一個坑跳兩次 華北製藥內控還好嗎_風聞

6月21日，華北製藥發佈公告稱收到上交所對於公司2021年報的信息披露監管工作函。工作函中，要求華北製藥補充披露多達36億的財務公司存款取出後的存放銀行及對應金額，截至目前的使用情況及賬户餘額，是否新增存入財務公司存款，相關內控缺陷是否整改完畢。

同時，上交所要求華北製藥於5個交易日內回覆並對定期報告作相應修訂和披露。華北製藥以“數據量較大、時間較為久遠”為由，申請延期於6月27日前完成回覆工作。不過，6月27日，華北製藥又再次延長了5個交易日。

36億資金去向不明

年報及相關公告顯示，截至2021年12月31日，華北製藥在冀中能源集團財務有限責任公司的存款餘額為44.20億元，財務公司向公司發放的貸款餘額為0。

該財務公司為華北製藥參股公司，2021年變更後的註冊資本為32.00億元。其中冀中能源集團出資14.4億元，佔比為45%；冀中股份出資11.2億元，佔35%；華北製藥出資6.4億元，佔比達20%。2021年度，財務公司實現營收6.12億元，實現淨利潤1.87億元。

截至2021年年末，華北製藥在財務公司的存款餘額比預計增加19.20億元。華北製藥解釋稱，2021年以來，為了調整融資結構、降低資金成本，同時為了防範疫情反覆帶來的意外影響，公司在財務公司的存款增加，額度超出預計。

年報發佈當日，中天運會計事務所也出具了內部控制審計報告。報告顯示，中天運在內部審計過程中，注意到了華北製藥的非財務報告的內部控制存在重大缺陷。

具體來説，華北製藥的財務公司存款餘額超過了貸款餘額，超過了董事會和股東會決議批准的25億元關聯交易額度，也違反了華北製藥自2012年以來做出的在財務公司存款餘額不高於貸款餘額承諾。

此外，據中天運公佈，2021年度華北製藥與大股東冀中能源及其附屬企業往來累計發生金額達17.46億元，其中財務公司存款17.07億元，其他公司銷售貨物的應收賬款0.39億元。2021年期末，華北製藥關聯往來資金餘額總計44.75億元，其中財務公司存款44.197億元，應收賬款0.55億元。

值得注意的是，華北製藥去年底使用財務公司存款償還河北銀行貸款本金及利息、支付應付職工薪酬。於2021年1月1日辦理完成後，華北製藥在財務公司存款餘額為36.75億元。

然而，截至4月28日年報披露日，華北製藥在財務公司的存款餘額為0元。也就是説，今年年初的4個月的時間裏，這筆鉅款從財務公司的賬上被移走並且去向不明，難怪上交所會對此進行問詢。

連續兩年大幅超限存款

這並不是第一次被監管部門關注，其實華北製藥在財務公司的存款已連續兩年超出關聯交易審議額度，並且違反前期關於日均存款餘額不高於貸款餘額的承諾。

2021年5月31日，因華北製藥2020年度在財務公司的超限存款未及時履行關聯交易決策程序和信息披露義務，華北製藥收到證監會河北監管局《關於對華北製藥股份有限公司採取責令改正行政監管措施的決定》。事實上，華北製藥直至2021年4月29日才在2020年年度報告中進行披露。

2021年8月6日，華北製藥回覆了上交所關於公司2020年報信息披露監管工作函，對相關信息進行了補充説明及披露。

2021年10月27日，華北製藥收到上交所對公司及有關責任人的通報批評。處分決定書顯示，華北製藥時任副董、總經理、財務總監以及董事長秘書4位高管在信息披露、履行職責方面存在3條違規行為。第一條就是公司2020年度日常關聯交易超出預計金額部分，未及時履行審議及披露義務。

據公司公告，2020年度實際發生關聯交易金額為45.62億元，超出預計金額達23.39億元，超出部分佔淨資產的42.07%，已達股東大會審議的標準。

但直至 2021年4月27日，華北製藥才召開董事會審議通過議案並披露相關公告；6月16日，上述議案才經股東大會審議通過。

其次，華北製藥還違反前期有關財務公司存款餘額上限的相關承諾。2012年，華北製藥承諾以後在財務公司的存款餘額不高於財務公司向公司發放的貸款餘額，即在財務公司的日均存款餘額不高於財務公司向公司發放的日均貸款餘額。

然而，截至2020年12月31日，華北製藥在財務公司的存款餘額為40.70億元，而財務公司對其並無貸款。

除此之外，華北製藥有關帶息負債額度事項的信息披露存在前後不一致。2020年報顯示，公司年末帶息負債總額130.90億元，超出前期預計額度，超出金額達8.9億元，超出部分佔最近一期經審計淨資產的16.01%。

因此，上交所對華北製藥和時任副董事長劉文富、時任總經理周曉冰、時任財務總監王立鑫、時任董事會秘書常志山予以通報批評，該處分將被上交所通報中國證監會並記入上市公司誠信檔案。

令人比較尷尬的是，華北製藥在2021年報中，將“上市公司及其董事、監事、高級管理人員涉嫌違法違規、受到處罰及整改情況”選擇了“不適用”。對此，上交所要求華北製藥自查是否存在處罰情況，對相關內容予以更正補充。

2021年8月13日，華北製藥董事會發布公告稱，劉文富因年齡申請辭去公司董事、副董事長和董事會戰略（投資決策）委員會委員職務；周曉冰因工作變動，申請辭去公司董事、總經理和董事會提名與薪酬考核委員會委員職務；王立鑫也因工作變動，申請辭去總會計師兼財務負責人職務。

這3位被通報批評的高管幾乎同時離任，離任當月由張玉祥、劉新彥和李建軍取而代之。原本第十屆監事會及董事會應於今年5月22日任滿，華北製藥已宣佈此次將延期換屆，預計9月30日前完成。