數智化時代，企業如何深度推進業財融合？

（編輯/呂棟）

隨着數字經濟和AI等前沿技術的快速發展，企業對先進技術應用的追求已經從流程優化轉向至更加豐富的數據應用，“業財融合”成為企業切實追求。

但隨之而來的諸多問題是，企業應該如何透視經營數據價值？如何運用數據資產探索商業創新？如何通過數據驅動撬動行業革新？如何基於“業財融合”驅動財務價值創造……這些問題構成了當前大型企業的核心發展訴求。

“業財融合的強弱取決於兩者間流程和組織的共享程度，業財融合的持續性則依賴強大的數據中台和穩定的系統後台支撐。”近日，在用友主辦的“2023全球商業創新大會”上，上海國家會計學院二級教授、博士生導師、智能財務研究院院長劉勤在接受觀察者網採訪時指出。

他認為，智能技術支撐下，業財融合是會計未來發展方向之一。而業財融合的成效與底層業財數據的顆粒度及標準化相關，智能技術的發展有利於打破業財系統間管控和KPI的籬笆。

數智化技術，為業財融合提供強有力支持

早在2014年，財政部在《關於全面推進管理會計體系建設的指導意見》中就曾明確指出，需要“有機融合業務與財務活動”單位應用管理會計，應遵循融合性原則，這為業財融合提供了政策依據。但時至今日，無論是財務轉型，財務信息化建設，還是財務數智化轉型，面臨的最大的障礙仍然是業財融合問題。

但與十年前不同的是，數智化時代的到來，業務決策和財務戰略的制定需要更多的協同合作，需要更精準的數據支持和更全面的洞察力。而數智化技術的飛速發展也為實現業財融合提供了強有力的支持。通過數智化技術的支持，財務可以更準確地分析財務數據，發現潛在的風險和機會，為企業提供有力的決策支持。

“業財融合在業界也被稱為業財一體化。業務和財務要想實現比較好的融合，乃至一體化，首先應該讓“業和財”明晰化。要知道，不是所有的業務內容都能與財務直接溝通和融合，有的放矢才可能實效。其次一定要依靠數智化和信息技術的應用。業內有一個專業術語共享服務，建設共享平台，組建共享中心，如果能把信息系統軟件做好，企業的業財融合就會更靈活。沒有數智化技術，沒有智能化精細管理，很難改變業財分離現狀。”北京大學教授、博士生導師王立彥向觀察者網表示。

劉勤教授向觀察者網指出，企業推進業財融合，首先是要在內部樹立理念，讓內部人員理解業財融合對企業的發展戰略是有利的。但更重要的還是投入資源，其中很重要的是業財融合的平台構建和數據處理，把業務數據和財務數據打通。如果二者的數據標準不一致，或者是顆粒度不夠的話，業財還是無法融合，因此必須要在底層平台或相關數據中台上發力。

上海財經大學會計學院講席教授、博士生導師何賢傑表示，基於經典理論，在應用事項法會計時，需要釐清：哪些信息要歸集，信息需要如何分類，分成多少類，如何對數據加工並充分利用……在數智化時代，用友通過先進技術使其成功落地。先進技術應用的呈現應該是可理解、可解釋的，之於事項會計如此、之於YonGPT亦然，實打實促進企業的創新發展。

用友網絡高級專家呂華新認為，企業需要通過流程、數據、智能的三方面融合，從而實現真正的業財融合。其中，事項會計中台則是業財融合核心工具，為企業的數據服務提供精細、多維、實時的數據來源。而數據也將構成企業新的生產要素。“用友事項會計中台+EPM+BI分析”的組合拳，讓企業邁入“數用一體”時代。從業務發生，到實時監控、偏差分析的數據加工展現全過程，企業實現了實時“洞察業務、優化業務”的管理目標。

業財流程融合，財務服務業務

業財流程融合是業財融合的起點，財務共享中心建設則是眾多大型企業着手進行財務數智化創新的入場券。原本盤根交錯、節點叢生的龐雜流程，在共享中心“標準化”的作用下得以重新梳理或優化。“財務共享中心的建設，給業財融合提供了很好的平台。”劉勤教授表示，很多建立財務共享中心的企業，未來可以結合一些新技術在業財融合方面發力。而沒有建立財務共享中心的企業，則可以通過SaaS服務或其他工具來提升。

