SEC在安永和解案中對律師行為展開新穎調查 - 《華爾街日報》

美國證券交易委員會指控安永公司在關於職業道德考試作弊的內部報告上誤導監管機構。圖片來源：Ting Shen for The Wall Street Journal華盛頓——華爾街的最高監管機構正在對全球最大的審計公司之一施壓，並追究其律師的責任。

作為週二宣佈的對安永公司1億美元執法行動的一部分，美國證券交易委員會要求該公司對其律師和管理人員的行為進行獨立的後續調查。SEC指控安永在關於職業道德考試作弊的內部報告上誤導監管機構，並暗示該公司的律師和其他高管知曉這一舉報但未予披露。

這一審查要求突顯了監管機構如何加強對審計師和律師等華爾街守門人的懲罰力度——這些職業在確保規則遵守方面發揮着作用。SEC官員近幾個月來抱怨稱，他們認為代表被調查實體或個人的律師行為過於激進或不公平，並指出委員會對外部律師的權限有限。

SEC表示，當2019年6月被問及關於作弊的內部報告時，安永僅披露了過去的事件。據SEC稱，該公司未透露同月收到的舉報。

“這種行為不僅僅是欺詐，更是愚蠢至極，”斯坦福法學院教授約瑟夫·格倫德費斯特表示，“在這種情形下，其愚蠢程度甚至可能蓋過欺詐性質。”

據熟悉美國證券交易委員會（SEC）執法程序的專家介紹，此次審查是SEC為透視律師（包括安永等受監管企業的內部律師）向客户提供建議內容而採取的獨特舉措。通常情況下，若文件涉及法律建議，SEC等執法機構需獲得法官命令才能從調查對象處獲取資料。

“SEC希望安永徹查在提交材料過程中的所有違規環節，”曾在SEC工作、現為喬治梅森大學莫卡特斯中心學者的前辯護律師安德魯·沃爾默指出，“常規手段無法獲取這些信息，因此他們採取了這種特殊方式。”

監管機構通常還會要求被指控嚴重違規的企業審查其預防和處理此類行為的制度。但沃爾默等人表示，要求企業對自家高管和律師的行為進行後續調查尚屬首次。

部分專家認為，這是針對安永所承認的欺詐行為（包括審計專業人員通過作弊通過職業道德等繼續教育考試）的獨特應對措施。

SEC官員稱，安永也未完全配合調查。近幾個月來，該機構委員及高級官員多次譴責辯護律師採用拖延或阻礙調查的戰術。

安永表示已採取措施解決相關問題。該公司稱：“我們相信這些整改措施的結果將強化自事件發生以來我們多年來已採取的行動。”

安永需在五個月內完成調查。負責審查的外部機構可建議是否應解僱或處分相關人員（包括律師）。安永必須向美國證交會證明其是否落實了相關建議。

“證交會及其執法部門希望相關人員被解僱，這很可能會實現，“沃爾默先生表示。

由共和黨任命的證交會委員赫斯特·皮爾斯（四位委員之一）指出，和解協議賦予外部顧問過大權力，可"對參與回應2019年6月SEC信息要求的任何安永員工進行處分或解僱”。

皮爾斯在週二發佈的聲明中表示，她不同意該機構因安永回應監管機構自願性信息請求的方式而嚴厲處罰的決定，因該請求並非正式傳票。

她寫道：“這種隱含的指令要求歸咎於律師和合規人員未履行根本不存在的義務來修正6月20日的提交材料，尤其令人不安。”

致信 戴夫·邁克爾斯，郵箱：[email protected]