歐盟觀察｜歐盟新能源汽車反補貼調查政策分析與應對策略_風聞

10月4日，歐委會發布公告，正式啓動對華9座以下新能源純電動乘用汽車反補貼調查。中企如何應對歐盟的貿易救濟措施？走出去智庫（CGGT）於10月12日舉辦了“歐盟新能源汽車反補貼調查政策分析與應對策略研討會”，由走出去智庫總經理陸俊秀博士主持，邀請走出去智庫特約法律專家、北京大成律師事務所高級合夥人孫磊做主旨發言，探討歐盟反補貼調查政策風險和抗辯策略。

來自商務部、上海市商委、中國汽車工業協會、比亞迪、吉利、東風汽車、廣汽、現代汽車、長城汽車、蔚來、寧德時代、臨工重機、晶澳科技、中國電子集團、東軟集團、小米德國、中車香港、西門子等單位的嘉賓參會。

在此次研討會上，走出去智庫特別發佈《歐洲政策與法律洞察系列報告——歐盟反補貼趨勢與電動車出海政治風險》，內容涵蓋：歐盟反補貼政策與法律趨勢、電動車出海政策風險研判、歐盟及主要國別市場政治風險分析、以及歐盟內部政策博弈洞察等。歡迎感興趣的企業給智庫公眾號後台留言聯繫。

此外，近期走出去智庫還將聯合有關機構發佈《歐盟電動車出海：傳播環境洞察》系列報告，供電動汽車行業的PR部門負責人、主管海外業務的管理決策層等參考。

今天，走出去智庫（CGGT）刊發此次研討會的主要內容，供關注歐洲新能源汽車市場的讀者參考。

正 文

中歐關係不確定性依然很大，車企開拓歐洲市場的機遇與挑戰並存

走出去智庫（CGGT）總經理陸俊秀在主持研討會時表示，當前，歐盟對華政策依然存在變數。據專家分析，歐盟主要存在兩條路線：一條是以歐委會主席馮德萊恩為代表的強硬路線，更多把中國當成競爭對手；另一條是以法國總統馬克龍為代表的緩和路線，認為中歐關係應該穩定，應該更多和中國合作。

在此背景下，觀察中歐關係未來走勢，德國的政策和態度就變得異常關鍵。據專家分析，德國政府內部關於中國問題也存在分歧，近期的《德國國家安全戰略》（2023年6月發佈），正反映了德國總理朔爾茨在中國問題上的和解立場與外交部長貝爾伯克的鷹派立場之間的妥協。

從深層次看，歐洲對華政策還取決於對自身的定位。是否緊跟美國，是否有能力實現“戰略自主”，主張和強調自身的利益，是擺在歐洲面前的一道難題。未來，中歐關係的不確定性依然很大。

走出去智庫對本次參會企業的問卷調查顯示，從政策法律風險的角度看，面對歐洲市場，企業最關心的問題包括：產業政策（75.3%）和供應鏈合規（64%）等。

圖1 關於歐洲市場，企業最關心的政策和法規

以產業政策為例，歐盟提出了"綠色工業計劃"，旨在實現低碳循環技術和市場領先地位。在設計歐盟整體工業計劃框架時，幾項關鍵法律文件起到了重要作用。其中，《淨零工業法案》和《關鍵原材料法案》是歐委會首次提出了"綠色工業"基調的約束性法律文件。《淨零工業法案》設定了綠色低碳工業的政策目標、實施措施和保障手段等整體框架。與此同時，《關鍵原材料法案》從支持和保障綠色低碳工業的自主性和可持續性角度制定了政策。特別是在新能源汽車領域的電池製造方面，歐盟對《電池法規》進行了修訂和完善。該法規全面規定了電池的生產、再利用和回收等整個生命週期，以確保歐洲電池產品和產業的安全性、可持續性和競爭力。

供應鏈合規方面，近年來，歐盟及其成員國已經頒佈了多項法律法規和指南，要求境內流通的貨物必須符合供應鏈合規要求。代表性法律包括：《供應鏈盡職調查指令》、《企業可持續性報告指令》、《企業可持續性盡職調查指令》、《強迫勞動條例》、《衝突礦產法規》等。這些合規要求覆蓋範圍廣泛，違反這些規定可能帶來嚴重後果，涉及到人權、環保風險、勞動等多個領域。

這些政策法律風險的背後，往往受到地緣政治、大國博弈、產業競爭等因素的複雜影響。這次參會的聽眾有很多來自電動車行業的主機廠、電池廠以及電池材料企業的代表。具體到電動車產業，中國企業出海，可謂機遇與挑戰並存。

機遇方面，歐盟眼下正急於補足新能源汽車產業鏈短板，擴充充電樁，增加電池產能。

在歐盟雄心勃勃的電池生產規劃中，中國企業扮演了主要的角色。根據歐洲非政府組織“歐洲交通與環境聯合會”的數據，預計到2030年，歐洲的電池產能將達到1.8TWh，這相當於目前產能的18倍。這一增長中，新建產能主要來自中國、韓國和歐洲企業，其中中國企業的規劃最為龐大且進展最為迅速。

在歐洲電動車大會（AEC 2023）中，歐盟委員會總司負責能源效率政策和戰略的官員指出，歐盟的下一步重要任務是推出統一的電動交通戰略。這一戰略的主要目標包括建設更多充電網絡，並利用智能電網技術來降低充電費用。

