八十套住房,十幾張綠卡,上億銀行存款,你也不用交税,因為中國基本沒有財產税。因此很多跑到西方的中國富豪,一度都很後悔。但後悔他們也不敢回來。因為中國歷史上對富豪的財產是如何處理的呢?簡單,直接抄家罰沒。你有錢,我有權,如之奈何?
西方正是依靠財產税,多多少少均衡了社會財富,提供了較高的社會福利,緩和了社會階層矛盾,關鍵是保持了社會制度,財產權利和人民生活的基本穩定。人民享受生活的同時,還不用擔心政治鬥爭帶來的財富劫掠。因此,在與蘇聯為首的社會主義國家的對抗中取得了最終勝利,成為能夠向全球炫耀,人人嚮往的的美好國度。
財產税税收體系與人頭税(消費税)税收體系,孰優孰劣呢?共產主義條件下,無所謂。因為共產主義社會,大家的財產和收入都差不多,因此無論財產税還是人頭税,大家税負都是均等的。
但在當前社會下,財產税和人頭税的優劣,漸漸地就凸顯出來了。
第一,堅持人頭税為主體的税制,最終的結果,是加劇貧富分化,激化社會矛盾,引發社會動盪。因為人頭税税率固定,按人頭徵收;因此不論貧富,購買同種商品,税率和税負都一樣的。這必然導致窮人税負遠遠高於富人,窮的越窮,富的越富。
第二,人頭税税率固定,按交易頻率徵收;交易次數越高,交易價格越高,税負越重。從這個角度看,人頭税對消費是有抑制作用的;人越窮,抑制作用越明顯,不利於刺激消費。因此,國家刺激消費,就必須配合退税政策,如家電,農機下鄉等,不退税,人家就不買。因此,徵這麼多消費税有啥意義呢?
第三,堅持人頭税為主體的税制,導致中西部貧富分化加劇,不利於均衡發展。因為地理位置的原因,我國西部較為貧窮,導致大量人口流到外地務工,但把人頭税也留在了外地。所以人口流出的地方税收減少,政府較窮,有的甚至公務員發工資都困難。而人口流入的地方呢,税收增加,政府就很富。沿海大城市,北上廣深,巨量外來人口,光人頭税就車載斗量收不完。政府有錢,不僅公務員福利好,工資高,基礎設施也十分恢弘壯麗。有人問,務工人員的工資收入寄回老家,怎麼家鄉還貧困呢?問得好,外出務工人員的工資,屬於個人財產,不在徵税範圍之內,地方政府無從徵收。而且若外出務工收入賺的錢變成了儲蓄,地方政府也沒法從老百姓的消費循環中抽税,焉能不窮?
第四,堅持人頭税為主體的税制,容易在財富的二次分配中,改變社會福利的性質,把劫富濟貧,變成劫貧濟富。按照社會福利的一般理念,富裕羣體收入高財富高,是貢獻社會福利的一方;社會貧困羣體是被福利照顧的一方。但因我國是人頭税為主的國家,實際情況卻變成窮人和富裕一起繳税,窮人因為數量多,税基大,成為税收的主要貢獻者,富人數量少,税基小,貢獻的税收遠不如窮人。而當分配社會福利時,富人卻因為繳納的社保多,享受遠高於窮人的社會福利。這等於作為富人的產業擁有者從產業勞動者身上第一次抽取利潤後,又在社會福利池(社保基金)裏第二次從窮人身上抽取利潤。二次分配變成了二次交税。比如,社保基金裏,窮人向富人轉移1000元;但窮人有100萬人,富人只有100人,等於每個窮人失去1分錢,每個富人得到一元錢。不是劫貧濟富是啥?
最後,中國這麼重的人口負擔,為啥國家還拼命鼓勵大家生孩子?就是由中國的税收制度引致的。政府税收以人頭税為主,如果人口增加,税基就增加,人口減少,税基就萎縮。所以儘管資源緊張,就業困難,教育負擔沉重,社會福利拮据,政府還是鼓勵大家生育,結果中國社會就在持續的爭搶社會資源的緊張中熬過每一天。反觀歐美,以財產税為主,只要社會財富增加,政府税收就增加,所以西方政府才不關心你生不生孩子呢,它只關心生產力和科技是否領先,以保證社會財富不減少。發達國家其實人口都是萎縮的,但軍費都是增長的,為啥?有錢,是以財產税為主的國家税收制度來保證的。
從歷史沿革來看,人頭税為主體的税制是落後的税制,財產税為主體是先進的税制。大明王朝解體,就亡於人頭税,致使漢人被外族統治。歷史之師,前車之鑑,不可不察呀。