國會推進401(k)退休計劃重大改革 - 《華爾街日報》

國會即將通過一項法案，旨在幫助美國民眾增加退休儲蓄，並延長其免税退休儲蓄的留存期限。

這項即將獲批的法案將人們必須開始從延税退休賬户提取資金的年齡從72歲提高至75歲。該法案提高了高齡勞動者的退休儲蓄繳款上限，為中低收入羣體提供了更強的退休賬户儲蓄激勵，同時為更多僱主在401(k)計劃中設立緊急儲蓄賬户鋪平道路。

國會於本週二公佈了法案最終細節，預計未來幾天將作為年終綜合支出法案的一部分獲得通過。拜登總統有望在法案通過後迅速簽署。

為應對美國人口老齡化問題，立法者們已就美國退休制度改革進行了數年磋商。議員和眾多投資專業人士指出，更多僱主將退休儲蓄責任轉嫁給個人，也是推動改革的動因。

波士頓學院退休研究中心數據顯示，約半數美國家庭的儲蓄不足以維持退休後生活水平。

這項兩黨共同推動的退休改革法案，建立在2019年頒佈的退休政策調整基礎上——該政策曾將退休賬户強制提款年齡從70歲半提高到72歲。

推遲最低提取年齡要求

新法規將當前72歲的起始年齡再次上調，2023年1月1日起調整為73歲，2033年1月1日起進一步提高至75歲。

對於仍在工作或希望退休儲蓄細水長流的納税人而言，這些強制提取要求常令人困擾。該規定的初衷是確保個人在有生之年支取部分退休儲蓄，使賬户享受的是延税而非免税待遇。

法案將惠及部分有條件暫不動用儲蓄的人羣，但可能導致他們未來面臨更高税單。紐約州洛克維爾中心註冊會計師、IRA專家埃德·斯洛特解釋，由於開始提取時賬户持有人需根據預期壽命在更短時間內每年提取更多資金。

斯洛特指出，約80%受退休賬户強制提取規定約束的人羣因實際需求，提取金額會超過最低要求。

強制自動參保條款

在俄亥俄州共和黨參議員羅伯·波特曼和得克薩斯州共和黨眾議員凱文·布雷迪（二人即將退休）等立法者推動下，法案還要求2025年起新設立的401(k)或403(b)計劃必須自動以薪資3%-10%的比例為員工參保，立法者稱此舉將提升少數族裔參保率。儲蓄比例每年自動提升1%，直至達到10%-15%。

法案中的另一條款將允許年長員工向401(k)類退休賬户追加補繳存款。自2023年起，50歲及以上人羣每年可額外存入7500美元。根據該法案，到2025年，60至63歲人羣的年度補繳額度將提高至至少11,250美元。

券商、資產管理公司、401(k)賬户管理機構及保險公司可能從中獲益，因為退休賬户資金規模擴大將帶來更多管理費收入。金融服務行業曾對此法案進行遊説。

部分議員、學者和政策分析人士批評了包括將強制退休賬户領取年齡推遲至75歲在內的條款，認為該法案主要惠及富裕階層和金融服務業。

“這實質上是在補貼富人，加劇種族財富差距，“税收公平美國人組織在聲明中表示。這個主張對高收入者增税的進步團體聯盟敦促國會轉而擴大社會保障。

法案中多項修訂涉及羅斯401(k)賬户，這類賬户要求參與者存入税後資金，放棄傳統賬户的税前抵扣優惠。

自2024年起，法案允許羅斯401(k)持有者豁免強制領取規定。

法案支持者表示，在國會十年預算週期內不會顯著影響聯邦財政收入。短期內，擴大儲蓄税收優惠將減少收入，而推動民眾使用税後繳費的羅斯賬户則會增加收入。但長期來看，羅斯賬户通過免税增值和提取將降低聯邦財政收入。

401(k)計劃中的應急儲蓄

該立法試圖在鼓勵長期儲蓄的税收激勵與滿足緊急情況和其他財務目標所需的靈活性之間取得平衡。

它消除了目前阻礙僱主在401(k)計劃中自動為員工開設應急儲蓄賬户的法律障礙。允許員工在應急羅斯賬户中儲蓄高達2500美元，不過僱主可以設定更低限額。額外繳款和任何僱主匹配資金將投入退休儲蓄。當員工動用應急基金時，提取的資金將免除通常59½歲以下人羣需繳納的10%罰金和税款。

兩黨政策中心經濟政策主任沙伊·阿卡巴斯表示，該條款"能幫助人們利用僱主的401(k)匹配，即使他們無法為退休儲蓄”。

前財政部官員馬克·艾瑞表示，預計該措施將推動401(k)計劃內及獨立於該計劃的僱主協助應急儲蓄賬户的廣泛採用。

部分由於2020年疫情期間401(k)提前取款潮，更多僱主開始擔憂：當員工無力支付意外開支時，他們往往會動用退休儲蓄。

該法案還允許人們將529計劃賬户中最多3.5萬美元轉入羅斯IRA。此政策僅適用於已存在至少15年的賬户，並需遵守羅斯賬户繳款限額。

法案包含針對絕症患者、家暴受害者的免罰金取款條款，以及支付某些長期護理保險保費的規定。受聯邦宣佈的災害影響者可免罰金提取最高2.2萬美元，並可選擇分三年繳納所得税及償還資金。

為鼓勵中低收入人羣為退休賬户儲蓄，該措施調整了針對特定工作者的税收抵免政策。自2027年起，政府每年將為符合條件的勞動者退休賬户存入最高1000美元，無論其是否具有所得税納税義務。現行政策下，該抵免僅適用於需繳納所得税的人羣。

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刊載於2022年12月21日印刷版，標題為《退休計劃改革方案推進》