婚後税務：如何應對令人困惑的後果 - 《華爾街日報》

對於某些高收入夫妻來説，婚姻懲罰可能尤為嚴重，尤其是當雙方收入水平相近時。插圖：米克爾·賈索結婚可能會給你的税務帶來意想不到的變化。

 部分雙收入夫妻可能需要繳納比保持單身時更高的合併税款——僅僅因為他們結婚了。儘管聽起來不夠浪漫，但計劃在本月或下月結婚的一些情侶可能會發現，將正式婚禮推遲到2023年可能為今年節省可觀的税款。但在其他情況下，已婚夫妻可能會發現他們的税款總額比保持單身時要低。

湯姆·赫爾曼 這些奇怪的税法現象長期被稱為婚姻懲罰和婚姻紅利。儘管2017年實施的税改對數百萬已婚夫婦提供了重要減免，但這些現象仍在許多情況下以不同程度存在。城市-布魯金斯税收政策中心的陳曦璐和珍妮特·霍爾茨布拉特指出：“當針對已婚夫婦的各種税收規定——免税額、扣除額、税收抵免和税率等級——未達到單身申報者相應金額的兩倍時，通常就會出現婚姻懲罰。”

對於收入較高且雙方收入水平相近的夫妻，這種懲罰可能特別嚴重，但低收入納税人同樣可能受到影響。沃爾特斯·克魯維爾美國税務與會計公司的約翰·布坎南表示，許多税收規定都會影響懲罰的規模和程度。以下是其中一些因素：

扣除項及其他影響因素

**税率等級：**伊利諾伊州惠頓市財富管理與税務公司DeFilippis Financial Group的所有者、同時具備國税局全權代理資格的Stephen W. DeFilippis指出，夫妻聯合申報的37%聯邦所得税税率區間並非單身人士的兩倍。2022納税年度，37%的聯邦所得税最高税率適用於收入超過539,900美元的單身納税人，而夫妻聯合申報的起徵點為647,850美元。

**税收抵免：**DeFilippis先生表示，低收入勞動者可能因勞動所得税抵免（EITC）的複雜性面臨婚姻懲罰。這項複雜條款本意是為大量低收入勞動者和家庭提供幫助。

**資本淨虧損：**鑑於今年股市下跌，許多投資者的已實現資本虧損可能超過資本收益。這種情況下，納税人通常每年可從工資等收入中扣除最多3,000美元淨資本虧損（夫妻分報則為1,500美元）。該限額對單身和聯合申報者相同，因此兩位單身人士合計可扣除6,000美元，而聯合申報者上限仍為3,000美元。

**SALT扣除：**對於選擇分項扣除的納税人，州和地方税（SALT）扣除上限對聯合申報者和單身人士均為10,000美元。這意味着兩位單身人士可扣除20,000美元，而聯合申報者僅限10,000美元（分報夫妻各5,000美元）。這對居住在紐約市、加州和新澤西等高税區的分項申報夫婦尤為重要。

**社會保障：**根據Wolters Kluwer的Buchanan先生所述，未婚納税人計算社會保障福利税的基礎金額為25,000美元，聯合申報的已婚夫婦為32,000美元。

**其他影響因素：**已婚夫婦的税務負擔還可能受到抵押貸款利息扣除限制以及適用於許多高收入投資者的3.8%淨投資所得税的影響。

**居住地：**華盛頓特區税務基金會政策分析師Janelle Fritts表示，居住地也會影響已婚夫婦的税務情況。她説，許多州的税收制度中嵌入了婚姻税懲罰。更多信息，請參閲她題為[“你的州有婚姻税懲罰嗎？”](https://location: Where you live can also play a role in how married couples are taxed)的報告。

申報狀態

已婚夫婦可以選擇聯合申報或作為“已婚個人單獨申報”與配偶分開申報。大多數已婚夫婦選擇聯合申報，因為這通常在税務上更有利。在某些情況下，與配偶分開申報可能更有利，包括當一方收入顯著低於另一方且有大量醫療費用扣除時。紐約市Kostelanetz LLP律師事務所的Bryan Skarlatos表示，如果你懷疑配偶存在税務欺詐行為且不希望為此人的税務負責，分開申報也可能是一個明智的選擇。

夫妻如何因婚姻而減少税務負擔？

答案因人而異，取決於具體情況。布坎南先生舉例説，比如配偶一方收入遠高於另一方，或僅一方有收入的情況。他給出一個假設案例：若納税人今年收入分別為17萬和3萬美元，選擇聯合報税可比各自單身報税少繳約3800美元。

德菲利皮斯先生指出，某些情況下優惠可能更大。例如當一方年收入20萬美元而另一方零收入時，婚姻税收優惠可達約10,550美元。“通常雙方收入差距越大，婚姻税收優惠越顯著。”

**系列I儲蓄債券更新：**政府擔保的系列I儲蓄債券雖最新利率不及從前，但6.89%的年化利率（2022年11月至2023年4月發售）仍具吸引力。詳情參見財政部官網。

**慈善捐贈提醒：**若計劃使用合格慈善分配方式（QCD），請儘快辦理。該操作耗時可能超出預期。70½歲以上投資者每年可從傳統IRA直接轉出10萬美元至合格慈善機構（注意：捐贈人建議基金不適用），這筆轉款不計入應税收入且可抵扣年度最低提取額。國税局發言人埃裏克·史密斯強調資金必須直接匯至慈善機構。國税局近期發佈了相關指南摘要。

赫爾曼先生是加利福尼亞州的一位作家。他曾是《華爾街日報》税務報告專欄的專欄作家。將評論和税務問題發送至[email protected]。