立即行動，爭取2022年大額税收減免——《華爾街日報》

現在是進行年終税務規劃的時候了。2022年通脹高企且市場低迷，有很多事項需要關注。

和往年一樣，2022納税年度的大多數操作都必須在2023年1月1日之前完成。主要的例外情況是：對傳統個人退休賬户、羅斯個人退休賬户和健康儲蓄賬户的2022年供款通常可以延遲到2023年4月18日（即明年的報税截止日期）之前完成。一些自僱納税人可以在2023年10月16日之前為2022年向個人401(k)計劃供款。

以下是當前需要重點關注的領域。

檢查預扣税和預估税款

通脹已將税款不足的罰款推高至6%。1月1日，這一比例可能會升至7%，遠高於今年早些時候的4%。因此，請檢查預扣税或季度預估税款，特別是如果你的收入不穩定或包含意外之財。

大多數申報者必須在4月報税截止日期前很久支付90%的税款，以避免罰款。對於僱員來説，截止日期是2022年12月31日，而對於那些進行2022年第四季度預估税款支付的人來説，截止日期是2023年1月17日。

在年底提高工資預扣税的僱員通常可以免除全年的税款不足罰款，美國國税局已發佈了一個計算器來幫助計算預扣税。退休人員和自僱納税人必須自行評估。

如果你預計2022年會有大筆退税怎麼辦？考慮到國税局的積壓和混亂，如果退税延遲，可以考慮減少預扣税或預估税款支付，以減少麻煩。

標準扣除還是分項扣除？

評估您的扣除項。申報者可以通過減去一個稱為標準扣除的整體金額，或者通過列出“分項”扣除（如抵押貸款利息、州和地方税、慈善捐款、醫療費用等）來減少應税收入。

2022年，已婚聯合申報者的標準扣除額為25,900美元，單身申報者為12,950美元。通貨膨脹使得2023年的金額有所提高——已婚聯合申報者為27,700美元，單身申報者為13,850美元——這是規劃時需要記住的。（65歲或以上的申報者在2022年每人至少多1,400美元，2023年多1,500美元。）

2022年或2023年採取標準扣除的申報者應評估是否值得“集中”扣除項，以便在某些年份從分項扣除中受益。

通常最適合集中扣除的是慈善捐款。對於醫療費用來説，這一策略較難實施，因為許多申報者的費用不超過收入的7.5%門檻。對於那些符合條件的，服務必須在扣除年度完成——因此，如果孩子的牙齒矯正工作直到2023年才完成，父母不能在2022年支付全額賬單並扣除。

慈善捐款策略

與2020年和2021年不同，今年對於非分項扣除者沒有300美元或600美元的捐贈扣除。因此，捐贈者應關注捐贈的三個關鍵税收優惠。

一種策略是集中捐贈，在某些年份進行捐贈，而在其他年份不進行。例如，假設羅伯特和蘇珊已婚，每年向慈善機構捐贈10,000美元。但這一金額加上其他總計10,000美元的扣除項仍低於2022年的25,900美元標準扣除額。通過在2022年或2023年進行兩年的捐贈，這對夫婦可以在一年採取標準扣除，另一年進行分項扣除，從而最大化整體税收優惠。

另一種策略：捐贈持有超過一年的增值投資。捐贈者通常可以按資產公允市場價值申請扣除，而無需為增值部分繳税。需滿足特定條件及限額。

選擇集中抵扣或捐贈增值資產的捐贈者可考慮使用捐贈者建議基金（DAF）。這類基金允許捐贈者提前獲得税務抵扣，後續再指定具體受贈慈善機構。此類基金操作便捷但需支付管理費。

最後，年滿70歲半及以上的報税人可直接捐贈傳統IRA資產。每位IRA持有人最多可將10萬美元直接轉至一個或多個慈善機構，該捐贈金額可計入最低強制提取額（如適用）。

這類被稱為合格慈善分配的捐贈雖不能抵扣，但提款部分也不計入應税收入。此舉有助於降低收入調整後的醫療保險費及投資收益税等，同時允許捐贈者採用標準扣除額。

考慮利用投資損失抵税

儘管今年市場表現慘淡，但應税賬户持有證券的投資者仍有一線曙光。他們可拋售虧損資產，登記資本損失，用以抵消當前或未來盈利資產的資本利得，以及每年最多3000美元的工資等普通收入。

若仍看好該投資標的，投資者甚至可通過"先賣後買"實現虧損抵税——只要買賣間隔超過30天。否則將觸發"虛售"規則導致損失抵扣延遲。

嘉信理財公司財務規劃主管羅布·威廉姆斯表示，共同基金和ETF投資者通常有更多餘地避免虛售問題，因為他們可以立即購買另一隻基金，只要該基金與他們賣出的基金不完全相同。

考慮羅斯IRA轉換

這一操作涉及將傳統IRA資產轉入羅斯IRA，並按普通所得税率對轉換金額繳税。

作為回報，從羅斯賬户的提款可以免税。如果資金留在傳統IRA中，提款通常會像工資一樣按普通所得税率徵税。

Wealth Logic財務規劃師艾倫·羅斯表示，支持轉換的兩個因素是：如果儲户在轉換時的税率低於提款時的税率，以及轉換税可以用IRA以外的資金支付。

為繼承的IRA制定計劃

今年，美國國税局發佈了詳細規定繼承IRA的年度必需提款。這些規定僅影響2020年或之後繼承的IRA。

結果是：傳統IRA的繼承人（如果所有者在去世前尚未開始必需提款）和羅斯IRA的繼承人有10年時間清空賬户，期間不需要每年提款。10年規則的例外適用於配偶、IRA所有者的未成年子女（不包括孫子女）和某些其他繼承人。

傳統IRA的繼承人（如果所有者一直在進行必需提款）也有10年時間清空賬户，但有類似的例外情況。但這些繼承人必須每年進行必需的最低提款。

根據美國國税局最新通知，IRA專家埃德·斯洛特建議，根據10年規則需要每年提取款項的繼承人可以跳過2021和2022年的提款。 

從事零工經濟或在線上平台銷售？準備好迎接國税局新規

從今年開始，使用eBay、Airbnb、Venmo和Uber等平台的零工工作者和賣家將比過去更多人收到國税局通過1099表格申報的收入通知。

平台及其他付款方向國税局申報付款的門檻現已降至600美元，而法律修改前為至少2萬美元。若被審計，更多收款人需證明他們在eBay和Etsy上出售二手衣物為何不應納税。

零工工作者和平台賣家應通過整理記錄為報税季做準備。部分人可能已落後進度，需補繳2022年的季度預估税款。 

聯繫勞拉·桑德斯請致信[email protected]

本文發表於2022年11月26日印刷版，標題為《您仍有節省2022年税款的機會》。