漫談人口與税基_風聞

 世界上的税收體系有兩種，一種是主要由商品消費者承擔國家税負的税收體系，稱為消費税税收體系；另一種是主要由財產擁有者承擔國家税負的税收體系，稱為財產税税收體系。

消費類税種，主要包括消費税，各類增值税，企業所得税和海關關税等。為什麼這樣説呢，因為關税也好，企業所得税也罷，增值税也罷，雖然不象消費税那樣直接作用於消費者，卻是在生產和流通環節中潛移默化地附加到商品價格上，最終由消費者承擔的税負，因此統歸為消費税。消費税面向的徵收對象是消費者，不論你買日用品、奢侈品、汽車、住房，都必須要支付消費税。這些税種不管叫什麼名字，本質上都是由消費者承擔的税。消費税是實物流動中發生的税費，最終流向是消費者，謂百川東到海。

無論你是窮人還是富人，消費行為面對的税率都是固定的，你必須承擔同樣的税負支出。因此，消費税實際上是人頭税。從歷史上看，從古至今，中國一直是以人頭税（消費税）為税收主體的國家，基本從來沒有財產税。所以説共產主義能夠救中國，就是因為共產主義條件下，人民收入均衡，差別不大，承擔的人頭税税負基本均等，十分公平，因此社會穩定，爭鬥較輕，民心向善。

財產税税種，主要包括收入所得税，利息税，資本利得税，房產税，遺產税，贈與税，棄籍税（移民税）等等。財產税面對的徵收對象，是社會的財富；納税主體，財富的擁有者。納税的節點，是當社會財富流動到財富池中，靜止下來時，由政府對財富進行丈量而後徵收的税。

財產税的徵收對象主體，是社會上的富人羣體。如果你是無產階級窮光蛋，你基本上沒有多少税負；而當政府將税收二次分配時，無產階級窮人還變成最大的受益羣體，享受從富人那裏徵收的税款所帶來的社會福利。所以，西方有很多人故意把自己歸納到窮人一族，方法就是把自己變成社會流浪羣體，房子也不要了，到救濟站去領免費食物。這樣既能逃避財產税，比如房產税，又能享受到政府福利所帶來的衣食無憂和自由自在的生活。富人呢，趨向於將財產捐給慈善機構，化私為公，以逃避財產税（西方税法規定，慈善捐贈免税）。比爾蓋茨、沃倫巴菲特、邁克爾傑克遜等，幾乎都是裸捐，就是為了避税。

正是因為税收體系不同，你在西方大街上看到的流浪漢，在中國不會出現。因為在中國，你即使在大街流浪，你也要交税，除非你不吃不喝，甘願餓死街頭。但如果你擁有百八十套住房，十幾張綠卡，上億銀行存款，你也不用交税，因為中國基本沒有財產税。因此很多跑到西方的中國富豪，一度都很後悔。但後悔他們也不敢回來。因為中國歷史上對富豪的財產是如何處理的呢？簡單，直接抄家罰沒。你有錢，我有權，如之奈何？

西方正是依靠財產税，多多少少均衡了社會財富，提供了較高的社會福利，緩和了社會階層矛盾，關鍵是保持了社會制度，財產權利和人民生活的基本穩定。人民享受生活的同時，還不用擔心政治鬥爭帶來的財富劫掠。因此，在與蘇聯為首的社會主義國家的對抗中取得了最終勝利，成為能夠向全球炫耀，人人嚮往的的美好國度。

財產税税收體系與人頭税（消費税）税收體系，孰優孰劣呢？共產主義條件下，無所謂。因為共產主義社會，大家的財產和收入都差不多，因此無論財產税還是人頭税，大家税負都是均等的。

但在當前社會下，財產税和人頭税的優劣，漸漸地就凸顯出來了。

第一，堅持人頭税為主體的税制，最終的結果，是加劇貧富分化，激化社會矛盾，引發社會動盪。因為人頭税税率固定，按人頭徵收；因此不論貧富，購買同種商品，税率和税負都一樣的。這必然導致窮人税負遠遠高於富人，窮的越窮，富的越富。

第二，人頭税税率固定，按交易頻率徵收；交易次數越高，交易價格越高，税負越重。從這個角度看，人頭税對消費是有抑制作用的；人越窮，抑制作用越明顯，不利於刺激消費。因此，國家刺激消費，就必須配合退税政策，如家電，農機下鄉等，不退税，人家就不買。因此，徵這麼多消費税有啥意義呢？

第三，堅持人頭税為主體的税制，導致中西部貧富分化加劇，不利於均衡發展。因為地理位置的原因，我國西部較為貧窮，導致大量人口流到外地務工，但把人頭税也留在了外地。所以人口流出的地方税收減少，政府較窮，有的甚至公務員發工資都困難。而人口流入的地方呢，税收增加，政府就很富。沿海大城市，北上廣深，巨量外來人口，光人頭税就車載斗量收不完。政府有錢，不僅公務員福利好，工資高，基礎設施也十分恢弘壯麗。有人問，務工人員的工資收入寄回老家，怎麼家鄉還貧困呢？問得好，外出務工人員的工資，屬於個人財產，不在徵税範圍之內，地方政府無從徵收。而且若外出務工收入賺的錢變成了儲蓄，地方政府也沒法從老百姓的消費循環中抽税，焉能不窮？

第四，堅持人頭税為主體的税制，容易在財富的二次分配中，改變社會福利的性質，把劫富濟貧，變成劫貧濟富。按照社會福利的一般理念，富裕羣體收入高財富高，是貢獻社會福利的一方；社會貧困羣體是被福利照顧的一方。但因我國是人頭税為主的國家，實際情況卻變成窮人和富裕一起繳税，窮人因為數量多，税基大，成為税收的主要貢獻者，富人數量少，税基小，貢獻的税收遠不如窮人。而當分配社會福利時，富人卻因為繳納的社保多，享受遠高於窮人的社會福利。這等於作為富人的產業擁有者從產業勞動者身上第一次抽取利潤後，又在社會福利池（社保基金）裏第二次從窮人身上抽取利潤。二次分配變成了二次交税。比如，社保基金裏，窮人向富人轉移1000元；但窮人有100萬人，富人只有100人，等於每個窮人失去1分錢，每個富人得到一元錢。不是劫貧濟富是啥？

最後，中國這麼重的人口負擔，為啥國家還拼命鼓勵大家生孩子？就是由中國的税收制度引致的。政府税收以人頭税為主，如果人口增加，税基就增加，人口減少，税基就萎縮。所以儘管資源緊張，就業困難，教育負擔沉重，社會福利拮据，政府還是鼓勵大家生育，結果中國社會就在持續的爭搶社會資源的緊張中熬過每一天。反觀歐美，以財產税為主，只要社會財富增加，政府税收就增加，所以西方政府才不關心你生不生孩子呢，它只關心生產力和科技是否領先，以保證社會財富不減少。發達國家其實人口都是萎縮的，但軍費都是增長的，為啥？有錢，是以財產税為主的國家税收制度來保證的。

從歷史沿革來看，人頭税為主體的税制是落後的税制，財產税為主體是先進的税制。大明王朝解體，就亡於人頭税，致使漢人被外族統治。歷史之師，前車之鑑，不可不察呀。