安永因道德考試作弊調查被罰款1億美元——《華爾街日報》

與SEC達成的和解可能使安永分拆審計與諮詢業務的計劃複雜化。圖片來源：Lucas Jackson/Reuters華盛頓——根據週二發佈的和解令，安永會計師事務所同意支付創紀錄的1億美元罰款，並承認其部分審計師近年來在職業道德必修考試中作弊。

美國證券交易委員會表示，這是審計公司有史以來收到的最大罰單，部分原因是安永未能在監管機構詢問此類不當行為時主動上報醜聞。

這一事件令肩負上市公司財務報表可靠性監督職責的審計行業再遭聲譽打擊。四大會計師事務所之一的畢馬威曾於2019年因職業道德違規被罰5000萬美元，其中包括審計師在培訓考試中作弊的指控。

SEC執法部門主任古爾比爾·格雷瓦爾表示：“負責核查客户作弊行為的專業人士竟在職業道德考試中集體作弊，簡直駭人聽聞。更令人震驚的是安永還阻撓了我們對此不當行為的調查。”

安永聲明稱"公司視誠信與職業道德為至高準則"，絕不容忍考試作弊行為，並強調"針對過往不當行為已實施全面、深入且有效的整改措施"。

該和解協議可能會使公司高層領導將安永分拆為獨立審計和諮詢公司的努力複雜化。高管們在籌劃可能的拆分時，應該已經知曉美國證券交易委員會（SEC）的調查。

根據SEC的聲明，安永在2019年6月收到內部舉報人舉報，員工在職業道德考試中作弊，這些考試是各州會計委員會對初始和持續執業許可的要求之一。監管機構同月指控畢馬威存在嚴重職業道德違規行為，包括在繼續教育考試中大規模作弊，並指控數名畢馬威前合夥人非法獲取其過去審計項目的秘密清單，這些項目可能面臨突擊監管檢查。

在跟進畢馬威調查時，SEC於2019年6月詢問安永是否收到過考試不當行為的報告。安永披露了過去的作弊事件，但未提及最新收到的關於職業道德考試的舉報。

SEC在和解令中指出，安永對SEC的回應具有誤導性，因其暗示公司"當前不存在任何作弊問題"。

“負責核查客户作弊行為的從業者自己竟在職業道德考試中作弊，簡直駭人聽聞，“SEC執法部主任古爾比爾·格魯瓦爾表示圖片來源：馬克·考茲拉里奇/彭博新聞根據和解令，安永並未迅速向美國證券交易委員會（SEC）披露這一舉報，而是自行展開內部調查，試圖進一步核實指控內容並制定問題整改方案。該文件指出，安永高層律師和管理層在數月內便已意識到“作弊行為涉及多個辦公室的眾多員工”。

除1億美元罰款外，和解協議還要求安永出資聘請兩家獨立機構進行合規審查。首項審查將評估公司促進道德與誠信的內部政策，次項審查將重點核查2019年6月SEC就作弊舉報問詢時，安永律師及管理層的應對措施。SEC官員表示，由於部分事實體現在安永律師與高管間的法律意見往來中，監管機構調查期間未能獲取這些信息。

SEC命令指出，第二項審查旨在查明“安永高管團隊、總法律顧問辦公室、合規部門或其他員工是否存在導致公司未能糾正誤導性陳述的行為”。

負責該審查的顧問有權建議紀律處分措施，安永高管須確認是否執行。審查報告將保密，不會向SEC提交。

SEC表示安永已對涉事員工進行解僱處理，但週二未對任何個人提起訴訟或達成和解。監管機構稱調查仍在繼續，未來可能對其他責任方採取法律行動。

儘管1億美元的罰金在監管標準中已屬鉅額，但美國證券交易委員會(SEC)過去一年來一直在徵收高額罰款。

嘉信理財集團本月早些時候同意支付超過1.86億美元以和解SEC的調查。摩根大通公司去年12月支付了2億美元罰款，並承認其違反了經紀交易商的記錄保存要求。

SEC官員表示，安永存在多次違反監管規定及審計員工在培訓考試中作弊的歷史。根據和解令，2012至2015年間，超過200名安永員工利用考試軟件漏洞在繼續教育考試中篡改成績。

SEC稱，在2016年和2017年記錄在案的其他作弊事件後，安永曾警告美國員工此類不當行為可能導致解僱。2019年6月，安永管理合夥人再次發出類似警告。但SEC命令指出，此後仍有91名審計專業人員"向同事索取、使用或分享答案密鑰”。

美國最大會計師事務所近期還因其他問題受到審查，包括其同時經營審計與諮詢業務帶來的利益衝突。《華爾街日報》曾報道，安永正考慮分拆為以審計為主的公司和諮詢公司，這將是四大會計師事務所近二十年來最大規模的結構性改革。

目前尚不清楚SEC調查是否對安永潛在分拆計劃產生影響。

該計劃的批評者表示，如果負責審計職責的公司與監管機構發生問題或審計失敗，可能會面臨鉅額罰款。安永預計諮詢公司將比審計公司發展得更快，而諮詢師們實際上將支付費用給審計師，以允許他們離職成立新實體。

除了作弊醜聞外，一系列失敗的審計也給安永帶來了聲譽損害。安永德國分部因其對德國金融科技公司Wirecard的審計而遭到起訴，該公司在2020年申請破產，此前表示19億歐元（約20億美元）的資產可能從未存在。在英國，安永面臨醫院運營商NMC Health PLC管理人提出的27億美元索賠，該公司在2020年發現數十億美元未披露債務後申請破產。安永還是中國瑞幸咖啡的審計師，該公司涉嫌使用虛假訂單誇大銷售額。

Mark Maurer和Jean Eaglesham對本文有貢獻。

寫信給Dave Michaels，郵箱：[email protected]

本文發表於2022年6月29日的印刷版，標題為《安永因道德作弊醜聞被罰款1億美元》。