國會修訂多項退休法律後需考慮的401(k)和IRA變動——《華爾街日報》

退休制度改革是國會通過的一項更大規模法案的一部分，該法案包含數十項將在未來十年內生效的政策變化。圖片來源：塞繆爾·科魯姆/蓋蒂圖片社在國會通過一系列旨在改革美國部分退休儲蓄體系的法律後，美國人需要重新思考他們的儲蓄方式。

這項退休制度改革是國會在假期前通過的一項更大規模法案的一部分。它包括數十項將在未來十年內生效的退休政策變化。然而，財務顧問表示，許多條款在法案通過後立即生效，因此美國人現在就需要審視自己的財務規劃。

立即生效的主要變化包括鼓勵更多僱主提供退休計劃、激勵員工參與儲蓄的新措施，以及關於提取資金和終身領取養老金的新規定。

以下是關鍵變化及您可能需要採取的行動：

提取資金的新規則

**最低提取要求。**新法律規定，從2023年開始，納税人通常需要從退休賬户中開始提取最低要求分配（RMDs）的年齡從72歲提高到73歲。這意味着，如果您在2022年滿72歲，您需要在2023年4月1日之前提取2022年的首次RMD，並且您還必須在2023年12月31日之前提取2023年的RMD。如果您在2023年滿72歲，您的首次RMD將是2024年（即您滿73歲的那一年）的分配，截止日期為2025年4月1日。

該立法並未採取任何措施來解決圍繞2019年後繼承的個人退休賬户(IRA)新10年提取規則的困惑。

**未按時提取最低限額的罰款減免。**國會將未按時提取最低限額(RMD)的罰款從應提取金額的50%降至25%。若及時補提，罰款可進一步降至10%。

**10%提前取款罰款的新豁免條款。**通常59歲半之前從401(k)或其他税前退休賬户取款需繳納10%罰款。新法案擴大了現有例外範圍，涵蓋部分私營消防員和公共安全官員，並新增條款允許臨終患者有限度免罰取款。

2024年起將實施一項綜合豁免：允許因個人或家庭緊急情況每年免罰提取不超過1000美元。針對聯邦宣佈的災害受影響者，罰款豁免可追溯至2021年1月26日。家暴受害者和長期護理保費支付者也適用豁免條款。

鼓勵儲蓄的新規

**小型企業退休計劃啓動税收抵免。**若您所在50人以下未提供退休計劃的小型企業，自1月1日起可享受增強型税收抵免以啓動計劃。根據符合條件的員工人數，新抵免政策三年內最高覆蓋5000美元的全部初始成本。51-100人的企業抵免額度較低。若僱主匹配員工供款，還可額外獲得為期五年的抵免。

**個人401(k)計劃。**根據現行法規，想要建立個人或獨立401(k)退休計劃的自僱人士必須在12月31日前設立賬户才能進行當年供款。新條款規定，從2023納税年度開始，這類人羣可在次年提交納税申報表之前開設賬户並注資。

**2500美元應急儲蓄。**該法案允許僱主將2023年收入不超過15萬美元的非高薪員工自動納入與401(k)計劃掛鈎的應急儲蓄賬户。員工最高可儲蓄2500美元，且提款時免税免罰金。

**禮品卡激勵。**法案授權僱主發放小額現金或禮品卡，以激勵員工註冊並供款至401(k)類退休計劃。前財政部官員馬克·艾瑞表示，有些員工可能會被幾百美元的註冊獎金吸引。

**羅斯僱主匹配供款。**新法案允許僱主以羅斯形式為員工401(k)賬户提供匹配供款。目前僱主匹配資金是以税前形式存入員工賬户。根據新規，員工現在可選擇羅斯匹配，即預先繳税後，未來可免税取出供款及潛在收益。

終身收入條款

**IRA慈善轉移。**法案包含一項條款：允許70歲半以上的IRA賬户持有人一次性提取最多5萬美元用於慈善禮品年金或慈善剩餘信託。這對IRA持有者具有税務優勢，因為該提取不計入收入，且可計入當年任何所需最低分配金額。

這類賬户通常的運作方式是：IRA賬户持有人每年至少可領取5%的款項（按普通收入徵税），待捐贈者去世後剩餘資金歸慈善機構所有。唯一受益人只能是賬户持有人本人或其配偶。

“慈善機構將會向所有捐贈者宣傳這個政策，“康涅狄格州斯坦福德市的税務律師康拉德·泰特爾表示，他創辦了《明智捐贈税務指南》。生效日期：2023年1月1日。

遞延年金。 領導財政部2014年QLAC項目開發的艾弗裏先生指出，對於希望在晚年獲得穩定收入的退休人員，新退休法案讓更多人能利用合格長壽年金合同（QLAC）。

QLAC是一種遞延年金，比如參保人可在60多歲時購買，從80或85歲開始終身領取保障性給付。根據新規，401(k)計劃參與者或IRA持有人最多可從賬户中提取20萬美元購買這種終身給付年金。現行規定將QLAC金額限制在14.5萬美元或退休賬户餘額的25%（以較低者為準）。

“QLAC能應對壽命超過退休儲蓄的極端風險，“艾弗裏表示。生效日期：法案簽署成為法律時。

聯繫記者艾希莉·埃貝林請致信[email protected]

更正聲明個人401(k)計劃新條款從2023納税年度開始生效。本文早期版本錯誤表述為2022年開始適用。（2023年1月5日更正）