美國監管機構對畢馬威公司及審計專業人士實施制裁 - 《華爾街日報》

美國公眾公司會計監督委員會對畢馬威英國、哥倫比亞和印度成員所及四名個人審計師實施制裁，罰款總額達770萬美元。圖片來源：Jack Taylor/Getty Images美國審計監管機構對畢馬威全球網絡中的三家成員所及四名審計專業人員實施制裁，指控其存在不配合檢查、在培訓考試中作弊等不當行為。

美國公眾公司會計監督委員會週二表示，已就七項紀律處分令達成和解，這些成員所和個人因違反專業審計標準、質量控制標準和PCAOB規則而受到制裁。PCAOB稱，除總計770萬美元的罰款外，制裁措施還包括禁止或暫停四名指定審計師審計上市公司，並要求三家成員所——畢馬威英國、畢馬威哥倫比亞和畢馬威印度——審查質量控制政策和程序，並在必要時進行改進。

PCAOB表示，畢馬威英國據稱未能發現或阻止強制性內部培訓中的大規模答案共享行為。根據PCAOB的説法，從2018年到2021年3月，該所和一家為畢馬威英國提供審計工作支持的印度實體的"數百名員工"不當共享了審計、會計和專業獨立性等主題的培訓答案。

畢馬威英國還因涉嫌在連續四次對英國技術服務公司Endava PLC的審計中未能合理監督未註冊的審計公司——羅馬尼亞審計公司KPMG Audit SRL而受到額外製裁。調查發現畢馬威英國在PCAOB備案文件中多次就未註冊公司參與某些審計工作的情況作出不準確陳述。

英國畢馬威（KPMG U.K.）在不承認也不否認調查結果的情況下，因涉嫌考試作弊行為受到公開譴責，同意支付200萬美元民事罰款，並將審查並可能改進相關政策和程序。英國畢馬威首席執行官喬恩·霍爾特（Jon Holt）在聲明中表示，已對涉事人員採取適當紀律處分，並實施了額外監督措施。“畢馬威絕不允許此類行為存在，我們對此零容忍。“他説道。

美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）就未註冊審計事務所的違規問題對英國畢馬威處以60萬美元罰款，該機構同樣未承認或否認指控。畢馬威英國審計主管凱絲·伯內特（Cath Burnet）稱，事務所已重新評估與其他公司的合作方式，加強了管控並提供了額外培訓。

監管機構指出，2016年畢馬威哥倫比亞分所及多名員工在PCAOB檢查前，不當修改了兩項審計工作底稿。PCAOB表示，其中一項審計的項目合夥人何塞·丹尼爾·梅倫德斯·希門尼斯（José Daniel Meléndez Giménez）主導了底稿篡改，埃德加·毛裏西奧·拉米雷斯·魯埃達（Edgar Mauricio Ramírez Rueda）和馬爾科·亞歷山大·羅德里格斯·拉米雷斯（Marco Alexander Rodríguez Ramírez）參與了該不當行為。

2016年至2020年間，畢馬威哥倫比亞分所還違反質量控制標準，導致其未能發現內部培訓考試中的不當答案共享行為。

畢馬威哥倫比亞分所將支付400萬美元民事罰款，同時須對其質量控制系統採取整改措施，接受公開譴責，並需在獨立顧問監督下完成進一步調查以確定考試作弊程度。三名涉事人員被禁止與註冊公共會計師事務所產生關聯（一至三年後可申請重新執業），其中梅倫德斯還將支付2.5萬美元罰款。

該事務所及三名個人承認了違規行為。畢馬威哥倫比亞分公司的一位發言人表示，公司“持續採取措施加強其文化、治理和合規計劃”。

PCAOB還指控畢馬威印度分所項目合夥人Sagar Pravin Lakhani在空白工作底稿上簽字，這些底稿後來被替換為已完成的工作底稿，且通常在審計報告發布後才進行替換。PCAOB指出，簽字日期未更新意味着工作底稿未能反映審計工作完成與複核的實際日期。據稱，該事務所明知其審計軟件允許修改審計文檔而不更新簽字日期。

畢馬威印度分所被處以100萬美元罰款，受到公開譴責並被要求審查（必要時改進）質量控制政策與程序。Lakhani先生被罰款7.5萬美元，並暫停在註冊公共會計師事務所執業一年。該事務所及Lakhani先生既未承認也未否認PCAOB的指控。

畢馬威印度分所在聲明中表示：“作為事務所，我們專注於提供高質量審計服務。此事件的結案及我們對質量控制體系的改進，將推動我們繼續前行。”

對於PCAOB點名的四人是否仍在職，畢馬威發言人未立即回應置評請求。

PCAOB主席Erica Williams強調：“這些行動向畢馬威及所有註冊事務所表明，PCAOB將堅決肅清違規行為，動用一切制裁手段保護投資者並提升審計質量。”

畢馬威此前曾因涉嫌考試作弊而受到處罰。該公司在2019年同意支付5000萬美元，以解決審計師在內部培訓考試中作弊以及公司在收到關於PCAOB檢查的竊取信息後篡改過往審計工作的指控。

英國審計與會計監管機構在7月的一封信中向包括畢馬威在內的七家審計公司表示，對於審計專業人士在外部專業考試和內部評估中作弊的行為“深感擔憂”。

週二的制裁措施出台之際，PCAOB正在威廉姆斯女士的領導下努力加強其執法力度，她於1月上任。威廉姆斯女士表示，這些努力包括永久禁止更多個人審計師、徵收鉅額罰款以及對審計公司進行更多評估，以發現可能的違規行為。

“我們打算使用我們執法工具箱中的每一個工具，並在適當的情況下實施重大制裁，以確保那些將投資者置於風險之中的行為受到懲罰，並將不良行為者清除出去，”威廉姆斯女士在10月的一次會議上表示。

請致信Jennifer Williams-Alvarez，郵箱：[email protected]