要從個人退休賬户（IRA）免罰金取款，可嘗試“72(t)”計劃——但需謹慎 - 《華爾街日報》

如果您未滿59歲半，並希望從個人退休賬户中提取資金，有幾種例外情況可以讓您在不被國税局徵收10%的提前取款罰金的情況下進行操作。

其中一種越來越常用的豁免方式是所謂的72(t)計劃。

根據該計劃——以《國內税收法典》第72(t)(2)(A)(iv)條命名——需要額外資金的投資者可以安排從其個人退休賬户中提取一系列等額的定期付款，即使他們仍在工作。每次取款需繳納常規所得税，但可免除10%的罰金。

“我們看到72(t)計劃的活動激增，”亞利桑那州斯科茨代爾財富管理公司Spivak Financial Group的高級合夥人斯圖爾特·斯皮瓦克説。“人們需要額外的收入來源，而這可以解鎖他們的退休資金。”

但72(t)計劃有一些不容忽視的注意事項。政府希望人們在退休時有資金可用，不鼓勵動用個人退休賬户，因此這些計劃有嚴格的規定。任何違反規定的行為都可能引發嚴厲的10%追繳罰金，不僅適用於有問題的分配，還追溯適用於之前根據付款計劃進行的所有分配。

“有很多陷阱需要避免，”紐約洛克維爾中心税務諮詢公司Ed Slott & Co.的個人退休賬户分析師安迪·艾夫斯説。“把帶有72(t)計劃的個人退休賬户想象成一個裝滿易揮發和易爆液體的脆弱古董碗。要極其小心地處理。”

禁止事項

參與72(t)計劃的個人退休賬户不能進行任何供款、轉換或轉入。他們也不能錯過預定的付款，或提取多於或少於要求的金額，無論金額多小。

72(t)計劃是一項長期承諾，在支付期限內無法停止，除非賬户持有人殘疾或死亡。期限必須至少為五年或直至個人年滿59½歲，以較長者為準。因此，如果您在設立計劃時年齡為52歲，則必須持續到59½歲。如果您是58歲，則必須持續到63歲。

顧問們表示，考慮到這些規則，如果您不希望或不需要全部金額，就不應將整個IRA（個人退休賬户）綁定到72(t)計劃中。目標應該是用盡可能少的金額產生儘可能大的支付。您可以將IRA拆分為多個賬户，其中一個用於72(t)計劃，另一個則可以不受干擾地增長。

美國國税局（IRS）批准了三種計算計劃支付的方法：所需最低分配（RMD），將賬户餘額除以預期壽命並每年重新確定；固定攤銷法，將賬户餘額在預期壽命內攤銷；以及固定年金法，使用基於死亡率表的年金因子。

攤銷法通常產生最大的支付額，也是最廣泛使用的方法。RMD方法不太受歡迎，因為它通常產生最低的支付額。年金因子法最為複雜。您可以從其他兩種方法中不可撤銷地切換到RMD方法，但在計劃有效期內只能切換一次。

支付計算

攤銷法和年金法都使用“合理利率”——基於財政部長確定的聯邦中期利率——來計算支付計劃。今年，在2022-6號通知中，美國國税局發佈了新指南，授權利率最高可達5%，這提供了更具吸引力的年度分配。

然而，隨着美聯儲持續加息，72(t)計劃此前採用的利率也在穩步上升。若該利率超過5%，則可恢復使用原有支付方案。

通過72(t)計劃提前支取退休金也可適用於其他合格退休賬户，如401(k)或403(b)計劃。但前提是您必須已終止與該機構的僱傭關係。

為避免制定72(t)計劃時出錯，建議諮詢財務或税務顧問。

斯隆先生是駐紐約作家，聯繫方式：[email protected]。

本文發表於2022年8月8日印刷版，標題為《提前支取IRA免罰金的解決方案》