歐盟批准15%企業最低税率 推動全球税收協議進展 - 華爾街日報

歐盟最高經濟官員保羅·真蒂洛尼稱該協議"是公平的勝利、外交的勝利和多邊主義的勝利"。圖片來源：瓦萊裏婭·蒙傑利/彭博新聞在匈牙利和波蘭放棄反對後，歐盟國家將於2024年開始根據一項長期停滯的全球協議徵收額外税款，該協議旨在設定企業利潤的最低税率。

2021年10月，137個國家同意對大型企業徵收15%的最低税，為一個世紀以來國際税收規則最重大的改革鋪平道路。通過在跨國公司運營的每個轄區徵税，大國旨在減少税率競爭和在低税地區運營的優勢。達成這一協議經歷了多年談判，期間多次瀕臨破裂。

如今一年多過去，各國在修改法律以實施該税制方面取得了一些進展。英國上月表示將於2024年開始徵税，預計到2028年3月結束的財年，每年將增加23億英鎊（合28.6億美元）税收。

歐盟週四的突破性進展是在涉及對烏援助和解凍匈牙利被凍結歐盟資金的聯動談判後取得的，匈牙利曾是最大障礙。隨着所有27個成員國達成一致，歐盟關於協調實施最低税率的提案得以推進。該指令規定了各國修改法律的標準方式，各成員國現在必須據此推進以實施徵税。

歐盟最高經濟官員保羅·真蒂洛尼表示：“這項關於最低企業税的協議是公平的勝利、外交的勝利和多邊主義的勝利。”

歐盟的舉措可能會為其他國家的實施計劃注入新的動力。2021年協議的一個特點是，如果一個國家頒佈了該措施，可以對總部位於其他司法管轄區的公司所獲得的利潤徵税，以確保達到15%的目標，前提是這些其他司法管轄區自己不徵税。這可以讓英國對美國公司的部分利潤徵税，直到美國採用最低税率。

由財政部長珍妮特·耶倫領導的美國幫助起草並倡導了15%的最低税率協議。但拜登政府今年未能通過民主黨微弱多數控制的國會通過該計劃。不過，國會確實通過了一項不同的15%最低税，針對一些大型盈利公司的財務報表收入。

隨着共和黨人將於1月控制眾議院，美國實施由經濟合作與發展組織主導的協議的前景在明年看起來更加黯淡。

本週在給耶倫的一封信中，負責税務立法的共和黨人警告説，最低税率協議可能會通過擴大其他國家的徵税權而違反美國的税收條約。

“過去兩年，拜登政府經常在經合組織談判中做出其無權履行的承諾，“他們寫道。“儘管財政部迄今採取了行動，但它不能決定美國的税法或迫使國會採取行動。”

美國企業現在需要弄清楚美國的兩項最低税率——新税率和2017年制定的結構不同的10.5%税率——如何與歐盟及世界其他地區實施的最低税率相互影響。

美國財政部長珍妮特·耶倫領導了美國參與制定15%最低税率協議的努力。圖片來源：Manuel Balce Ceneta/Associated Press在本週取得突破之前，匈牙利政府曾辯稱，考慮到俄羅斯入侵烏克蘭對歐洲造成的經濟損害，現在提高公司税率是不合時宜的。波蘭政府則反對在解決國際協議的另一項內容——重新分配徵税權，這將使大型科技公司在歐洲繳納更多税款——之前推進最低税率的實施。

但協議這一部分在未來幾個月取得進展的可能性似乎不大。發達國家和發展中國家之間存在分歧，各國仍需解決許多重要細節。根據協議條款，包括美國在內的主要經濟體批准多邊文書後，協議才能生效。但共和黨人對將部分美國税基讓給其他國家持謹慎態度，他們認為財政部沒有提供足夠的信息來説明該協議將如何影響美國的税收。

在經合組織協議第一支柱進展停滯的情況下，歐洲國家可能會考慮重新啓用專門針對大型科技公司徵收的數字服務税。但過去幾年當歐洲國家試圖實施此類税收時，美國曾威脅要對從歐洲進口的商品加徵關税，理由是數字服務税歧視了在高科技行業占主導地位的美國企業。

由於前景不明朗，經合組織斡旋達成的税收協議現在面臨聯合國方案競爭的可能性。去年11月，聯合國大會通過了一項由非洲國家支持的決議，敦促其研究"制定國際税收合作框架的可能性”。

布魯塞爾的勞倫斯·諾曼對本文亦有貢獻。

聯繫保羅·漢農請致信[email protected]，聯繫理查德·魯賓請致信[email protected]

更正聲明歐盟國家週四在實施15%企業最低税率方面取得突破。本文早期版本錯誤地將突破時間寫為週三。（更正於12月15日）

本文刊登於2022年12月16日印刷版，標題為《歐盟批准15%企業最低税率》。