美國證券交易委員會警告中企更換審計機構的風險 - 《華爾街日報》

美國證券交易委員會週二警告中國企業，在轉向美國審計機構以遵守可能將其從美國證券交易所退市的法律時，不要違反法律和審計要求。

根據2020年《外國公司問責法案》，200多家在美國上市的中國公司面臨從2024年初開始被踢出美國證券交易所的風險。該法案禁止連續三年無法被美國上市公司會計監督委員會（由SEC監管的美國審計監督機構）檢查審計的公司進行交易。

近幾個月來，許多擁有跨國業務的中國公司已轉向美國會計師事務所作為其主要審計機構，以防止潛在的交易禁令。美國證券監管機構代理首席會計師保羅·芒特週二表示，這些安排可能會引發關於新聘用的美國及其他地區審計公司是否履行了其作為主要審計機構的責任的問題。

PCAOB最近加強了對主要審計機構監督其外部審計師的要求。現在，主要審計機構需要以書面形式從外部審計師處獲得關於其工作質量的聲明。

芒特表示，中國公司和會計師事務所“可能會試圖高效地違反其他適用的法律和審計要求”，並應提前警告他們，這可能會導致PCAOB、SEC或兩者進行調查和執法行動。

“因此，發行人或會計師事務所應避免任何試圖進行此類‘效率違約’以規避《外國公司問責法》後果的行為，這與其他法律和審計要求相牴觸。”芒特先生表示。

多家總部位於美國的會計師事務所能夠通過與當地會計師事務所和個人承包商合作審計中國公司，這些承包商實質上是在美國審計公司的計算機系統上完成工作。美國會計師事務所維護的審計記錄需接受美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）的檢查。

經過長達十年的僵持，中美兩國政府上個月達成協議，允許PCAOB檢查位於中國的審計機構，這些機構負責紐約上市中國公司的工作底稿審計。該協議允許PCAOB檢查人員前往香港或中國大陸進行檢查。

出具公司財務報表年度報告的會計師事務所通常會組建一個團隊，包括多名外部審計師，通常為個人會計師或會計師事務所。根據美國標準，只要滿足擔任主審計師的要求，並且主審計師能夠履行其與監督和文件相關的責任，審計公司就可以使用另一名審計師的工作。

芒特先生表示，如果主審計師未能滿足PCAOB的任何檢查或調查要求以及其他規定，該事務所的人員及其審計的企業可能面臨重大責任。

PCAOB未立即回應置評請求。

再鼎醫藥有限公司（Zai Lab Ltd.）是一家位於上海的生物技術公司，也是近幾個月來轉聘美國審計機構的最大企業之一。該公司表示，芒特的聲明反映了企業及其審計機構畢馬威會計師事務所（KPMG LLP）今年早些時候的考量。在被美國證券交易委員會（SEC）認定為不合規後，該公司將主要審計機構從德勤華永會計師事務所（Deloitte Touche Tohmatsu Ltd.）的中國部門更換為畢馬威美國。

該公司對最近的審計協議表示歡迎，但表示再鼎醫藥"不會直接受到美中之間任何進一步談判或協議的影響"。

再鼎醫藥副首席財務官陳雅靜（Yajing Chen）表示，該公司的財務系統和高管團隊主要設在美國，這使得畢馬威的波士頓辦事處能夠有效地審計其賬目。根據FactSet的數據，該公司超過一半的收入來自美國。

美國證券交易委員會（SEC）的一位官員警告稱，如果中國公司及其審計機構違反法律或審計規則，可能會面臨執法行動。圖片來源：Andrew Kelly/REUTERS致信Mark Maurer，郵箱：[email protected]；以及Michelle Chan，郵箱：[email protected]