《華爾街日報》：有隱性收入？美國國税局或獲更多資金追查你

如果國會通過《降低通脹法案》，美國人應預期將面臨更多的國税局審計——尤其是年收入超過40萬美元的申報者。

參議員查克·舒默（紐約州民主黨）和喬·曼欽（西弗吉尼亞州民主黨）之間達成的意外協議包含條款，將在未來十年為國税局增加790億美元資金。其中超過半數將用於加強執法，30億美元用於改善運營和技術，另有3億美元用於納税人服務。

實際上這些分類可能相互流動，例如用於技術升級的資金也可能改善納税人服務。但税收基金會分析師加勒特·沃森指出，若立法者通過新撥款並保持國税局年度預算在當前水平（這並非確定之事），該機構總資金將在十年內增長50%。

財政部和國税局官員表示，新增執法資金不會提高年收入低於40萬美元申報者的審計率。8月4日，國税局局長查克·雷蒂格向國會致信闡明瞭這一點。該法案刪除了早前要求銀行向國税局報告賬户現金流信息的提案。

前國税局局長查爾斯·羅索蒂（曾為財政部和國會提供税務系統改進建議的技術專家）支持針對高收入者的新舉措。“大部分少報收入來自高收入人羣，因為那才是大部分收入的所在，“他表示。

這些納税人還更有可能擁有未自動向美國國税局(IRS)申報的收入來源。（根據該機構的數據，像工資或養老金這類已申報收入的作弊行為很少。）雖然美國國税局在挖掘數據以發現遺漏收入方面做得不錯，但它缺乏資源來充分利用其技能。根據該機構的數據。）

增加執法資金的目的是遏制國税局核查納税人合規能力長期下降的趨勢，尤其是針對高收入者。根據政府問責局的一項研究，從2010年到2019年，對收入超過50萬美元納税人的審計數量從53,000次下降到14,000次，減少了四分之三。根據國税局的數據，在此期間，關鍵的國税局執法人員數量也下降了40%。

隨着執法力度下降，應繳但未徵收的税款不斷增加。2021年4月，雷蒂格先生向參議院財政委員會表示，目前的缺口可能每年超過1萬億美元。

税務專業人士表示，資金不足助長了冒險行為。達拉斯Meadows, Collier, Reed, Cousins, Crouch & Ungerman律師事務所的税務律師喬什·昂格曼表示：“人們往往從小打小鬧開始，然後變得更加肆無忌憚，尤其是當朋友和鄰居也在做同樣的事情卻沒有被抓到時。”昂格曼先生補充説，即使按照現行法律，他也很忙，不得不拒絕客户。

根據國會預算辦公室的數據，增加的國税局資金預計將在10年內籌集2040億美元。沃森先生表示，根據這一分析，國税局每增加1美元投資將籌集2.50美元，因為790億美元是分階段投入的，而且該機構需要時間逐步擴大規模。過去，國税局曾估計，一旦招聘和培訓完成，每增加1美元將帶來5至9美元的回報。

來自不同政治背景的前財政部長、國税局局長和税務政策專家均已對這些資金提案表示支持。但美國註冊會計師協會鑑於積壓的1700多萬份未處理紙質税表，表達了保留意見。

該組織在致國會信函中表示：“鑑於納税人服務處於歷史最低水平，我們擔憂納税人服務與執法資金之間可能出現失衡。”

以下是税務專家指出國税局在獲得更多資金後可重點加強的領域。

合夥企業

以合夥企業形式經營企業的個人可能成為國税局的重點關注對象。合夥企業收入會直接計入合夥人個人税表，無需繳納實體層面税款。財政部數據顯示，此類收入佔比已從1990年的5%飆升至35%。

國税局審計合夥企業税表難度較大，尤其涉及多級境內外企業架構時。根據國税局數據，2018納税年度雖提交了400多萬份合夥企業税表，但當年該機構僅審計了140份合夥企業税表。

資本利得

國會聯合税務委員會估算，2022年約70%的長期資本利得將由收入超百萬美元的納税人獲得。雖然券商通常向國税局報告證券銷售的資本利得，但其他資產銷售的申報要求要少得多。

美國國税局可能還會關注資產的成本基礎（計算應税收益的起點）以及資產是否持有足夠長時間（至少一年零一天）以獲得長期資本利得待遇。目前長期資本利得的最高税率為23.8%，而短期資本利得的最高税率則高達40.8%。

收藏品

為高淨值客户提供諮詢服務的Crowe LLP會計師事務所註冊會計師大衞·利夫森注意到，便攜式收藏品所有權有所增加，例如米奇·曼特爾新秀年棒球卡，該卡即將在拍賣會上以1000萬美元成交。

他表示：“這些物品的銷售並未向國税局報告，因此這一領域正受到更多關注。”

加密貨幣、加密貨幣、加密貨幣

美國國税局對加密貨幣可能被用於逃税的行為非常擔憂，因此在大多數個人提交的税表首頁設置了加密貨幣相關問題。該機構還正在採取法律行動，強制交易所識別可能未遵守税收規則的大型加密貨幣投資者。隨着國税局資金的增加，這些努力可能會加強。

遺產與贈與轉讓

目前贈與税和遺產税免税額已超過每人1200萬美元，因此很少有納税人需要繳納這些税款。需要繳納税款的人通常會使用允許的技術來減少資產轉讓的價值，但國税局可能會擴大審計範圍，以檢查這些技術是否使用得當以及是否報告了所有轉讓。

寫信給勞拉·桑德斯，郵箱：[email protected]

刊登於2022年8月6日印刷版，標題為《美國國税局或將獲得更大權力》。