《數算你的孩子：2023年報税待辦清單》——《華爾街日報》

新的一年帶來新的決心。在通脹持續衝擊、經濟動盪的背景下，明智的税務決策（以及避免愚蠢的錯誤）能在不確定時期帶來實實在在的好處。

以下是今年報税季及未來值得堅持的税務承諾。願2023年為您帶來健康與財富——並提高您成功聯繫上美國國税局的幾率。

我將盡可能選擇電子報税。

部分納税人因使用特殊表格或曾遭遇身份盜竊需提交紙質税表，但多數人可採用電子申報。

紙質申報可能引發諸多問題：姓名或納税人識別號錄入錯誤，甚至表格遺失。疫情期間，由於刺激款項發放等任務擠佔國税局處理人力，積壓案件多為紙質税表。

例如，去年8月國税局通報的900萬份未處理個人税表中，700萬份為紙質申報。截至12月中旬，這一數字已降至100萬份。但紙質税表處理延遲仍令納税人和國税局頭疼不已。

收到W-2工資表和1099收入報告時，我將立即核對。

若發現錯誤，應在申報前要求更正。國税局發言人指出，根據規定，表格發放方必須提供諮詢電話。

及時核對可避免國税局系統誤判。若納税人申報的某項收入與支付方報告金額不符，國税局系統將自動識別差異並寄發通知函——有時還會附帶補税單。

西弗吉尼亞州亨廷頓市的註冊會計師傑弗裏·波特表示，鑑於與國税局溝通困難，此類錯誤往往難以糾正。他補充説，對於小型企業而言，這個問題常出現在實體變更時，比如個體經營者轉為S公司後，供應商仍繼續使用舊的納税人識別號發送1099表格。

我不會錯過國税局4月的截止日期。

今年報税截止日為4月18日。逾期未報税者通常會被課以未申報和未繳税罰款，罰款會迅速累積至每月應納税額的5%甚至更多，還需加計利息。

所有納税人只需提交4868表格即可獲得六個月延期。對於無力在四月繳税的申報者，國税局還提供申報方案。

關鍵點：忽視四月截止日期將令税務問題雪上加霜。

我將盡量減少退税金額。

 近年平均退税約為3000美元，部分原因是許多申報者將退税作為強制儲蓄手段。

但這意味着納税人向政府提供了無息貸款，在利率上升的當下成本更高。若遇國税局處理延遲（如疫情期間），急需資金的申報者可能需等待很久。

是的，美國國税局會支付利息，但只有在45天或更長時間後才會支付。而且，這部分利息是需要納税的。

我將會保存我的家庭裝修收據。

對房屋的資本投資可以提高其成本基礎，這是衡量房屋出售時應税收益的起點。房屋的基礎通常包括其購買價格加上一些銷售費用以及如擴建或景觀美化等改進的成本。

擁有更高的成本基礎將減少房屋銷售時應繳納的税款（如果有的話）。儘管法律規定，聯合申報的房屋賣家可以免除50萬美元的收益，單身申報者可以免除25萬美元，但這一金額並未根據通貨膨脹進行調整。因此，與過去相比，更多的賣家可能需要繳納資本利得税，尤其是在高成本地區。

請注意，像油漆這樣的家庭維修不算作資本投資。然而，一些看似維修的項目——比如新屋頂——確實算作投資。有關這一區別的更多信息，請參閲國税局第523號出版物。

我不會在沒有諮詢税務顧問的情況下購買或出售異國投資。

擁有加密貨幣、主有限合夥企業，或看起來像共同基金但實際上不是的投資信託？如果是這樣，在進入或退出之前，請務必諮詢税務專家。

例如，將產生收入的合夥企業放入羅斯IRA可能看起來是獲得免税收入的聰明方式。但加利福尼亞州聖路易斯奧比斯波的註冊會計師丹·赫倫表示，事實並非如此。

這是因為税法可能會懲罰那些將一種税收優惠投資（如合夥企業）放入另一種税收優惠賬户（如羅斯IRA）的人。糾正這一錯誤可能在税款和準備時間上都代價高昂。

好的税務建議還可以防止因親戚或朋友推薦而做出糟糕投資的常見錯誤。“如果喬叔叔為你提供了一個穩賺不賠的私人交易，請諮詢顧問了解税務影響。這可能會避免與國税局的問題，也能挽救你們的關係，”赫倫先生説。

我不會讓我的税務顧問想掐死我。

税法已經夠讓人沮喪了，所以不要給你的税務顧問製造不必要的麻煩。

“麻煩”包括回答税務顧問提出的一些問題但忽略其他問題，或者在4月10日帶着一鞋盒未分類且不完整的記錄匆忙趕來。也不要把長文檔一頁一頁地通過短信發送給税務顧問，就像波特先生的一位客户所做的那樣。

一定要數清楚你的孩子：赫倫先生説，去年他不得不為一對再婚夫婦提交了兩份修正申報表，因為他們不斷修改哪些孩子符合被撫養人資格。

“我們一開始有三個，最後只剩下一個，”他説。“這讓我抓狂。”

本文發表於2022年12月31日的印刷版，標題為《數清楚你的孩子：2023年待辦事項清單》。