美國證券交易委員會要求部分公司詳細披露與俄羅斯相關的損失及風險——《華爾街日報》

花旗集團在美國證券交易委員會要求下，計劃澄清其與俄羅斯相關的信息披露。圖片來源：安德烈·魯達科夫/彭博新聞美國證券交易委員會正敦促部分公司提供更多信息，涉及可能滯留在俄羅斯的收益、匯率相關損失以及與烏克蘭戰爭有關的其他潛在財務影響。

繼5月廣泛要求企業披露涉俄業務細節後，該美國證券監管機構已對包括全球性銀行花旗集團、物流公司聯合包裹服務、衞星通信企業衞訊、石油服務供應商核心實驗室以及近期上市的航運企業聯合海事在內的多家公司發出具體問詢。

美國證交會要求其中許多公司修改未來申報文件，以便投資者能充分評估風險。

隨着企業逐步退出俄羅斯市場，可能會因鉅額資產減值損失而進行額外披露。俄羅斯2月入侵鄰國烏克蘭引發西方制裁浪潮，促使數百家企業撤離或縮減在俄業務。但部分公司在應對不斷變化的法規和避免資產被俄政府沒收的過程中，面臨退出困境。

根據研究公司Audit Analytics的數據，美國證券交易委員會(SEC)在3月9日至上週五期間，已向16家公司發送了至少39封信函，詢問戰爭的影響。該機構還質詢了9只基金，包括交易所交易基金和共同基金。Audit Analytics表示，該監管機構去年共向美國上市公司發出了1140封關於其財務報告問題的信函，比2020年下降了19.1%。

律師事務所Bass, Berry & Sims PLC的合夥人、SEC公司金融部門前特別顧問傑伊·奈特表示，這些信函提醒企業考慮當前事件可能如何影響其業績和財務狀況。

奈特説：“在幫助識別業績趨勢和驅動因素方面，企業面臨更多風險。對企業來説，有時要量化此類事件對財務的影響非常具有挑戰性。“SEC工作人員可以推遲企業的證券發行，或者在嚴重情況下，如果未按要求對披露信息進行修改，可將企業提交給該機構的執法部門。

在本月公佈的信函中，SEC要求Core Laboratories提供更多關於其在俄羅斯未匯回收益的細節。與許多國際公司一樣，這家總部位於阿姆斯特丹的石油生產商技術提供商由於俄羅斯禁止俄羅斯企業的收益匯回，一直無法將其1200萬美元的現金轉移出俄羅斯。Core Laboratories在4月份表示，其税率受到與子公司JSC Petroleum Analysts收益相關的預扣税釋放的影響。根據美國會計準則，公司必須對計劃從外國子公司轉移到母公司的未匯回收益計提預扣税負債。

紐約證券交易所上市公司Core Laboratories表示，截至3月31日的季度有效税率為39.4%，高於去年同期的20%。公司首席會計官凱文·丹尼爾斯在6月2日的信函中稱，其俄羅斯子公司未匯回收益相關的60萬美元預提所得税釋放推高了税率。這家2021年6%年收入（4.703億美元）來自俄羅斯的企業仍在俄運營，但已暫停烏克蘭業務。

美國證交會同時要求花旗集團澄清事項。該行5月報告中稱，若失去對俄羅斯子公司AO Citibank的控制權或進行實質性清算，可能面臨約10億美元外匯相關損失。這項累積折算調整反映了匯率波動帶來的損益。監管機構詢問這10億美元如何體現在花旗的俄羅斯風險敞口總表中。

財務總監兼首席會計官約翰布爾·奧克帕拉在6月6日信函中表示，銀行計劃修訂後續披露文件，明確説明這10億美元風險敞口（列示於列有未實現損益的其他綜合收益累計額中）未包含在俄羅斯風險敞口彙總表內，因為相關損失並非由AO Citibank持有，而將在花旗集團盈利中確認。

俄烏戰爭初期盧布對美元暴跌41%，但隨後反彈，截至上週五較2月24日（戰爭首日）匯率上漲約45%。

花旗集團表示，截至3月31日，其在俄羅斯的淨投資額為7億美元，低於去年年底的10億美元，並補充稱大部分風險已對沖。一位女發言人表示，該行計劃在8月初提交季度報告時披露截至6月30日的對俄淨投資情況。

根據花旗最新財報演示材料，截至6月30日，該行在俄羅斯的風險敞口（即與特定資產相關的風險）總計84億美元，較上一季度的79億美元有所上升。演示文件顯示，該行已計提16億美元準備金以應對俄羅斯帶來的直接和間接影響。

美國證券交易委員會(SEC)在4月和7月分別發佈的信函中，還要求聯合包裹服務公司(UPS)和Viasat提供更多關於戰爭財務影響的細節。

7月6日在納斯達克上市的聯合海事公司(United Maritime)也面臨SEC問詢。這家總部位於希臘格利法達的公司6月擴充了註冊聲明，稱其當前期租合同（即特定時期內租賃船舶的合約）的締約方有權在戰爭爆發時終止租約。一位女發言人表示，目前尚未有租約因戰爭被終止。

該公司法律顧問Watson Farley & Williams LLP在6月6日的信函中寫道，烏克蘭、俄羅斯和白俄羅斯是航運業的主要船員供應中心。“我們預計在船隊招募船員方面可能會遇到干擾和成本上升問題。“該公司表示。

致信Mark Maurer，郵箱：[email protected]