《華爾街日報》：剩餘“529”計劃資金的新用途

有幾種方法可以動用剩餘的"529"教育基金。圖為五月奧克蘭米爾斯學院的畢業典禮。圖片來源：Stephen Lam/Associated Press許多父母和祖父母會利用税收優惠的"529"儲蓄計劃為孩子儲備大學教育資金。但如果學生獲得了獎學金、提前畢業或因其他原因不需要動用賬户中的全部資金怎麼辦？

許多持有529賬户剩餘資金的家長認為只有兩種選擇：要麼將錢留在賬户中供受益人繼續深造使用，要麼取出資金並承擔相應税費和罰金。

但如今，得益於2019年《安全法案》及其他正在審議的立法，還有幾種鮮為人知的方式可以動用529賬户的閒置資金，且不會引發税務問題。

“現在有很多選擇，“伊利諾伊州斯科基市的大學儲蓄專家馬克·坎特羅威茨表示，"《安全法案》拓寬了529資金的用途。”

首先了解基本規則：存入州政府贊助的529計劃的資金會以聯邦税後形式投資於共同基金或交易所交易基金（類似於羅斯IRA）。根據大學儲蓄計劃網絡數據，截至2021年底，全美共有1570萬個此類儲蓄賬户，總資產達4803億美元。

只要資金用於受益人在認證高校（本科或研究生階段）的合格教育支出，賬户收益和提現都免税。合格支出包括學費、雜費、教材、電腦設備、網絡費用，若學生註冊為半日制以上學籍，還包括食宿費用。部分州還提供州所得税減免。529計劃對供款人的年齡和供款期限沒有限制。

然而，如果您因其他原因（稱為非合格分配）提取資金，收益部分將需繳納所得税，並附加10%的罰款。（您的供款部分不會徵税或罰款，因為它們是税後資金。）

如果您發現529賬户中有未使用的資金，可以將其保留在賬户中以備受益人未來的教育需求，例如研究生院、證書課程或繼續教育。通過更改受益人，這些資金還可以無税轉移給其他符合條件的家庭成員，包括529計劃的設立者本人。

但根據《安全法案》第302條的規定，您還可以採取其他措施實現529資金的免税提取。

例如，您可以為受益人的學生貸款本金和利息償還申請最高10,000美元的免税529計劃提款。這兩項都被視為合格的529計劃支出。但需注意避免重複抵扣——從529計劃收益中支付的利息在同一年度不能同時享受學生貸款利息扣除。

您還可以為受益人的兄弟姐妹（包括繼兄弟和繼姐妹）的學生貸款償還申請每人最高10,000美元的免税分配。此外，529計劃資金可用於勞工部批准認證的學徒計劃，其中部分項目在提供職業培訓的同時還授予大學學分。

如果四月份提交的國會立法獲得通過，可能會有更多選擇。《幫助父母為大學儲蓄法案》將在有限情況下允許參與者將部分529賬户資金轉入羅斯IRA賬户。此類操作要求賬户至少開户10年，且轉入資金在賬户中存放至少5年。

該法案還將允許符合儲蓄者税收抵免資格的中低收入家庭——部分擁有個人退休賬户(IRA)或401(k)等僱主贊助計劃的納税人可享受此項抵免——為其向第529條合格學費計劃繳納的特定供款申請抵免。

如果該法案成為法律，“這將是一個很好的補充，“大學儲蓄計劃網絡主任克里斯·亨特表示，“這是獲得另一個聯邦税收優惠的絕佳機會。”

斯隆先生是紐約的一位作家。可以通過[email protected]與他聯繫。

刊登於2022年6月6日的印刷版，標題為《使用剩餘"529"計劃資金的新選擇》。