中美接近達成協議 允許對在紐約上市的中國公司進行審計檢查 - 華爾街日報

新加坡——據知情人士透露，美中兩國正接近達成一項協議，允許美國會計監管機構赴香港審查在紐約上市的中國公司的審計底稿，這標誌着雙方有望化解持續多年的監管僵局。

知情人士稱，中國證券監管機構正在安排在美國上市的中國公司及其會計師事務所將審計工作文件和其他數據從中國大陸轉移到香港。

他們補充説，美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的監管人員隨後將前往這座半自治城市，對中國公司的審計機構及其記錄進行現場檢查。

華盛頓PCAOB的監管人員準備前往香港檢查中國公司的審計機構。圖片來源：Ting Shen for The Wall Street Journal知情人士表示，中國證監會近期已向部分會計師事務所和公司通報了該計劃，並稱美國會計檢查人員最快可能於下月抵達香港。他們表示，最終協議能否達成取決於美方是否確認能完全獲取審計工作文件。

中國證監會在回應《華爾街日報》詢問時表示，目前沒有可披露的相關信息。PCAOB則拒絕置評。

本月早些時候，美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)主席埃麗卡·威廉姆斯向《華爾街日報》表示，一旦協議達成，美國會計檢查人員和調查人員已準備好前往中國檢查在美上市中國公司的審計底稿。

威廉姆斯説：“我們已組建好團隊，整裝待發——只要協議達成，我們就能實際檢驗協議內容，確保紙面條款在實踐中切實可行。“她補充稱，如有必要，她本人也準備前往中國。

中國大型油氣生產商中國石油天然氣股份有限公司表示，擬將美國存托股從紐約證券交易所退市。圖片來源：Bloomberg News如果審計機構連續三年無法接受PCAOB檢查，200多家在美上市的中國公司將從2024年初開始面臨從美國證券交易所退市的風險。目前已有約160家公司被認定不符合去年生效的《外國公司問責法》，其中包括阿里巴巴集團控股有限公司、 京東 和百度等企業。

多年來，中國監管機構一直不願允許此類檢查，並辯稱無限制獲取企業審計文件及數據可能威脅國家安全。美國證券交易委員會官員Y.J. Fischer近期表示此類説法"最多隻能説是存疑”。

自《外國公司問責法案》生效以來，中國有關部門已表示希望找到合規路徑。

與此同時，美國證券監管機構表示需在獲取企業未經修改的審計底稿後，才能認定中方符合要求。美國證券交易委員會主席加里·根斯勒稱，允許美方審查調查中國審計機構的框架僅是第一步，“關鍵要看實際效果”。此類審查可能需要數月才能完成。

據知情人士透露，中國監管機構近期告知部分企業，只要遵守國內數據安全與個人信息保護法規，政府將支持其繼續在美上市。監管方還表示將允許美國會計監管機構在香港不受限制地查閲企業審計文件。

面對強制退市風險，包括阿里巴巴、百勝中國在內的部分在美上市中企正計劃將香港二次上市轉為主要上市。此舉可確保其被美國交易所摘牌後，股票仍能在這一亞洲金融中心繼續交易。

本月早些時候，中國石油等五家國有央企宣佈擬從紐交所退市，理由是在美交易量低迷，且維持上市需承擔過高行政成本。

景陽、馬克·莫勒和讓·伊格爾舍姆對本文有貢獻。

致信 基思·翟，郵箱：[email protected]

刊登於2022年8月26日印刷版，標題為《中美接近達成協議以避免退市》。