在歐洲進行大規模充電設施和電池工廠的建設，面臨着成本和效率方面的挑戰。歐盟意識到在有限的時間內彌補充電樁和電池產能短板的重要性，而實現這一目標很難離開中國企業的協助。

對歐洲車企來説，與中國車企合作是降低新能源車研發成本、加速產品開發進程的最佳選擇。中國企業在電池技術和充電設施建設方面具備強大的實力，合作能夠加速新能源車的推廣，使歐洲車企更具競爭力。

挑戰方面，2023年10月4日，歐盟委員會宣佈對從中國進口的純電動車開啓反補貼調查。這一決定將導致中國車企進軍歐洲市場的進程受到延遲，不論最終的加徵税率是多少。

根據流程，調查啓動13個月內發佈終裁。專家分析，調查期間，歐盟可加徵臨時反補貼税。這些税負將由進口相關企業產品的進口商承擔税負，這會導致歐洲的汽車進口商為了規避風險，從調查啓動後就暫緩中國電動車的進口。

歐盟對華電動汽車反補貼調查的應訴實務分析

走出去智庫特約法律專家、北京大成律師事務所高級合夥人孫磊在主旨演講中表示，近來歐委會針對電動汽車的反補貼調查，引發了國內相關企業很大的關注，其實中國企業大可不必過於擔心，因為中國企業在全球範圍內並沒有因貿易救濟調查而發生大規模受到根本影響的情況。以光伏行業為例，雖然曾因歐盟的反補貼反傾銷調查而受到衝擊，但現在依然保持良好發展勢頭。因此，我們應該關注貿易救濟調查對企業或行業的實際影響。

目前，各國均對新能源汽車有補貼政策，但為什麼其他國家沒有受到反補貼調查？這是因為WTO的反補貼規則，反的是對市場扭曲的補貼，其他國家的汽車跨境銷售較少，也就無法扭曲境外相關市場，而中國新能源汽車崛起，跨境銷售較多而影響到歐盟市場，因此歐盟才會進行反補貼調查。

針對我國的新能源汽車“國補”而言，已被中國電動汽車上市企業公佈的財務報表明確記為補貼收入，因此我們無法就補貼沒有留在企業獲利、最終轉移給消費者而進行反補貼調查的抗辯。而且，“國補”補的是新能源汽車這個行業，具有“專向性”，也無法就此進行抗辯。

從歐盟的反補貼調查方式來看，其調查重點在於通過企業的財務報表來了解補貼情況，以及是否符合相關政策和法規。企業在應對反補貼調查時，需要關注自身的財務報告以及所得税的情況，確保合規性。

從WTO反補貼協定來看，主要有四種不同類型的補貼計算方法：一是税收類補貼，如企業所得税、增值税等，需要先扣除法定税率後才能得到實際補貼金額，以及高新技術企業的補貼，需要將高新技術企業的優惠税率和法定應納税率進行比較，其中的差額作為補貼金額，還有如免徵關税、降低關税等；二是財政撥款類補貼，例如購置固定資產並享受相應補貼，可以將補貼款項按年攤銷到損益中；三是貸款類補貼，如政府提供的貸款支持，是用貸款支付利息與基準利率的差值乘以貸款金額來計算；四是低價提供類補貼，如購買土地時享受的折扣，是將企業購買的土地價值與當地土地市場價格進行對比，其中的差價作為補貼計算。

目前來看，企業在應對反補貼調查時不應採用降低價格、虛假報關等方式來逃避税收，因為這不僅無法解決問題，而且可能導致長遠經營受到影響。企業應當建立完善的財務體系和日常運營體系，確保數據準確無誤，提升舉證能力。此外，企業還應注意在全球範圍內保持關聯公司清晰的邊界和合理的核算關係。總之，企業應在應對反傾銷或反補貼時，既要關注自身財務體系，也要注重全球範圍內的信息披露和管理。

需要強調的是，反補貼調查等貿易救濟措施，會將不合規的企業排除出市場，合規的企業從而可以擴大市場以提高企業的競爭力。從這個角度來看，企業通過反補貼調查提升舉證能力，可以更好地應對外部壓力。目前，越來越多的中國企業正在歐洲市場積極佈局和投資，這表明我國企業具備較強的抗壓能力和適應性。總之，貿易救濟措施和企業自身努力相結合，有助於提高企業的國際競爭力。

在全球產業鏈重塑的大背景下，中國製造業企業在應對貿易救濟調查等挑戰時，雖然過去以低成本、高效率為主，但隨着技術進步和國際貿易環境的變化，越來越多的企業開始尋求在全球範圍內拓展市場份額，對部分生產線或生產環節進行轉移，這些應對策略雖然可以降低税收等風險，但也可能導致核心競爭力的下降。因此，企業在實施產業轉移策略時，應該全面評估各種因素，避免盲目追求短期利益，要綜合考量走出去投資的利弊，以便更好地推動企業全球化發展。

報告發布

走出去智庫（CGGT）近年推出《戰略洞察》系列報告，從中國企業決策管理的戰略視角和實務應對角度，梳理錯綜複雜的外部變化，洞察政治風險和政策監管趨勢，並納入企業的實務應對之中，包括：國際合規戰略、國際公關傳播戰略、海外政府事務應對戰略等。

這次研討會，走出去智庫特別發佈《歐洲政策與法律洞察系列報告——歐盟反補貼趨勢與電動車出海政治風險》，還將聯合有關機構發佈《歐盟電動車出海：傳播環境洞察》系列報告。