減税降費力度大 市場主體活力足

習近平總書記指出：“要加大政策支持力度，激發市場主體活力，使廣大市場主體不僅能夠正常生存，而且能夠實現更大發展。”

數據顯示，去年全國累計新增減税降費約1.1萬億元，減輕了市場主體負擔，有力支持了國民經濟持續穩定恢復。今年，新的組合式税費支持政策如期而至，預計全年退税減税約2.5萬億元，其中增值税留抵退税約1.5萬億元，退税資金直達企業。這些舉措將進一步激發億萬市場主體活力，增強實體經濟韌性。

“今年退税政策繼續升級，企業發展動力更足了。”重慶小康工業集團股份有限公司董事長張興海説，公司去年享受增值税增量留抵退税，出口退税也進一步提速，企業資金回籠快。

“今年緩税期限再延長6個月，正好填補我們的資金缺口。”山東家家悦物流有限公司威海配餐中心財務負責人姜文霞説，“關鍵時候，減税降費政策幫了大忙。”

力度只增不減

規模遠超預期

當前，我國經濟發展面臨需求收縮、供給衝擊、預期轉弱三重壓力，減税降費政策是有效的“減壓閥”。今年，減税降費力度只增不減、規模遠超預期，預計退税減税約2.5萬億元的背後，充分體現了宏觀政策穩增長、穩預期的決心。

——堅持系統性，階段性措施、制度性安排共同發力。

“減税降費是直接、公平、有效的舉措，如同施肥澆到植物的根上。”中國税務學會副會長張連起認為，當前我國經濟面臨新的下行壓力，1.5億多户市場主體是我國經濟發展的底氣、韌性所在，是穩住經濟基本盤的重要基礎。針對市場主體特別是中小微企業、個體工商户、製造業、特殊困難行業提供税費支持，減的是税費，增的是信心。

今年將減税與退税並舉：延續實施部分2021年到期的階段性減税降費政策；精準實施對中小微企業、個體工商户減税降費；顯著加大增值税留抵退税力度，精準支持增加製造業等行業和小微企業現金流。

既有階段性措施，又有制度性安排；既有減免政策，又有緩繳退税措施；既有普遍適用的減負政策，又有特定領域專項幫扶措施；既有延續性安排，又有新增部署；既有中央統一實施的政策，又有地方依法自主實施的措施。今年的減税降費政策更加突出系統性，全面發力、多點突破，打出一套漂亮的“組合拳”。

——突出“重頭戲”，加大增值税留抵退税力度，破解企業資金難題。

“今年公司預計能拿到增值税留抵退税約500萬元，我們將把這部分錢用於更新設備，為公司發展注入新活力。”山東淄博補天新材料技術有限公司董事長劉鹿説。

退税減税，是用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。今年，將對增值税留抵税額實行大規模退税。這可以説是組合式税費支持政策的“重頭戲”。

“今年，大力改進留抵退税制度，退税優惠政策重點向小微企業和製造業企業傾斜，相當於把‘真金白銀’直接送達企業，增加企業現金流，有利於穩定市場預期、提振市場信心。”中國人民大學財政金融學院教授朱青説。

政策精準把脈

助企減負前行

實踐表明，減税降費不僅直接、有效地助企紓困，還能“放水養魚”、涵養税源。為了更好地激發各類市場主體活力，有力支持經濟高質量發展，今年的税費支持政策精準性、導向性更強。

——推動製造業高質量發展。

製造業是立國之本、強國之基。從近年來減税規模和減税幅度看，製造業都是主要受益行業。今年實施新的組合式税費支持政策，繼續聚焦製造業，保持政策的連續性和穩定性，並且呈現年年加力、步步擴圍、層層遞進的特點。

除了享受增值税留抵退税政策，今年，我國還將通過固定資產加速折舊等所得税優惠方式，支持製造業發展。“對製造業企業而言，設備是生產經營的重要支撐，在企業轉型升級過程中，設備更新是重要環節。”北京國家會計學院教授李旭紅説，税收政策多措並舉為製造業企業緩解資金困難，激勵其購進設備器具、擴大再生產，有助於促進製造業實現高質量發展。

——助力中小微企業添活力。

“對小微企業年應納税所得額100萬元至300萬元部分，再減半徵收企業所得税，今年公司預計能減免60萬元，將進一步暢通公司資金鍊，讓我們擴大生產規模的底氣更足了！”廣東清遠憲友興業有限公司負責人陳源聰説。

