金鐘：整治偷税漏税、挪用專款，別忘了這件新工具

【文/觀察者網專欄作者 金鐘】

2022年伊始，中國數字人民幣app的最新版本即在蘋果商店和安卓商店上線了。目前，據説已經有九家銀行的數字錢包可以連接到這款官方app上，新版本還增加了轉賬、查詢等多個功能。而在app錢包之外，數字人民幣的硬件錢包的樣式選擇也逐漸增加，如今卡片、滑雪手套、手錶等可穿戴設備都可以成為數字錢包。而即將召開的冬奧會也將充分融合數字人民幣的各種應用和體驗。

從這一連串動作裏我們可以看出推廣者還是希望數字人民幣可以被更廣泛的認識和接受。那麼目前數字人民幣的應用前景看起來到底如何呢？

在日常消費層面，數字人民幣相對於其他支付手段實際上並沒有什麼優勢。目前國內應用最廣泛的網絡支付手段是支付寶和微信支付，兩者基本上已經瓜分了國內的消費端支付市場。

消費者在使用支付寶和微信支付的時候既方便迅捷，同時也沒有承擔任何成本，這就讓數字人民幣的低成本和交易迅捷的特色凸顯不出來。而使用支付寶、微信支付和數字人民幣的時候都會需要消費者犧牲一些個人隱私，在這一點上大家也都相差不大。

既然幾個支付手段本身的特色和優勢差別並不明顯，那麼現實中的情況就是——支付寶背靠中國最大的電商平台，微信支付依託着中國最大的社交網絡平台，平台優勢加上多年培養的消費者使用習慣，這就導致了支付寶和微信支付的巨大優勢依然難以動搖。

當然，數字人民幣和支付寶、微信支付之間也不一定就是競爭關係，更應該是一種互補關係。數字人民幣是合法貨幣，消費者完全可以在支付寶、微信支付等app裏使用數字人民幣。就在數字人民幣app更新發布不久，消費者在微信支付、京東、美團等等平台上也都可以開始使用數字人民幣進行購買和轉賬。

以前我們在討論數字人民幣的技術特色的時候曾經分析過，由於數字人民幣的技術特點可以在理論上減少支付中間環節，因此，使用數字人民幣的最大優勢就是交易成本降低和支付速度快捷。這一點在消費端大家還感受不出來，但是在商業支付和金融支付上與當前的支付手段相比優勢應該更加明顯。

所以，在實際推廣數字人民幣的時候，重心更需要放在消費端以外的應用場景上。

舉例來説，**國內的一些外貿夥伴出於各種原因無法正常使用國際銀行體系進行支付交易，而中國自己的銀行如果出面提供支付、匯兑服務則會承擔不小的被制裁打擊的風險。在這種情況下，數字人民幣技術上可以做到不通過銀行來進行支付，避開被制裁的風險。**但是具體實際應用中是否可以達到理論效果，仍需要各方面通力合作，在實際操作中不斷完善和提高。

除了國際貿易這個明顯可以應用數字人民幣的場景，國內的貿易金融支付活動中，數字人民幣還有哪些可以應用的地方呢？

數字人民幣除了交易成本較低之外，能對每一次交易的買賣雙方信息加以記錄，這也是一個重要特色。雖然這些信息會造成使用者隱私方面的擔憂，但是對於許多需要公開透明的資金往來而言，數字人民幣這個特點反而是一個巨大的優勢。

一個典型的例子就是慈善捐款。中國樹立了共同富裕的遠大目標，日常我們也鼓勵富裕階層通過慈善捐款來幫助那些貧困的地區和人羣。通過借鑑歐美的税務制度，很多人希望在税法中增加對於慈善捐款的税務優惠來刺激捐款的意願。當然，也有很多疑慮的聲音擔心會有人通過假捐款來騙取税務優惠。

2021年底，“帶貨女王”薇婭因偷税漏税被罰款13.41億的消息，引發各界關注。（圖為薇婭在直播中進行口紅試色）

數字人民幣可以記錄每一次轉賬雙方信息的功能，在這裏就體現了它的優勢。從捐款人捐款一直到受助人收到捐款，數字人民幣可以記錄整個捐贈鏈條上資金的流動情況。捐款人可以清晰地知道自己捐出去的錢是否最後真的到達了那些需要幫助的人的手裏，税務機關也可以清楚地知道這些捐款到底是否真的存在。

當然，有許多人仍然希望匿名幫助那些需要幫助的人，也不在乎那一點税務優惠，數字人民幣也有不適用於捐贈的情況。但是，對於那些希望能夠獲得税收優惠的企業和個人來説，犧牲一點隱私，增加捐贈資金流向的透明度，保證資金能夠確實流向該去的地方，應該是各方都能接受的結果。

**另一個需要公開透明資金流向的數字人民幣應用場景，就是財政撥款的使用，尤其是那些專款專用的財政撥款。**在許多政府新聞和公開文件裏，我們可以看到“加強對專項資金的管理和監督，確保專款專用，嚴禁擠佔、挪用專項資金”的表述。

現階段國內對於財政資金的管理越來越嚴格有效，但是使用數字人民幣劃撥財政資金，可以從技術上讓管理效率更提升一大步，管理部門可以通過數字人民幣的交易記錄隨時掌握資金是否使用在正確的用途上。

在以上兩個例子裏，社會公益屬性和公共財政支出的特性決定了隱私保護需要讓位給資金流動的公開透明，而數字人民幣正可以提供這方面的幫助。2020年全國政府財政開支總共24.5萬億元，國內接受慈善捐贈共2253億元，數字人民幣在非盈利事業領域的應用前景應該説是十分廣闊的。

數字人民幣（新華網資料圖）

在盈利性的商業和金融領域，數字人民幣和區塊鏈也有許多潛在的應用空間。比如，國外金融機構正在嘗試利用私人數字貨幣和區塊鏈技術進行分散式金融融資的探索。這些探索目前還主要將私人數字貨幣（如比特幣）當成一種資產，通過資產抵押或者質押來發展借貸市場，本質上和股票質押之類的金融業務並無兩樣。

但是某些時候，法律合同嚴格規定了資金的使用用途，數字人民幣就有了適合的應用空間。

一個例子就是購房人交納的期房預售款，本質上是買房者借錢給房地產開發商修建房屋，應當專款專用。但是很多房地產開發商拆東牆補西牆將預售金挪用在其他地方，嚴重損害了購房者的權益，恒大最近的債務危機就爆出許多這樣的案例。

在商業市場中類似的融資場景中需要專款專用的情況也不少，很多時候債權人希望自己的權益可以獲得更大的保障並願意用更優惠的利息條件來換取本金的安全，數字人民幣乃至數字合同技術可以為滿足這一類融資需要提供一個新的思路，人民銀行和其他金融監管部門應當考慮為這樣的金融創新提供支持和幫助。

總之，數字人民幣還是一個新生事物，目前很多推廣的努力還處於讓大家接觸、認識這個新事物的階段。要想讓數字人民幣發揮自身的技術特色，為經濟發展和公共管理提供切實有效的幫助，迫切的需要金融行業和監管部門開拓思路，大膽嘗試，不斷創新。

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