英國監管機構批評審計公司考試作弊行為——《華爾街日報》

總部位於倫敦的財務報告委員會表示，對審計專業人員在考試中作弊的行為"深感擔憂"。圖片來源：漢娜·麥凱/路透社英國審計與會計監管機構正在加強對大型審計公司的審查，關注它們為防止專業考試作弊所採取的措施。此前，美國證券交易委員會在6月底對安永會計師事務所處以1億美元罰款。

財務報告委員會在7月5日的一封信中表示，對審計專業人員在外部專業考試和內部評估中作弊的行為"深感擔憂"。

該信函由財務報告委員會於週五發佈，已發送給七家審計公司，包括四大會計師事務所德勤、安永、畢馬威和普華永道，以及立信、致同和馬扎爾。信中要求這些公司的首席執行官詳細説明他們為防止和發現考試不當行為所採取的措施。

財務報告委員會施加的壓力是在畢馬威、普華永道和安永因考試作弊受到其他全球監管機構採取監管行動之後。

財務報告委員會監督執行董事莎拉·拉普森在信中説：“財務報告委員會對這些事件及其對英國審計公司的潛在影響深感擔憂。“她補充説，考試不當行為對遵守專業標準有"明顯影響”，這些標準要求審計公司和專業人員誠信行事。

FRC的監管人員已與七家審計事務所就防止考試不當行為的控制措施進行了討論，信中表示。審計監管機構現要求這些公司在7月22日或之前正式提交這些措施。

SEC上月指控安永部分審計師在職業道德考試中作弊。根據SEC，安永承認多年來有"大量"審計專業人士在註冊會計師考試的道德部分和持續專業教育課程中作弊。該公司還承認在被監管機構詢問時未能報告與考試相關的不當行為。

與此同時，普華永道加拿大公司因2016年至2020年間1200多名公司專業人員不當分享考試內容，於2月被監管機構罰款。這導致加拿大公眾責任委員會在2月處以最高20萬美元的罰款，美國公眾公司會計監督委員會處以75萬美元的罰款。PCAOB去年還對畢馬威澳大利亞公司處以45萬美元的罰款，原因是其在內部培訓測試中普遍存在作弊行為。

畢馬威在2019年同意支付5000萬美元以解決審計師在內部培訓考試中作弊以及公司在收到關於PCAOB檢查的竊取信息後篡改過往審計工作的指控。2018年，SEC指控五名前畢馬威高管使用泄露的PCAOB機密信息以改善公司的檢查結果。

PCAOB在4月對畢馬威美國審計業務前負責人——Scott Marcello——處以10萬美元罰款，這是和解案件中對個人處以的最大金額罰款。Marcello先生因泄露機密信息於2017年被解僱。

在一封致英國專業會計機構首席執行官們的單獨信函中，拉普森女士表示，“這些問題的嚴重性和重複性"促使財務報告委員會（FRC）尋求深入瞭解現有的防止考試不當行為的控制措施。FRC負責監督六家特許會計師機構，包括特許公認會計師公會、愛爾蘭特許會計師協會和特許管理會計師公會。

倫敦大學學院法學院企業與金融法系主任馬克·摩爾表示，監管機構和公司期望審計公司和審計師保持誠實和正直。“這些正是被考試不當行為所質疑的價值觀，“他補充道。

摩爾先生表示，FRC的信函是朝着正確方向邁出的一步，但其效果如何仍存在疑問。"（這些公司）提供的任何回應都將為未來的做法提供保證，“摩爾先生説。“但它是否真的能減輕對審計誠信的擔憂是值得懷疑的，“他補充説，因為它沒有對過去的做法提供保證。

英國畢馬威表示，它明確了公司專業人員的要求，並將在必要時全面調查不當行為。英國德勤表示將回應FRC，並認真對待專業和道德義務。安永和普華永道則提到了在罰款公佈時發表的評論，其中提到了公司針對監管機構調查結果採取的步驟，並拒絕進一步評論。

瑪澤和FRC拒絕置評，而收到信函的其他公司未立即回應。德勤是CFO Journal的贊助商。

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