收入超過12.5萬美元？你仍可能有資格獲得學生貸款減免——《華爾街日報》

當拜登總統上個月宣佈針對年收入低於12.5萬美元人羣的學生貸款減免計劃時，收入略超限額的借款人都在思考是否有辦法符合條件。在大多數情況下，答案是否定的。

但存在例外：税務專家表示，部分有自營收入且已申請延期提交2021年納税申報表的納税人，可能剛好能通過降低收入獲得1萬美元聯邦債務減免。佩爾助學金獲得者最高可減免2萬美元。該債務減免計劃適用於2020或2021納税年度調整後總收入低於12.5萬美元的個人借款人，或共同申報的已婚夫婦低於25萬美元（即1040個人所得税申報表第11行）。

税務專家指出，通過延期申報的納税人可以向名為SEP-IRA的自營職業者專屬退休賬户供款，從而將收入降至限額以下。

此方法僅適用於有自營收入（包括在1040税表附表C申報收入的小企業主、零工和自由職業者）且手頭有充足現金開設退休賬户的納税人。

“如果他們處於這個臨界區間且具備條件，這絕對是明智之舉。“伊利諾伊州埃爾金市註冊會計師唐納德·霍普表示。

皮尤研究中心數據顯示，近1500萬納税人屬於自營職業者，他們傾向於延期報税的原因之一是需要更多時間計算包括儲蓄退休金優惠在內的專項扣除。

霍普先生向一位25歲、揹負28,000美元學生貸款的客户解釋了這個方案。該客户2021年諮詢業務收入為160,000美元，若在可抵扣的自僱税之外再向退休賬户存入24,000美元，其收入就能降至125,000美元門檻以下。

“他表示’這個主意很棒，但我手頭沒有閒置資金’。關鍵在於能否籌措到這筆錢，這是難點所在。“霍普先生説道。

任何企業主或自由職業者均可開設並注資簡化員工養老金個人退休賬户（SEP-IRA），在嘉信理財或先鋒集團等折扣經紀商處即可輕鬆開户。

特殊條款允許納税人在申請延期報税期間，為上一個納税年度開設並注資SEP-IRA賬户。今年截止日期為10月17日週一。今年申請延期報税的納税人數量創下1,900萬的歷史紀錄。該策略不適用於個人退休賬户等其他退休計劃，因其注資截止日已過。

SEP-IRA的繳款限額為自僱淨收入的20%，2021年最高繳款額為58,000美元。

“當需要降低收入時，開設SEP-IRA是最後的補救措施之一。“印第安納州穆爾斯維爾的註冊會計師馬丁·詹姆斯表示。

全美超過4,300萬人揹負着總計1.6萬億美元的學生貸款債務。照片：ISTOCK詹姆斯先生指出，若一對夫婦中一方有12萬美元的W2應税工資收入，另一方在附表C中申報了16萬美元的自營收入，那麼自營配偶可向SEP-IRA賬户存入近3萬美元，這將使他們的調整後總收入降至約23.9萬美元——遠低於學生貸款減免的資格線。若存入2萬美元，總收入將降至24.9萬美元，剛好低於減免門檻。該計算已包含可抵扣的自營税。

進行SEP-IRA供款需要權衡：這會減少第199A條合格業務收入扣除額（針對穿透實體的新税收優惠）。詹姆斯建議，尋求貸款減免資格者應考慮採用剛好使其收入低於限額的最小SEP供款額，以保留更多199A税收優惠。

“這種情況下，若需降低收入，我會選擇SEP而暫不考慮QBI扣除額的減少。由於減免金額非常可觀，這仍是明智之舉。“他解釋道。

詹姆斯表示，對於收入瀕臨限額的自營納税人，還有其他策略可降低收入。例如商務用車者可在標準里程扣除與實際費用扣除間選擇，後者可能產生更大抵扣額。 

霍普指出，採用家庭辦公室扣除的實際費用計算法（而非簡化計算法）同樣能有效降低收入。 

詹姆斯先生表示，已經申請延期並在2021年報税的納税人可以在10月17日之前進行SEP-IRA供款，並提交修正後的申報表以顯示該年度較低的調整後總收入。

寫信給阿什莉·埃貝林，郵箱：[email protected]