數據顯示，2021年支持小微企業發展的税收優惠政策新增減税2951億元。今年，中小微企業盼來了更多好消息：先是税費緩繳延期、“六税兩費”減免政策適用主體範圍擴大，後有對小規模納税人階段性免徵增值税、對小微企業的增值税存量留抵税額於6月底前一次性全部退還……一系列退税減税降費政策精準“滴灌”，助力中小微企業輕裝上陣、勇往直前。

——鼓勵科技型企業走創新路。

“去年公司獲評工信部製造業單項冠軍示範企業，還拿下了湖南省工業質量標杆大獎，這是對我們產品質量的認可。”湖南機油泵股份有限公司董事長許仲秋説，“去年僅提前享受研發費用加計扣除政策一項，就減免税款1000多萬元，我們把這些錢用於研發新技術、改造升級生產線。有好政策支持，今年我們將繼續下功夫搞研發、建配套產業園，積極‘走出去’。”

中國社科院財經戰略研究院副研究員蔣震認為，今年《政府工作報告》提出的“加大研發費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業加計扣除比例從75%提高到100%”等税收優惠政策，將有效促進企業加大研發投入，激勵更多科技型中小企業“挑大樑”，激發其科技創新力、市場競爭力。

紅利應享快享

涵養優質税源

減税降費是減企業之負、增民生之福、保發展之穩的關鍵之舉。把涉及多種税費種類、覆蓋所有市場主體、兼具多個時間跨度的一系列減税降費政策，儘快從“紙上”落到“賬上”，不僅能讓市場主體的獲得感更充分，也有助於穩就業、促發展。

“一對一”推送政策、“點對點”輔導提醒、繼續推進“非接觸式”辦税繳費……國家税務總局相關負責人表示，税務部門正緊鑼密鼓推進各項落實工作，充分發揮税收大數據作用，持續完善税費優惠政策直達快享工作機制。一方面，依託税務系統全國統一的政策宣傳輔導精準推送標籤體系，主動甄別符合優惠條件的納税人繳費人；另一方面，進一步簡流程、簡材料、簡方式，為廣大市場主體鋪設政策快享“高速路”。

為穩就業添底氣——

走進河北曲陽陳氏定窯瓷業有限公司的製作車間，工匠師傅們正專注製作瓷器藝術品。

“我一直想通過職業學校開設專業課程，解決定瓷人才短缺問題，減税降費政策支持力度越來越大，讓企業有能力在人才培養上加大投入。”公司董事長龐永輝説，近幾年他們牽頭成立定瓷職業培訓學校，開設原料、成型、裝飾等相關課程，截至去年底參訓人員達500餘人，專業人才支撐了產業發展，也解決了一些困難羣眾的就業問題。

就業是民生之本，是發展之基。“一系列減税降費政策的出台，為的是穩住市場主體，穩住市場主體也就穩住了就業、保障了民生。財税、金融、產業等政策要圍繞就業優先實施，繼續向小微企業和製造業企業傾斜，加大對企業穩崗擴崗的支持力度。”李旭紅説。

涵養更優質税源——

數據顯示，2021年，全國新辦涉税市場主體1326萬户，同比增長15.9%；2013年以來新增的涉税市場主體去年納税達4.76萬億元。

中央財經大學副校長馬海濤認為，減税降費是助企紓困政策中最具“含金量”，市場主體受益最明顯、感受最深切的政策。近年來，我國不斷推進減税降費，一方面能直接減輕企業經濟負擔，提高市場主體活力，緩解宏觀經濟壓力，促進經濟增長；另一方面也能催生大量市場主體，新增市場主體納税逐年增加，起到培育税源、擴大税基的作用，促進財政收入可持續發展。

“企業發展壯大，中國經濟就隨之壯大。”張連起説，下一步，要落實落細已出台的各項減税、退税、緩税政策，把該減的減下來，該退的退到位。各方面也要多想辦法，為市場主體發展創造良好環境，促進更多市場主體渡過難關、更加活躍、實現新的發展。

放眼神州，全自動化碼頭裝卸繁忙、信息化生產線馬力全開……我們相信，隨着穩增長政策發力，支持實體經濟的力度加大，廣大市場主體定能各顯身手、盡顯身手，激發更大活力，推動中國經濟乘風破浪、行穩致遠。