美國國税局對富裕美國人的訪問引發了對馬耳他養老金的調查 - 彭博社

華盛頓特區的國內税務局大樓。

攝影師：安德魯·卡巴列羅-雷諾茲/法新社/蓋蒂圖片社今年六月底的一個早晨，來自國內税務局的刑事特工們對數十名富裕美國人進行了突擊訪問。他們攜帶傳票，想詢問關於馬耳他養老金計劃的事項，這些計劃被列入了IRS的“髒十二”騙局名單。

但是幾位税務律師表示，特工們可能過分了，他們試圖在那些推廣者承諾符合2011年美國-馬耳他税收協定的交易中尋找犯罪行為。

“根據協定的文字解釋來主張税收優惠，很難看出有什麼犯罪行為，因此大多數參與者似乎不太可能面臨真正的刑事責任，”亞特蘭大Chamberlain Hrdlicka律師事務所的税務律師湯姆·卡利南説。

推廣者曾吹噓這些計劃是一種聰明的避税方式，可以避開數百萬美元的税收，因為這兩個國家在2011年簽署了一項允許這些計劃的協定。但是IRS後來認為這些計劃“過於美好以至不真實”，兩國在2021年修改了協定。

隨着這一變化，馬耳他養老金的魔力消失了。IRS開始對計劃參與者進行審計。今年六月初，該機構提議將某些馬耳他養老金交易列為“列入交易”，使其受到更嚴格的報告要求和處罰。

美國國税局局長丹尼爾·韋爾費爾已將打擊馬耳他計劃列為重點，因為該機構正在投入新資源來追查富人。它還關閉了大約175起拖欠税款的百萬富翁案件，收回了3800萬美元；加大了對富人非申報人的工作力度；並專注於尋求在波多黎各獲得税收優惠的美國人。美國國税局表示，已經確定了大約100人未符合規定，並預計“其中許多案件將進入刑事調查階段。”

震驚和震撼

對馬耳他計劃參與者和推廣者進行的震驚和震撼訪問使税務律師措手不及。在訪問後的三天內，一家位於比佛利山的税務公司警告稱“毫無疑問將是一場大規模的全球調查。”

但是，在訪問幾周後，一種平靜感取代了震驚，律師們現在認為馬耳他的混亂最多可能導致税務審計，而不是刑事投訴。一位律師表示，計劃參與者可以從需要澄清税收協定的國家中獲得安慰。

“如果存在誤解，如何將其轉化為刑事案件？”達拉斯梅多斯、科利爾、裏德、卡辛斯、克勞奇和温格曼合夥人喬爾·克勞奇説。

美國國税局發言人拒絕就調查發表評論。

馬耳他養老金計劃與合格的美國養老金計劃有很大不同。它們不限制美國人投入各種資產，如證券或加密貨幣，而不考慮他們的收入。這些資產可以增值而不用交税，計劃持有人可以在50歲時開始免税分配。

多年來，税務律師們一直在寫關於展示馬耳他計劃有多賺錢的情景。在Hale Sheppard律師，他也在Chamberlain Hrdlicka工作，引用了一個虛構的50歲的鮑勃·史密斯，他在2010年以1000美元購買了1萬個加密貨幣。當它們增值到1億美元后，史密斯將他的加密錢包放入了一個馬耳他養老金計劃中。

根據規定，史密斯可以在50歲時免税提取3000萬美元，然後在三年內提取更多未納税資產。其他情景描述了納税人以美國養老金計劃不允許的方式節省了數千萬美元的税款。

客户名單

彭博新聞審查的一份傳票要求提供各種記錄，如所有客户名單，包括他們的姓名、社會安全號碼、地址和電話號碼；賬單記錄，包括客户賬户卡；以及與客户和“任何其他討論馬耳他養老金計劃的一方”的所有通信。

曾任司法部首席税務檢察官的卡羅琳·西拉奧洛表示，她瞭解到IRS在搜索國際税表中有關馬耳他的參考後發佈了傳票。

“這一搜索將捕捉到許多對馬耳他資產或實體感興趣，或者有馬耳他來源收入的納税人，但與馬耳他養老金計劃無關，”華盛頓Kostelantz LLP合夥人西拉奧洛在一封電子郵件中説。她表示，一些納税人在花費了律師費用後，傳票被撤銷了。

一些傳票尋求有關未知客户的信息，類似於所謂的約翰·多傳票。司法部在法庭批准後在離岸銀行調查中使用了它們。然而，西拉奧洛表示，在發佈這些傳票之前，IRS似乎沒有獲得法院命令。

即使是位於比佛利山莊的律師史蒂夫·託施（Steve Toscher），他的律所早早發出了警告，也認為納税人有可行的辯護，並且可能不會成為刑事起訴的焦點。

“很明顯，他們的重點不在納税人身上，而是在推動者或幫兇身上，”Hochman Salkin Toscher Perez PC的託施説道。“毫無疑問，這是他們的主要關注點。”