英國審計監管機構因審計失職開出創紀錄罰單 - 《華爾街日報》

英國財務報告委員會去年9月對致同會計師事務所處以280萬英鎊罰款，此前該英國監管機構發現這家審計機構在為Patisserie Valerie連鎖咖啡店運營商工作時存在會計違規行為。圖片來源：simon dawson/Reuters英國審計監管機構在最近一個財政年度對審計公司實施了創紀錄的制裁，突顯出該行業近期問題的嚴重性。

英國財務報告委員會週四表示，在截至3月31日的一年裏，財務制裁總額為4,650萬英鎊（合5,660萬美元），結算折扣前，高於上一年的1,670萬英鎊。英國財務報告委員會還表示，它解決的案件比往年多。

更高的制裁和更多結案的案件出現之際，英國正處於期待已久的審計和會計行業改革之中，這將帶來一個新的監管機構，取代英國財務報告委員會，稱為審計、報告和治理局。

監管機構表示，在覆蓋期內，最高的罰款之一是致同會計師事務所對Patisserie Holdings PLC的審計。英國財務報告委員會在2018年對這家咖啡連鎖店的財務報表審計展開了調查，發現了會計違規行為。致同會計師事務所被罰款400萬英鎊，該公司沒有回應置評請求。罰款降至234萬英鎊，部分原因是該公司承認審計工作存在失誤。

額外製裁包括對普華永道處以550萬英鎊罰款，因其對建築集團蓋福德特里控股公司財務報表的審計存在問題（經和解折扣後降至304萬英鎊），以及畢馬威對勞斯萊斯控股公司的審計。英國財務報告委員會對畢馬威處以450萬英鎊罰款，和解後降至338萬英鎊。監管機構發現兩家公司的審計工作均存在缺陷。

當被要求置評時，畢馬威引用了此前關於勞斯萊斯審計的聲明，其中提到近期為提高工作質量所做的投資。普華永道在被問及評論時也引用了過去的聲明。

根據委員會年度報告，截至3月31日，英國財務報告委員會執法部門人員從去年4月1日的52人增至64人，增幅達23%，預計還將繼續擴大。與此同時，立案和結案數量有所下降，期間結案62起，低於上一年的103起。委員會表示，部分原因是立案數量從去年的95起減少至69起。

英國財務報告委員會稱，非經濟制裁數量（如譴責、禁止個人從事審計行業或要求任命獨立審查員等）從28項增至62項。

“本年度實施的經濟制裁力度凸顯了其持續發揮的重要威懾作用，”英國財務報告委員會執法執行董事伊麗莎白·巴雷特在聲明中表示。

畢馬威的一位發言人表示，公司正在努力解決其歷史遺留問題。這家四大會計師事務所本週早些時候因在建築和外包巨頭Carillion PLC及數據安全公司Regenersis PLC審計工作中的失職被處以1440萬英鎊罰款。

普華永道、德勤和安永均拒絕對該報告置評。德勤是CFO Journal的贊助商。

**聯繫作者：**詹妮弗·威廉姆斯-阿爾瓦雷斯，郵箱：[email protected]

本文發表於2022年7月30日印刷版，標題為《英國監管機構對審計失職開出創紀錄罰單》。