《華爾街日報》：財務主管們希望新一屆國會重新審議研發支出的税收規定

雷神公司表示，如果去年生效的税法變更未發生，截至9月30日的九個月其税款將減少15億美元。圖片來源：Elise Amendola/Associated Press因研發成本處理方式變更而面臨更高税負的企業表示，如果該規定不被廢除，它們可能會減少投資和股東資本回報。

過去幾十年，企業被允許立即扣除某些研發費用以減少應税收入。但根據2017年《減税與就業法案》中去年生效的一項條款，與研發活動相關的成本現在必須分攤多年——國內研發費用分攤五年，海外研發費用分攤十五年——這意味着企業能立即扣除的金額減少，導致收入增加，從而税負加重。

近180位首席財務官（其中許多就職於美國大型上市公司）於11月請求立法者在年底民主黨主導的國會任期結束前恢復研發費用即時扣除政策。然而12月的國會末次會期未達成協議，財務主管們表示希望重新討論該議題。

這些財務官在聯名信中警告，現行法律使美國企業處於競爭劣勢，因為中國和英國等國提供更優厚的研發激勵政策，並可能導致就業崗位流失。

“從税務和現金流角度來看，攤銷顯然比立即費用化成本更高，”四大會計師事務所安永全球税務副主席瑪娜·裏克表示。她指出，這可能影響企業對研發支出的考量。

商業名錄公司Yelp Inc.首席財務官大衞·施瓦茨巴赫表示，由於研發税收政策變更，公司有效税率預計將從2019年的18%升至38%以上，這是税率上升的主要驅動因素。

施瓦茨巴赫稱：“這對Yelp意味着20個百分點的税率增幅，顯然影響重大。”他表示Yelp正敦促國會在2023年解決該問題。

施瓦茨巴赫指出，税法變更導致的成本上升將影響未來投資決策。“這確實會抑制投資增長，”他補充道。

該税收政策變動影響了公司淨利潤。截至9月30日的季度，Yelp所得税支出從去年同期的約400萬美元增至700萬美元。施瓦茨巴赫拒絕在年報發佈前透露更多細節，公司定於下月公佈財報。

動物保健公司Zoetis Inc.財務總監韋特尼·約瑟夫表示，政策調整主要影響現金流而非盈利。這家總部位於新澤西州帕西帕尼的公司在前九個月研發支出達3.91億美元，高於去年同期的3.7億美元。Zoetis將於明年2月發佈財報。

“在美國的研發支出越高，從現金流角度來看影響就越大，”約瑟夫先生表示，並補充説碩騰公司未披露與研發税收政策變更相關的預估税款。隨着利率上升，這對高槓杆公司尤為明顯，他説：“這些公司將受到更顯著的現金流衝擊。”

整個2022年，企業根據自行估算（包含研發税收政策變更影響）繳納税款，儘管財務總監們一直呼籲國會修改法律恢復研發費用的即時抵扣政策。

施瓦茨巴赫先生表示，Yelp公司正根據新税法規定預繳税款，但未透露具體預估金額。這家總部位於舊金山的公司報告稱，截至9月30日的季度研發費用為7580萬美元，高於去年同期的6940萬美元。

諾斯羅普·格魯曼公司去年秋季表示，由於研發費用攤銷規則變更，其在截至9月30日的季度支付了約2.2億美元税款。首席財務官大衞·凱弗10月稱，根據現行法律，這家航空航天公司2022年全年預計需繳納約10億美元現金税款。

他在11月指出，税法變更導致公司可用於股東回報的資金減少。凱弗表示，諾斯羅普·格魯曼在第三季度完成了超10億美元的股票回購，並計劃在第四季度再回購5億美元。

同樣在10月，航空航天與國防公司雷神技術表示，截至9月30日的九個月裏，其税款支付額比法律未變更情況下高出15億美元。與此同時，洛克希德·馬丁公司在監管文件中稱，第三季度因税法變更支付了約4.5億美元税款。

諾斯羅普·格魯曼和洛克希德·馬丁公司援引公開文件或高管評論回應置評請求。雷神公司拒絕置評。這些公司將於本月晚些時候公佈財報。

兩黨均支持恢復研發費用即時抵扣政策，不過康涅狄格州民主黨眾議員羅莎·德勞羅等人士希望該政策與擴大兒童税收抵免措施同步實施。

收到首席財務官聯名信的立法者——包括時任美國眾議院議長南希·佩洛西和參議院多數黨領袖查克·舒默——未立即回應置評請求。

這項旨在填補企業税率降至21%所致預算缺口的税法變更，據國會税收立法無黨派分析機構聯合税收委員會預測，將在截至9月30日的財年籌集291億美元。

根據政府機構國家科學與工程統計中心數據，2021年美國企業在研發上投入約5880億美元，佔全國研發投入的絕大部分。

寫信給詹妮弗·威廉姆斯-阿爾瓦雷斯，郵箱：[email protected]

刊登於2023年1月20日印刷版，標題為《企業擔憂研發税收規則》。