先是加密貨幣崩盤，現在輪到税務局上門了——《華爾街日報》

本週，隨着離岸交易所FTX的崩潰，加密貨幣的潰敗進一步加劇。比特幣在2022年已下跌超過60%，許多加密貨幣投資者現在肯定想暫時遠離數字資產。

但這將是一個錯誤。美國國税局對加密貨幣的興趣並未減退，投資者需要在年底前關注關鍵的税務問題。

新規和執法行動即將出台，以揪出過去常常未申報的加密貨幣交易。同時也有一個好消息：今年痛苦的拋售為加密貨幣持有者提供了一個機會，可以通過虧損來抵消未來的税款。

以下內容將幫助投資者在未來幾周內做出明智的加密貨幣操作，併為美國國税局審查做好準備。

加密貨幣虧損作為節税工具

對於那些持有加密貨幣的投資者來説，如果這些資產存放在應税賬户而非IRA等避税賬户中，還是有一線希望的。

好處在於，如果投資者出售這些加密貨幣並記錄資本虧損，這些虧損可以用來抵消未來盈利投資的資本利得。這些盈利不一定是數字資產，也可以是股票、房地產或其他投資。

如果擁有資本虧損的投資者沒有資本利得可以抵消，這些虧損每年可以在納税申報中抵消最多3000美元的普通收入（如工資）。這些虧損不會過期。

假設約翰現在持有的加密貨幣虧損了2萬美元。如果他出售這些資產且沒有資本利得可以抵消，他可以在今年和未來幾年每年減少3000美元的工資收入。如果兩年後他獲得了5000美元的資本利得，他將無需為此繳税——並且仍有9000美元虧損額度可用於抵消未來税款。

從關鍵角度看，加密貨幣虧損相比股票虧損具有一項優勢。若投資者虧本拋售股票，“虛售規則"會對其在拋售前後30天內購入相同股票的行為進行處罰。

但虛售規則目前並不適用於加密貨幣。因此加密投資者可以魚與熊掌兼得：通過當下認虧來規避未來收益税負，同時立即回購看好的幣種。無需等待並錯失可能出現的市場反彈——如果真有反彈的話。

美國國税局對經紀商的新報告要求

2021年《基礎設施投資與就業法案》規定，加密貨幣經紀商需通過1099表格向國税局報告應税賬户中的客户銷售收益，該要求與券商報告股票交易的規定類似。

此項改革旨在遏制加密投資者普遍存在的隨意性（有時是違法性）避税行為。在國會立法前，交易所等第三方几乎無需向國税局報告加密交易，許多投資者也長期忽視相關税務規定。國税局近期法庭文件顯示，2019年僅約10萬份税申報表報告了加密交易，遠低於研究數據預期——調查表明約20%美國成年人曾買賣或使用加密貨幣。

新法律將於2023年1月1日生效，因此首批表格將於2024年初發送給納税人和美國國税局。然而，税務專家表示，這一日期可能會推遲，因為財政部尚未發佈詳細規定，以明確諸如誰是加密貨幣經紀人等棘手問題的法律定義。加密貨幣公司還需要更新軟件。

新規很可能會增加複雜性，即使是對遵守法律的投資者來説也是如此——因此，加速在今年內採取行動可能是明智之舉。加密貨幣報税軟件提供商CoinTracker的税務策略主管Shehan Chandrasekera表示，更多的文書工作可能會導致納税人和國税局出現更多錯誤，需要花費時間來解決。

他補充説，對於那些不合規的加密貨幣持有者，“新的報告要求並不會改變加密貨幣的徵税方式。但它會讓國税局瞭解你的交易——因此，現在整理好相關事項非常重要。”

法院下令對加密貨幣逃税行為展開新調查

8月和9月，聯邦法官批准了兩項新的傳票，要求一家加密貨幣交易所和一家銀行向國税局提交客户信息，以揭露利用加密貨幣逃税的行為。

根據司法部的一份聲明，這家加密貨幣交易所是sFox，是一家加密貨幣主要交易商，擁有超過17.5萬名客户，自2015年以來交易總額超過120億美元。銀行是M.Y. Safra Bank，該銀行與sFox客户簽訂了提供銀行服務的協議。這兩家企業均未被指控有不當行為。

sFox和M.Y. Safra必須向美國國税局提交2016年1月1日至2021年12月31日期間任何一年加密貨幣交易額達到或超過2萬美元的客户賬户信息。

為證明傳票的合理性，該機構提供了10名未具名人士的案例，這些人士主要通過sFox進行交易卻未申報應税收入。未申報收入從涉嫌龐氏騙局的100萬美元到僅顯示工資、退休金和社會保障金收入（未包含加密收益）的5000美元不等。

美國國税局已採用這種名為"無名氏傳票"的策略，針對另外三家交易所（Coinbase、Kraken和Circle）處理2萬美元以上的加密逃税交易。通過這些及其他措施，該機構已對未申報的加密收入評估了超過1.1億美元應納税款，預計還將追繳更多。罰款和利息可能使部分納税人應繳總額翻倍。

曾在國税局刑事調查部門任職、現就職於Kostelanetz律所的Don Fort表示未來可能發出更多傳票：“國税局和司法部已精於制定法官會批准的調查請求。”

國税局對歷史案件的窮追不捨，正提醒着那些未申報加密收入的投資者：隱匿收入可能敗露，且後果嚴重。

聯繫作者Laura Saunders請致信[email protected]

更正聲明無應税資本利得的納税人可在工資等普通收入中抵扣最高3000美元資本損失。本文早期版本錯誤表述為抵扣將減少所得税而非收入。（11月11日修正）