隨着疫情援助枯竭，企業爭搶新冠税收抵免——《華爾街日報》

一項針對小企業的臨時税收減免政策催生了一個諮詢行業，這些公司利用聯邦疫情援助計劃牟利，引起了美國國税局的警覺，認為部分申請已超出法律允許範圍。

薪資保護計劃和其他聯邦援助計劃早已停止受理。但受新冠疫情衝擊的小企業和非營利組織仍可使用一條鮮為人知的"生命線"——員工留任税收抵免（ERC）。企業通過修改2020和2021年的工資税申報表，可為每位員工申請最高26,000美元的退税。

大量公司如雨後春筍般湧現，明確以推動更多企業申請ERC為目標。它們通過廣播廣告、網絡推廣和電話推銷相互競爭，並與傳統會計師事務所、薪酬公司和税收抵免專家展開角逐。美國國税局已支付超過580億美元的ERC退款。

Innovation Refunds公司首席執行官霍華德·馬克勒表示，其公司每月營銷支出近1000萬美元，已完成4000多份ERC申請，總額達13.5億美元。該公司原本專注於幫助企業獲取研發税收抵免，在瞭解到ERC後轉向。“這是更大的機遇，“他説，“我們認為ERC不僅對我們更具價值，對服務對象也是如此。”

對符合條件的小企業而言，在業主面臨通脹、利率上升和勞動力市場緊張之際，ERC提供了及時的資金支持。但對於那些超出資格標準虛報申領的企業，此舉可能成為國税局嚴厲審計的開端。

截至3月，美國國税局已處理超過45萬份申請，截至11月初還有多達28.1萬份待處理。該機構表示，將員工留任税收抵免（ERC）視為重大合規問題；已啓動審計工作，培訓了300名税務專員審查此類抵免。根據《華爾街日報》查閲的文件要求，國税局已向部分僱主發送詳細請求，要求提供員工名單及資格證明。國税局刑事調查部門正在審查這些申請。

Innovation Refunds公司表示，每月花費近1000萬美元推廣其服務。圖片來源：Innovation Refunds國税局在10月發佈警告提醒企業警惕廣告宣傳，指出部分顧問對ERC資格和金額的立場不當。聲明中警告稱’不當申領ERC可能導致納税人需退還抵免額並繳納罰金及利息’。

“這有點像淘金熱，“Civitas Strategy總裁Gary Romano表示，該公司已為 childcare 機構處理超1.25億美元ERC退税。其諮詢公司採用固定收費模式——每份ERC申報約800美元。業內人士稱，部分ERC顧問收取退税額25%或更高的佣金。

薪資處理公司Paychex表示，已協助約4.5萬家客户成功申請超過92億美元的員工留任税收抵免（ERC）。公司副總裁湯姆·哈蒙德稱：“許多人並不清楚自己可能符合資格，我們正盡己所能逐步聯繫這些客户。“該公司收取平均4000美元的固定ERC服務費。

國會於2020年設立員工留任税收抵免政策，作為薪資保護計劃（PPP）的配套措施，後者提供可免除貸款。其核心理念是獎勵那些留住員工的僱主。

小型企業可為在職員工申請可退税抵免，而大型企業通常只能為未工作員工申請。僱主2020年每位員工最高可獲5000美元，2021年前三季每季度每位員工7000美元。企業通常有三年時間修改原始税表，因此目前仍可全額申請。

亞利桑那州四家輔助生活公寓運營商"A Paradise for Parents"的所有者哈爾·克蘭默，在響應Innovation Refunds電台廣告後從國税局獲得逾20萬美元ERC退款。克蘭默支付了25%費用給該中介，其會計師雖報價更低但估算抵免金額僅為一半。他將這筆資金用於員工獎金和設備升級。

ERTCadvisors.com、ERCfreefile.com等網站正積極招攬中小企業客户，提供税務文件準備或預期退税預支服務。這些機構認為傳統會計師因業務繁忙、作風保守或不熟悉立法變化而未能專注ERC業務。

亞利桑那州一家由哈爾·克蘭默擁有的輔助生活機構的員工在獲得員工留任税收抵免後收到了獎金。圖片來源：《華爾街日報》的Ash Ponders傑斯·坎貝爾多年前離開會計行業，轉行從事市場營銷和諮詢工作。他在2021年創立了自己的ERTC諮詢公司，當時他看到了一個機會，可以幫助已經是他的客户的牙醫和正畸醫生。ERTC Express的約翰·索薩表示，隨着房地產行業收縮，他一直在僱傭抵押貸款核保員來審查ERC申請。

在爭奪客户的過程中，ERC諮詢公司的高管們堅稱他們遵守規則，同時私下談論競爭對手的偷工減料。他們警告説，這場税收抵免的小熱潮中充斥着不合格的顧問，他們收取過高的費用。

EZ-ERC的創始人、會計師肯尼·德特曼表示，他的公司通常收取8%到15%的費用，並已提交了5.13億美元的申請。他説，一些競爭對手正在使用千篇一律的方法。“複製、粘貼。複製、粘貼。複製、粘貼。收取35%的費用，”他説。“這是一個非常棒的商業模式，直到它追上你。”

要獲得ERC資格，僱主必須顯示2019年總收入顯著下降。如果他們因政府命令而經歷了全部或部分業務暫停，或者因與新冠疫情相關的政府命令導致的供應鏈中斷而受到損害，也可以獲得資格。

創新退款公司首席執行官霍華德·馬克勒表示，其公司完成的員工留任税收抵免申請總額達13.5億美元。圖片來源：創新退款公司"收入下降是科學問題，另外兩項則是藝術問題，“財務ERC管理成員大衞·戈爾丁説。他的公司最近開始向小企業提供高達預期ERC金額70%的預付款，通常換取預期退税額的11%至15%。

ERC熱潮已引發多起訴訟。賓夕法尼亞州斯克蘭頓的瑪麗伍德大學6月起訴Synergi Partners公司，指控這家税收抵免公司承諾可獲得超600萬美元退税額，並開具了其901,942美元服務費的首期賬單。而該校外部會計師認為其並不符合資格。

Synergi表示與瑪麗伍德的會計事務所存在意見分歧，訴訟已被駁回。瑪麗伍德稱雙方達成了不公開條款的和解協議。Synergi首席法務官阿什利·霍格塞特表示：“我們公司的立場是：如果你對此不滿意，我們不會強迫你接受抵免。”

除了支付服務費外，申請抵免的僱主通常還需重新提交所得税申報表並向國税局補繳税款，從而降低税收減免的實際價值。因為他們必須放棄與抵免工資相關的扣除項。

達拉斯附近兒童教育中心STEAMspark的老闆拜倫·威爾斯表示，他支付了1,200美元給薪資公司處理ERC文件，至今仍每週接到3-5個ERC諮詢公司的電話。“等他們説完推銷詞，我就告訴對方早已拿到退款且沒支付那麼高費用，“他説，“對方通常會直接掛斷。”

寫信給露絲·西蒙，郵箱：[email protected] 和理查德·魯賓，郵箱：[email protected]