《華爾街日報》：州税收的贏家與輸家

如果美國各州是民主的實驗室，那麼太多州幾十年來一直在進行同樣的税收和支出實驗，卻期待不同的結果。税務基金會上個月發佈了2023年州商業税收環境指數，該報告值得更廣泛關注，因為它揭示了哪些州真正致力於爭奪勞動力和資本。

在表現最差的榜單上（見附近），常見的州名列其中，税收環境最糟糕的州包括：新澤西州（排名第50位）、紐約州（49）、加利福尼亞州（48）和康涅狄格州（47）。當一個州在某項税收（如個人所得税）上排名靠後時，往往在其他税種上表現也很差。加利福尼亞州在企業税、個人所得税和銷售税上都排在40多位。

新澤西州對企業徵收的最高税率為11.5%，為全美最高，而加利福尼亞州的企業税率為8.84%。但薩克拉門託對金州居民徵收的最高所得税率為13.3%，為全國最高，而特倫頓的税率為10.75%。紐約州對個人的最高税率高達10.9%。

這些税收最糟糕的州都有一個共同點，即政府由公共工會主導，這些工會對更多收入有着永不滿足的慾望。2017年的聯邦税改將州和地方（SALT）税收抵扣上限設定為1萬美元，但儘管疫情期間來自華盛頓的收入激增，這些州仍未減輕税收負擔。也許如果他們最終意識到國會不會取消SALT上限，他們才會採取行動。

全美四大最佳税收州均不徵收個人所得税：懷俄明州、南達科他州、阿拉斯加州和佛羅里達州。放棄徵收所得税可有效防範税率攀升的常規趨勢。蒙大拿州則成功實現了無銷售税政策。懷俄明與南達科他州既無企業所得税也無個人所得税。報告指出，排名第十的北卡羅來納州對企業僅徵收2.5%的税率，為全美最低。

多數州仍有改進空間。德克薩斯州（總排名第13位）雖免徵個人所得税，但房產税偏高，州與地方銷售税平均負擔達8.2%。阿肯色州將個人所得税最高税率從5.9%降至4.9%，企業所得税從6.2%調至5.9%值得肯定，但由於税制結構過於繁瑣，該州仍位列第40位。

另一個共和黨主政的俄亥俄州（排名第37位）提升空間巨大。其商業税制混亂且未合理核算支出。該州個人所得税最高税率雖僅為3.99%，但未對已婚申報者合理調整税級（即"婚姻懲罰"），且地方政府還疊加徵收所得税。州長邁克·德温與州議會應利用明年可能的多數席位優勢，切實推動改革而非空轉支出齒輪。他們可借鑑排名第九的鄰州印第安納州經驗。

亞利桑那州成為進步最大州，得益於共和黨州長道格·杜西的税改，排名從第24位躍升至第19位。該州將四檔所得税合併為兩檔，最高税率從4.5%降至2.98%。由於税收激增，原定2024年實施的2.5%統一税率將提前至2023年生效。税收基金會預測該州明年排名將繼續攀升。

反面教材是華盛頓州，其排名從第15位跌至第28位。該州對部分資本收益新徵收的7%税未根據通脹調整，這意味着税負將逐年加重。報告指出，華盛頓州"激進的毛收入税和高税率銷售税"原本一直因其不徵收個人所得税而在排名中獲得平衡。目前該州資本利得税因涉嫌違反州憲法正面臨法律訴訟。

兩黨太多州長喜歡在選舉年以臨時退税或其他小恩小惠來減税，但真正的經濟收益來自長期提升本州競爭力。美國民眾及其財富的流動性前所未有之高，佛羅里達等低税州將持續收穫良性政策紅利。

若歷史具有參照性，紐約州和新澤西州將繼續面臨納税人流失。

新澤西州特倫頓的州議會大廈圖片來源：Getty Images/iStockphoto刊載於2022年11月8日印刷版《各州税收贏家與輸家》。