德勤中國子公司將支付2000萬美元以了結外包業務調查 - 《華爾街日報》

德勤中國成員所向美國審計監管機構報告了相關問題。圖片來源：Benjamin Girette/Bloomberg News華盛頓——四大會計師事務所之一的德勤中國成員所將支付2000萬美元，以和解監管機構關於其將部分審計工作外包給其受聘獨立審查財務報表的公司的指控。

美國證券交易委員會(SEC)週四宣佈了這項和解協議，稱德勤華永會計師事務所要求客户完成本應由其作為審查工作一部分完成的一些工作。SEC表示，德勤中國的審計師要求客户自行選擇會計樣本進行測試，然後創建記錄，使其看起來有證據支持審計師的工作。

SEC在一項和解令中表示，這種捷徑帶來了客户可能策略性地選擇能通過審查的交易或會計條目的風險，“從而損害了測試的可靠性”。

SEC官員表示，這種行為涉及12家公司，其中包括9家美國公司，這些公司的在華財務業績由這家中國審計公司審查。SEC稱，德勤中國還要求三家在美國上市的中國公司選擇會計條目進行審查，然後準備文件，聲稱顯示審計師已獨立審查了這些條目。官員們表示，SEC沒有發現這些公司財務報表中存在重大會計問題。

美國證交會在和解令中引用的一個案例顯示，德勤中國的審計師要求客户自行執行審計程序，以測試利潤表和資產負債表項目，包括銷售額、現金及現金等價物、應收賬款、存貨、應付賬款、銷售成本以及銷售管理費用等。

德勤發言人未立即回應置評請求。

此案凸顯出美國股東在投資中國企業或在這個全球第二大經濟體有重大業務的跨國公司時所面臨的風險。多年來，中國一直阻止美國審計監管機構檢查其境內保存的審計工作底稿。

美國監管機構近期開始對部分中國境內審計項目進行檢查，此前美國通過了一項法律，規定若連續三年無法對在美上市中企的審計機構進行核查，這些企業將面臨退市風險。《華爾街日報》此前報道稱，德勤中國分部的審計工作也被美國會計監管機構選中進行審查。

美國專業審計監管機構——上市公司會計監督委員會將在今年年底前判定中國是否遵守近期達成的協議，該協議允許美國檢查人員查閲在紐約上市中國企業的審計工作底稿。若被認定不合規，2024年初可能有超過200家中國企業被強制從美國證券交易所退市。

德勤中國發現違規行為後向美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)報告了問題，該機構負責監督所有為在美國公開交易股票的公司審查財務報表的審計公司。官員們表示，美國證券交易委員會(SEC)對該公司配合調查和解決問題的行為給予了肯定。

SEC要求德勤中國作為和解協議的一部分進行多項合規改進，包括聘請一名向德勤英國全球辦公室彙報的獨立顧問。SEC表示，德勤中國隨後必須實施一項計劃，以解決顧問發現的缺陷。

SEC主席加里·詹斯勒(Gary Gensler)表示：“我們發現，德勤中國在對美國發行人的中國業務和在美上市中國公司的眾多組成部分審計中，遠遠未達到專業審計要求。這些基本的、基礎的審計要求對於在我們的資本市場中灌輸信任是必要的。”

Michelle Chan對本文有貢獻。

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