英國政府擬限制四大審計機構主導地位 - 華爾街日報

根據英國政府新提案，大型上市企業必須任命四大會計師事務所之外的機構進行審計，或將部分審計工作交由小型事務所。圖片來源：Hannah Mckay/REUTERS英國政府公佈審計與會計行業改革計劃，劍指四大會計師事務所的壟斷地位。

改革將賦予新監管機構審計監督權，並擴大公司董事在內部審計控制方面的職責。根據該計劃，富時100和富時250指數成分股企業必須聘請德勤、安永、畢馬威和普華永道之外的審計機構，或將部分審計工作分包給小型事務所。

週二公佈的提案確認將用新成立的審計、報告與治理管理局取代現有監管機構英國財務報告委員會，後者目前負責英國審計與會計監管工作。此外，審計、報告與治理管理局將有權要求會計師事務所實現審計與非審計業務運營分離。

英國財務報告委員會2020年要求四大會計師事務所最遲在2024年6月完成業務分離。安永目前正考慮拆分審計與諮詢業務，不過該計劃尚處於初期階段，需獲得全球合夥人的批准。

英國政府週二重申了此前承諾，將在本屆議會會議期間發佈審計改革法案草案。本屆議會會議於5月召開，將於2023年4月結束。該提案隨後將遵循正常的議會程序，需要經過表決。

蘇格蘭特許會計師協會（特許會計師專業機構）技術政策主管詹姆斯·巴伯表示，政府希望加快這一進程，但即便如此，最早也要兩年後才能形成法律。

根據擬議的改革方案，監管機構將有權處罰在報告和審計方面違反法律義務的大公司董事會成員，這與現行規定不同，現行規定中只有同時擔任會計師的董事才會面臨可能的制裁。不過，政府放棄了早先的一項提議，即董事會成員要對財務報告內部控制監督不力承擔個人責任，類似於美國的《薩班斯-奧克斯利法案》。相反，根據預計將被添加到英國公司治理準則中的一項條款，大型上市公司的董事將必須説明他們認為內部控制足夠的原因。公司治理準則是公司行為的指南，董事可以遵守或解釋公司不遵守的原因。

不過，儘管有所謂的"遵守或解釋"選項，巴伯表示，這些改革是有力度的，公司和董事必須注意，因為投資者和其他利益相關者可能不會很好地接受試圖解釋不合規的行為。“我們確實認為這裏面有很多內容，公司真的需要集中精力確保他們有內部控制，“他説。

英國政府淡化了先前提案中的某些內容，包括將審計監管範圍從年收入超過5億英鎊（約合6.3億美元）且員工超500人的私營企業，改為僅監管年收入超7.5億英鎊且員工超750人的私營企業及上市公司。

此次修訂歷經數年醖釀，在建築公司Carillion PLC等企業爆出財務醜聞後，審計行業面臨改革壓力。2018年破產的Carillion因會計標準鬆懈，曾隱匿數億英鎊負債。

普華永道未立即回應置評請求。

德勤英國管理合夥人斯蒂芬·格里格斯稱此次修訂是完善英國報告體系的"關鍵一步”。德勤是CFO Journal的廣告合作伙伴。

畢馬威和安永表示歡迎改革，但認為部分領域力度不足。畢馬威英國首席執行官喬恩·霍爾特指出：“未在主要立法中引入英國版《薩班斯法案》，意味着英國企業缺乏明確的內部控制框架，可能導致報告和計量標準混亂。”

英國財務報告委員會首席執行官喬恩·湯普森認為，放棄實施類《薩班斯法案》的規定錯失了改善英國企業治理的良機。

英格蘭及威爾士特許會計師協會（ICAEW）這一會計行業組織稱這些改革半心半意。“從Carillion和其他近期公司倒閉中吸取的教訓被忽視了，現在幾乎沒有強調加強內部控制和使公司治理現代化，“ICAEW的首席執行官邁克爾·伊扎説。

致信 詹妮弗·威廉姆斯-阿爾瓦雷斯，郵箱：[email protected]