報税季下週開始，以下是您需要了解的事項 - 《華爾街日報》

去年9月，邁克爾·杜爾施拉格花費7萬美元購買了一輛名為起亞EV6的烈焰紅純電動跨界車，原以為報税時能獲得7500美元的聯邦税收抵免。

但這位聖地亞哥生物科技公司高管失算了。美國國會8月通過的全面能源法案中有一項規定：2022年8月16日或之後購買的電動汽車必須在北美組裝才能享受税收抵免。他的韓國產起亞不符合條件。

“我當時有點措手不及，“杜爾施拉格説，“通常國會出台新規時，會從新年開始實施以便讓人們有時間消化。”

隨着2023年報税季開啓，電動車税收抵免新規只是引發困惑的變動之一。税法每年都在調整，會計師和個人都必須適應。今年納税人面臨新冠税收優惠到期、能源税收激勵政策突然調整，以及對零工經濟工作者影響重大的申報延遲。

美國國税局已宣佈將於1月23日星期一開始受理2022納税年度申報。對許多人而言，在經歷市場低迷的一年後，準確申報投資收益與虧損至關重要。以下是其他需要了解的要點。

納税截止日非4月15日

由於週末和4月17日華盛頓特區解放日假期，今年納税截止日為4月18日星期二**。**國税局預計將收到1.68億份個人税表。因聯邦宣佈的災區狀態，許多加州居民及部分喬治亞州、阿拉巴馬州納税人可延期至5月15日前申報。即使申請延期至10月16日，仍需在4月18日或5月15日前繳清預估税款，否則國税局將對應繳金額加收罰金和利息。

別急着報税

丹佛會計師亞歷克斯·奧瓦爾建議，你可以開始準備申報材料，但在所有收入報表到齊前不要點擊電子申報按鈕。這些表格包括記錄工資收入的W-2表，以及申報失業救濟金、股息和養老金分配的1099表。大部分表格應在1月31日前收到，但有些可能會延遲。

例如，若你漏報自由職業收入，之後收到付款方補發的1099表，就會面臨國税局發函追討未申報收入及可能產生的欠税。

提前申報的一個理由可能是期待大額退税。國税局表示電子申報的退税通常在三週內處理完畢。考慮到會計人員短缺的現狀，提早規劃也很重要。

退税金額可能縮水

據國税局數據，上個報税季平均退税額約3200美元，而符合勞動所得税抵免和兒童抵免税條件的低收入納税人，退税額有時可達近1萬美元。

税務專家指出，由於國會未延續疫情期間的多項税收優惠（包括擴大的兒童税收抵免和強化兒童及被撫養人看護抵免），今年多數納税人的退税額將減少數百至數千美元。

奧瓦爾表示，若你總能獲得退税，或許該與税務專家商討調整預扣税和預估税款。這些錢本可用於投資或日常開支，“實現收支平衡才是更理想的狀態”。

慈善捐贈

今年許多納税人將無法獲得慈善捐贈的税收減免。在2021納税年度，對於選擇標準扣除而非分項扣除的納税人，曾設有個人最高300美元、聯合申報者600美元的特別慈善扣除額。但這項優惠未在年終預算法案中延續。約九成納税人採用標準扣除方式，2022年單身申報者的標準扣除額為12,950美元，聯合申報的已婚納税人則翻倍。

電動車税收抵免

税法變動頻仍。國會8月通過的能源與醫療法案在年中修改了電動車7,500美元税收抵免的資格規則，新增了北美最終組裝要求。

該規則存在例外：若您在8月16日前簽訂具有約束力的購車合同，並於2023年1月1日前完成提車，則不受北美組裝條款限制。2023納税年度將實施新的限制與開放政策。以特斯拉公司為例，其雖下調了熱門車型售價，但部分高收入買家將失去抵免資格。

能源法案恢復了2022年住宅電動車充電系統30%的税收抵免，因此杜爾沙格先生為家用充電樁支付的2,000美元安裝費可獲得30%抵免。自1月1日起，充電樁抵免將僅限於特定人口普查區。

零工經濟1099表申報

國税局將新規推遲一年至2023納税年度執行，該法規要求eBay、Etsy和Airbnb等電商平台向税務機構報告年收入超600美元的用户信息。國税局藉此可核對納税人申報表，確保收入準確申報。

延期並不意味着可以暫緩繳税。“納税人本應一直申報這部分收入，“位於華盛頓特區的美利堅大學科戈德税收政策中心常務主任卡羅琳·布魯克納教授表示。

由於政策延期，2022年仍適用舊規——若用户在2022年交易超過200筆或收入超過2萬美元，平台必須向美國國税局申報其收入。

國税局服務

美國國税局監督機構"全國納税人維權服務處"負責人艾琳·柯林斯指出，國税局在減少積壓案件方面取得顯著進展。但在其提交給國會的年度報告中，柯林斯女士援引數據稱，截至12月9日仍有590萬份個人税表未處理，她預測本納税季納税人將面臨"持續的困擾與延誤”。國税局官員表示，由於今年已增聘5000名客服代表接聽電話和處理諮詢，納税人今年將獲得比往年更好的服務。

撥打電話前，建議先註冊國税局在線賬户以便查閲税務記錄。註冊時，申報人通常需向非國税局承包商提交敏感個人信息，並經常要經歷繁瑣的身份驗證流程。

“完成註冊後，與國税局打交道會輕鬆很多，“奧瓦爾先生表示。

本説明性文章將定期更新。

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本文發表於2023年1月21日印刷版，標題為《本納税季：退税金額減少，處理延誤減少》。