華海誠科兩版招股書數據披露存在差異，財務真實性值得拷問

江蘇華海誠科新材料股份有限公司（下稱“華海誠科”）專注於半導體封裝材料的研發及產業化，其主要產品為環氧塑封料和電子膠黏劑。公司計劃募集資金3.3億元，用於高密度集成電路和系統級模塊封裝用環氧塑封料項目、研發中心提升項目和補充流動資金。

2022年1-9月業績下滑近三成

華海誠科主要產品為環氧塑封料和電子膠黏劑，招股書信息顯示，公司封裝的芯片85%以上用在電子消費品上。2021年以來，3C行業業績大幅下降，很多上游配套企業受影響，華海誠科也不例外。2022年1-9月華海誠科實現營業收入21009.21萬元、同比下滑20.46%，公司實現扣除非經常性損益後歸屬於母公司所有者的淨利潤為2174.49萬元、同比下滑28.87%。

華海誠科表示，公司產品最終主要應用於消費電子領域，2022年上半年由於宏觀經濟、產業週期性波動及國內新冠疫情反覆的影響等原因，消費者購買非必需品的意願普遍下降，行業景氣度有所下降，消費電子市場疲軟，導致公司應用於消費電子的環氧塑封料銷量下降，致使公司營業收入同比出現下滑。而財務數據顯示，2019年至2021年，華海誠科淨利潤分別為427萬元、2757萬元和4772萬元，僅2021年突破4000萬元。

華海誠科表示，公司主營產品環氧塑封料的市場空間相對較小，測算後2021年中國大陸環氧塑封料的市場規模為66.24億元，若下游客户缺乏足夠的動力採購內資廠商的高端替代材料，未來成長空間或將受限。

兩版招股書數據披露存在差異，財務真實性值得拷問

招股書介紹，華海誠科主要原材料為硅微粉、環氧樹脂、酚醛樹脂、添加劑（包括偶聯劑、脱模劑、應力釋放劑等助劑）等，並披露了報告期內發行人主要原材料採購數據。但環球網記者發現，公司2022年10月24日發佈的招股書上會稿較4個月前的申報稿對採購數據、採購單價等多處財務信息進行修改。

環球網記者對比發現，10月24日發佈的招股説明書上會稿中，公司稱，2021年華海誠科對前五大供應商採購額11202萬元，佔原材料總採購額的48.1%，即2021年公司採購23288萬元。具體數據如下：

但公司2022年6月13日發佈的招股説明書（申報稿）數據卻顯示，2021年華海誠科對前五大供應商採購額11498萬元，佔原材料總採購額的48.6%，即全年採購23658萬元，比前一版招股書（上會稿）多出370萬元。具體數據如下：

不僅同一時期的原材料採購金額出現重大修改，對於主要原材料的採購單價，招股説明書（申報稿）和招股書（上會稿）也不盡相同。如申報稿稱，2019年公司採購酚醛樹脂1183萬元、單價23.10元/千克，但招股書（上會稿）則顯示，2019年公司採購酚醛樹脂1219萬元、單價23.80元/千克，差異率超過3%。

證監會曾明確表示，將督促保薦機構及其保薦代表人嚴格履行核查驗證、專業把關的法定職責，做好盡職調查和信息披露工作；上交所也強調，科創板發行上市審核是試點註冊制的重要組成部分，需要堅持以信息披露為中心，需要壓實中介機構對信息披露質量的把關責任。兩版招股書數據為何不同，華海誠科需要給出答案。

房屋及建築物價值幾何？

除了採購數據，環球網記者還發現，即使是同一版招股書，公司財務數據也會出現自相矛盾之外。如申報稿稱，發行人存在部分建築物未辦理產權證書，該部分建築面積合計1362.57 平方米，佔公司全部建築面積的 5.87％，賬面價值合計 413.83 萬元，佔公司全部建築物賬面價值的 7.86%。由此計算，公司建築物賬面價值為5265萬元；但蹊蹺的是，在主要資產介紹中，招股書又稱，公司房屋及建築物賬面價值僅4272萬元，差異接近1000萬元。