美國證交會主席根斯勒稱PCAOB在規則制定上行動遲緩 - 《華爾街日報》

美國證券交易委員會主席加里·根斯勒在5月國會聽證會上發言。圖片來源：Al Drago/彭博新聞美國證券交易委員會主席加里·根斯勒在紀念該監管機構成立20週年的演講中表示，美國審計監管機構在更新規則方面行動遲緩。

作為《薩班斯-奧克斯利法案》一部分而成立的上市公司會計監督委員會，仍在沿用被允許使用的美國註冊會計師協會的臨時標準。該專業協會的指導方針和規則常被行業作為後備方案。

“人們期待委員會未來制定出更合適的一套標準，”根斯勒週三在美國會計行業組織審計質量中心主辦的活動上説。“但從歷史上看，PCAOB在更新審計標準方面過於緩慢。”

根斯勒在演講中還表示，中國政府需要決定是否遵守美國法律，以便中國公司繼續在美國證券交易所上市。此前美國通過了一項法律，如果外國企業的審計機構連續三年未接受PCAOB檢查，將禁止其在美國交易所上市。

今年1月出任PCAOB主席的埃麗卡·威廉姆斯近幾個月一直在與其他委員會成員和工作人員合作推進該機構的戰略。PCAOB在5月表示，今年將制定關於審計質量控制和審計師考慮客户審計中潛在非法行為的提案。該監管機構上個月通過了一項規則，加強了主要審計師監督其公司外部審計師的要求，這是威廉姆斯任內通過的首個標準。

美國證券交易委員會(SEC)於11月任命了四位新委員加入美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)，包括威廉姆斯女士在內。此前SEC在2021年6月解僱了前主席威廉·杜恩克(William Duhnke)並着手改組該委員會。

“儘管任務艱鉅，我相信主席埃裏卡·威廉姆斯(Erica Williams)及其團隊能夠實現國會在準則制定方面的最初願景，“根斯勒表示。

根斯勒此前曾指出PCAOB未能充分履行審計準則制定與監督的職責。

PCAOB發言人表示，威廉姆斯女士與委員會已制定積極的準則制定議程，她對根斯勒支持其推動準則現代化與強化工作表示歡迎。

根斯勒在週三的演講中提到，自2002年以來美國審計質量有所提升，但指出審計師獨立性等領域仍存在不足。他已要求PCAOB研究更新審計獨立性準則，並表示SEC可能需要重新審視自身的審計獨立性規定。

2020年，美國證券監管機構賦予審計師更大自主權，以評估其與被審計企業關係中的利益衝突。目前PCAOB規則與SEC保持一致。

根斯勒還敦促審計機構審查並加強其在審計與諮詢業務中的獨立性規範。“鑑於非審計服務的規模與複雜性增長，審計機構必須保持道德誠信文化——將審計獨立性作為全公司（而不僅是審計業務）的最高優先事項，“他強調道。

安永會計師事務所正在考慮將其業務分拆為獨立的審計和諮詢業務，以便為客户提供審計和諮詢服務。

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