一彬科技因侵害軟件著作權被起訴卻未披露，關聯方上市後業績變臉

【環球網零度觀察】寧波一彬電子科技股份有限公司總部位於浙江省寧波市，是國內較早從事汽車零部件製造的企業，主要產品包括汽車塑料件及金屬件，覆蓋傳統燃油車和新能源汽車上百個車系，目前該公司正在申請上市，保薦機構為民生證券。

公開信息披露顯示，在2018年5月，因2014年10月至2016年9月期間，公司委託寧波優勝國際物流有限公司等公司以一般貿易方式向海關申報進口閲讀燈、初級形狀的聚丙烯等貨物56票，合計申報價格摺合人民幣合計約131萬元，合計申報運費人民幣約73萬元。經海關稽查發現，發行人向海關申報過程中漏報上述56票貨物國外運雜費共計人民幣約6.32萬元，漏繳税款約17.21萬元。針對上述違規行為，寧波海關作出罰款8.6萬的決定。

至於上述經查實漏報的國外運雜費6.32萬元是否計入了當期的成本費用中，以及如果沒有計入賬簿，公司是否少計成本費用、虛增利潤，會計核算流程是否合規等問題，一彬科技並未接受記者採訪。

不僅如此，公開信息還顯示，一彬科技曾因侵害計算機軟件著作權糾紛被提起訴訟【（2019）浙02知民初131號】，該案件經由寧波市中級人民法院開庭審理。對此案件，公司在招股説明書中並未作出提及，也無法獲知該著作權糾紛最終審理結果如何。

值得關注的是，浙江長華汽車零部件股份有限公司（股票代碼：605018），系一彬科技實際控制人王建華胞兄王長土及其子王慶控制的上市公司，該關聯方在客户和供應商雙維度上都與一彬科技存在大範圍重疊，兩家公司所處行業也同屬於“汽車製造業”。 長華股份於2020年9月上市，公開數據顯示自上市以來，2020年到今年前三季度淨利潤同比分別為-2.33%、-22.34%和-41.37%，屬於上市後便業績變臉的典型。在此背景下，與長華股份行業、客户趨同的一彬科技，同樣將面臨業績下滑壓力。

另據招股書披露，注塑和衝壓系塑料件與金屬件的生產瓶頸工序，分別由注塑機與衝壓機來完成。由於存在設備功率、部件行程的限制，在供料、取件、更換模具等工序 上也需要相應的時間，因此，在標準的工作時間內，設備的運行頻率和次數存在理論上限，以設備實際運行次數與理論上限對產能利用率進行計算較為合理。招股書還披露，公司的注塑件實際注塑次數在2021年出現了同比大幅增加，增幅在30%以上，但與此同時，塑料件的產量卻幾乎無增長。

塑料件生產數據還顯示，2021年的產量為9715.94萬件，而同年注塑機的實際注塑次數則為6672.25萬次，僅相當於塑料件產量的三分之二，這也就意味着至少有3000多萬件塑料件產品，連一次注塑工序都沒有經歷過。在大量塑料件無需經過注塑工序的背景下，公司以注塑機的理論上限作為產能衡量標準，其合理性值的拷問。

更何況，一彬科技在以設備實際運行次數與理論上限對產能利用率進行計算，具體是以每天運行兩班、每班 10 小時、每月工作21天為標準工作時間，計算標準注塑/衝壓次數。但實際上公司每月工作時間不至於21天，實際理論產能顯著會高於招股書披露的測算產能，這一點從2021年度實際注塑次數遠超過了標準注塑次數的數據中也能夠看出來。這令人質疑，一彬科技披露的產能利用率計算方式是否人為調低了理論產能，進而造成產能利用率飽和的數據表現，以粉飾關鍵經營指標？

此外，根據一彬科技在2022年1月發佈的第一版招股書申報稿披露，截止到2021年上半年末，公司擁有注塑機和衝牀設備數量為33台、合計原值為5587萬元；隨後在2022年6月發佈的第二版招股書申報稿中披露，截止到2021年末擁有注塑機和衝牀設備數量分別為38台、合計原值為6491.84萬元，較2021年上半年末淨增加了5台設備和約900萬元的原值，增幅在10%以上。 但與此同時以注塑機理論上限計算的產能，2021年上半年為2688.8萬次、2021年全年為5434.33萬次，2021年全年注塑次數的理論上限基本就等同於上半年的兩倍，也即在2021年下半年毫無增長。