疫情期間從個人退休賬户取款者 還款或可獲益——《華爾街日報》

雖然您無需償還從退休賬户中提取的與新冠疫情相關的款項，但如果償還，還能享受額外的聯邦税收減免。圖片來源：Ting Shen/Bloomberg News2020年新冠疫情來襲時，許多人利用聯邦税收減免政策從退休賬户中提取了資金。

如果他們（非強制要求）在明年之前償還這筆資金，還將獲得另一項税收減免。

根據2020年《關懷法案》，從個人退休賬户或工作場所計劃（如401(k)、403(b)或457(b)）中提取資金，並全部或部分償還的人，可以全額退還因提款而徵收的任何所得税。

疫情初期，許多人因被解僱、關閉企業或其他原因需要經濟援助。《關懷法案》打破了政府不鼓勵提前動用退休賬户的政策，設立了與新冠疫情相關的提款（CRD），且對資金用途不加限制。

紐約州洛克維爾中心税務諮詢公司Ed Slott & Co.的IRA分析師伊恩·伯傑表示：“如果你有資金，償還CRD確實很有意義。這樣你的退休賬户就能完全恢復。”

2020年，CRD向符合特定健康或財務問題的合格個人開放，這些人認為有必要動用退休賬户資金。如果您、配偶或受撫養人感染新冠，或您因新冠疫情遭遇某些不利財務影響，您最多可從賬户中提取10萬美元。

兩種繳税方式

雖然2020年必須提取CRD並通過IRS 1099-R表格申報，但國會通過提供兩種繳税方案減輕了壓力：將全部金額計入2020年應税收入，或將金額平均分攤至三年（2020、2021和2022年）。分期繳税是更受歡迎的選擇，因為這通常能降低實際税負。59½歲以下人羣還可免除本應繳納的10%提前支取罰金。

但選擇還款者必須在收到資金後三年內完成（從資金到賬次日開始計算）。如果您在2020年5月15日提取CRD，則最晚在2023年5月16日前補繳款項。

此類補繳被視為直接展期或信託對信託轉賬，因此不構成應税事件。且不受每年一次展期限制的約束。此外，還款金額不計入任何計劃的有效繳款限額。

例如，若您2020年提取CRD並全額計入當年收入，在截止日前決定還款，可修改2020年納税申報表並附上IRS 8915-E表格申請退税。這樣不僅能減少税款，還可能將2020年收入降至更低税級。

並非人人適用

若償還CRD，資金將恢復延税增長直至退休。當然還款並非所有人的最佳選擇，部分人可能更傾向將資金留在易支取的"備用金"賬户以充實應急儲備。

CRD的還款不必返回到其來源的退休賬户。畢竟，您可能已經不再擁有那個IRA，或者您可能已經換了工作，不再參與該公司的401(k)計劃。因此，從IRA取出的錢可以返還到另一個IRA，或者從401(k)取出的錢可以返還到IRA。

斯隆先生是紐約的一位作家。可以通過[email protected]與他聯繫。

刊登於2022年9月6日的印刷版，標題為’如果您在新冠疫情期間從IRA取款，還款可能有利可圖’。