劉勤教授指出，在上世紀60年代，就有專家提出來事項法會計相關的想法觀點，但當時由於技術等各方面的限制無法實現。現在，事項法會計這種想法可以通過信息化手段，特別是一些智能化工具來實現。事項法會計，給企業提供了更細顆粒度的事項數據，這些數據融合了財務和業務的需要，所以一旦這種平台構建以後，就可以方便企業進行業財融合的工作。

在事項會計中台的銜接下，企業告別了“業務花式發生、財務歸類記錄、財報支撐經營”的時代，站上了圍繞企業全價值鏈流程，業財互融互通的新高地，全面升級業財流程融合、助力實時決策支持。無論是資金到控制、研發到量產、採購到付款、銷售到收款等等場景下，均可實現：數據採集與傳輸同步，通過大數據技術+AI算法進行完整決策，使得執行和決策數據實時互相穿透，組織更敏捷。因此，業務流程的全面升級將引領業財融合走向卓越。

企業應變的韌性和底氣

“數據”攜帶着企業經營的海量DNA，流淌在其發展的各個環節中。經營數據源自業務同時反哺業務，而業財數據的融合，支撐着企業戰略發展與經營決策。

用友BIP事項會計中台——構建精細、多維、實時的業財大數據底座，讓經營數據流淌在企業經營的全環節，並形成事前預測、事中控制、事後分析的業財數據鏈。

如此將支持企業的深度業財融合，包括：數智化場景預測、數智化經營管理、數智化評估診斷、數智化改善跟蹤，循環往復推動企業逐步邁向高質量發展。

與此同時，基於用友最新發布的用友企業服務大模型YonGPT，結合多維數據庫技術，提升了企業應對變化的韌性。

例如，企業績效管理場景，YonGPT拓展了數據分析的深度與廣度，深度整合並挖掘不同領域的知識，為企業經營提供更權威的診斷性分析；同時也提升了數據預測的精準度，利用其推理能力，智能感知企業生產、銷售、庫存等各領域的數據關聯和歸因，進行推理式經營洞察，精準預測未來企業效益。

身處變化之中，數智化工具給了企業應對變化的韌性和底氣。

“業財融合”有哪些領先實踐？

從1998年開始，廈航施行精細化財務管理理念，從傳統記賬型核算向經營管理型轉變，以業財融合為抓手拓展工作領域，以制度和IT為基礎推動財務管理現代化。同時，採取了寬智能、高站位、全過程、深層次的“大財務”管理模式。廈門航空規劃財務部總經理馮雁凌在前述大會上表示，前者作為軟性理念指引，推進業財融合；後者作為硬性機制支撐深化全面融合；“精細化+大財務”兩者相輔相成，成就了持續盈利36年的廈航。

大型央企新華髮電由財務共享模式作為切入點，通過流程融合推進業財深入融合並實現了利潤轉型。新華水力發電有限公司財務共享中心副主任李瑋表示，從財務管理技術新邏輯上看，企業需要整合大小數據、非結構化數據等各類數據以滿足企業的各種決策需求。在人員、流程和信息等方面的變革結果中，財務人員實現了共享和集中管理，通過流程的標準化和財務管理制度的建立，實現了專業化的流程分工和集中培訓與發展。

作為雲南省第一家躋身世界500強的企業，雲投集團在政策指引下，對標一流，從流程驅動為主向流程驅動與數據驅動並重轉變，開展財務核算、財資管理、財務共享、電子檔案、税務管理、全面預算、合併報表、決策分析八大領域的全面數智化轉型創新。雲南省投資控股集團財務部總經理陳雪梅介紹到：雲投集團基於用友BIP打造一體化的財務管控平台，通過“流程+數據”的雙輪驅動共同推動了企業的價值創造。

智能技術推動下，被重構的會計未來已來。企業需要恰逢其時把握融合之道，才能推動價值創造。而基於眾多領先實踐總結得出的數智滬建設路徑，為企業鋪就了可以因循的首選捷徑。

基於流程融合、數據融合，企業在“業財融合”的基礎之上，將逐步開啓眾多新場景。用友亦將在數智時代，不斷通過全球領先技術，持續賦能大型企業財務數智化轉型創新。