SEC調查逼近審計機構增長最快的業務領域 - 《華爾街日報》

電動最後一英里解決方案公司前CEO吉姆·泰勒的股票交易，將會計師事務所BDO捲入了一場利益衝突爭議。圖片來源：泰勒·格拉斯科克/彭博新聞據這家汽車公司稱，當一家熱門電動汽車初創企業的兩位高管進行股票購買並隨後受到審查時，他們得到了會計師事務所BDO USA的幫助。BDO同時也是他們所經營公司的審計機構。

BDO在電動最後一英里解決方案公司扮演的雙重角色，是審計師面臨的潛在利益衝突的典型例子。知情人士表示，美國證券交易委員會正在審查類似的關係。

這家汽車製造商表示，通過內部調查發現BDO曾為其董事長羅冠宏和首席執行官詹姆斯·泰勒提供諮詢。該公司在3月表示，兩位高管已辭職，其公司股票交易正受到SEC調查。

一位接近調查的人士透露，BDO是SEC對審計師利益衝突進行全面調查中涉及的多家中型會計師事務所之一。據《華爾街日報》此前報道，這項調查還包括四大會計師事務所德勤、安永、畢馬威和普華永道。

BDO的一位發言人未回應置評請求。BDO在提交的文件中否認了該公司關於其協助"創建並構建"股票交易的指控，但未就是否曾向高管提供諮詢發表評論。

BDO於2021年2月辭去Electric Last Mile Solutions審計師職務，理由是對可能存在的違法行為表示擔憂。圖片來源：Kris Tripplaar/Sipa USA/路透社Electric Last Mile Solutions發言人拒絕置評，其前董事長羅先生的發言人也未予回應。前首席執行官泰勒先生未回覆置評請求。美國證券交易委員會(SEC)同樣未作回應。

Electric Last Mile表示調查發現，兩位高管在2020年末公司通過特殊目的收購公司上市前夕，以"遠低於市場價"購入股票。公司指控二人向調查人員提供的陳述"與文件記錄存在矛盾"。

BDO於2021年2月辭任審計師，稱擔心可能存在違法行為。該公司內部調查後決定，鑑於該會計師事務所涉嫌參與股票交易諮詢，需重審由BDO審計的早期財務報表。

SEC此次調查反映出對大型會計師事務所日益依賴諮詢和税務服務的擔憂——這些業務比核心審計業務利潤更高、增長潛力更大。

根據數據提供商Monadnock Research LLC的數據，四大會計師事務所去年在全球範圍內從諮詢和税務服務中賺取了1150億美元，是審計業務530億美元收入的兩倍多。Monadnock數據顯示，2011年至2021年間，這四家公司的全球諮詢和税務業務總收入增長了96%，遠超同期審計費用17%的增幅。

德勤發言人表示，該公司的多學科方法"使我們能夠為投資公眾的利益提供高質量的審計服務"。普華永道發言人表示"獨立性是提供高質量審計的核心，是普華永道文化的核心，也是我們一切工作的基礎"。畢馬威和安永的代表拒絕置評。

會計行業組織審計質量中心表示，在上市公司支付給審計師的總費用中，平均90%用於審計或與審計相關的服務。其餘大部分費用用於税務服務。

對審計質量低下的擔憂推動了英國正在進行的改革。那裏的四大會計師事務所正在將審計業務與其他業務分開，以回應監管機構的要求。這一措施是在一系列會計醜聞之後採取的。

在美國，美國證券交易委員會高級官員近幾個月公開警告會計師事務所不要"創造性地應用[獨立性]規則"，並表示可能需要加大處罰力度以阻止違規行為。

接近調查的人士表示，該機構正在進行的利益衝突調查正在尋找會計師事務所違反禁止向審計客户銷售特定服務規則的行為。2019年，會計師事務所RSM美國因在100多項審計工作中提供從簿記到借調員工等服務被罰款95萬美元。

RSM在和解美國證券交易委員會(SEC)指控時表示，儘管不承認責任，但公司"致力於保持最高標準的誠信和審計質量"。一位女發言人拒絕進一步置評。

知情人士透露，SEC調查人員還在審查會計師事務所提供非禁止類非審計服務（如某些税務服務）的情況。即使沒有明確禁令，SEC規定也要求審計師必須"實質上和形式上"保持獨立性。

2020年6月在德克薩斯州法院提起的訴訟中，Ryan會計師事務所指控安永違反審計獨立性原則，包括審計自身提供的税務服務。Ryan稱安永提供的油氣税務諮詢服務與其業務高度相似，卻在年度審計中複核這些税務工作，構成美國法律禁止的利益衝突。

Ryan訴訟中未指明具體客户，但指控安永審計師不當獲取其計算客户遣散費與特許權税的方法論，用以推銷競爭性服務。

安永發言人表示強烈反對Ryan的指控，正在德克薩斯州哈里斯縣法院積極應訴。這家四大會計師事務所已申請駁回部分訴訟，正等待州上訴法院裁決。該民事訴訟定於10月開庭審理。

聯繫記者Jean Eaglesham請致信[email protected]，聯繫Dave Michaels請致信[email protected]

出現在2022年5月21日的印刷版中，標題為’SEC調查籠罩審計公司利益衝突’。