在線賺錢？如何判斷你是否欠美國國税局税款 - 《華爾街日報》

無論你是在eBay上銷售黑膠唱片、通過Venmo收取網球課程費用，還是在Airbnb上出租房屋，副業收入都可能帶來税務麻煩。

美國國税局將一項新法規推遲一年執行，該法規要求Venmo、Cash App等支付平台以及eBay、Etsy和Airbnb等交易平台向年收入超過600美元的用户寄送税務表格。

儘管這項規定要到明年報税季才生效，但無論你是否收到1099-K表格，都必須為額外收入繳納税款。Venmo等支付平台和eBay等零工平台會向用户發送記錄個人總付款金額的1099-K表格。

數百萬美國人以不同形式從事副業，且人數持續增長。從遛狗到鋼琴課等各種交易，如今都在Venmo和PayPal等支付平台上留下了數字記錄。

去年，H&R Block公司報告稱使用附表C（個體經營者用於在納税申報表中申報業務收入的表格）的客户增加了26%。

“許多零工勞動者驚訝地發現，在國税局眼中他們其實經營着小微企業，“美利堅大學科戈德税收政策中心的税務教授兼常務董事卡羅琳·布魯克納表示。

成為個體經營者意味着新的納税義務，包括全年保持完整的財務記錄。

現行法規（仍適用於2022年收入）規定，平台僅在用户收入超過2萬美元且交易超過200筆時才需寄送1099-K表格。但在大多數情況下，低於該標準的收入仍需納税。

布魯克納女士表示：“請記住，只有申報規則發生了變化。應税收入始終需要繳納税款。”

康涅狄格州居民莫莉·埃爾南德斯稱，她多年來一直在eBay、Mercari和Kidizen平台上轉賣五個孩子的舊衣物，報税時從未考慮過這個問題。如今她開始代售他人物品，便需要以個人賣家和微型企業主的雙重身份處理税務問題。

在4月18日截止的2022年度納税申報前夕，她的待辦事項包括：對Kidizen平台657筆交易記錄進行"解碼”，逐筆區分個人銷售與商業銷售，以便正確填寫納税申報表。

“我們報税一向簡單，但今年首次諮詢了註冊會計師。“埃爾南德斯女士説道。她丈夫從僱主處獲得標準W-2薪資報税表，也支持聘請專業會計師的決定，“我不想出現任何差錯。”

若您通過eBay盈利性銷售或在Venmo提供數學輔導獲得報酬，申報税款時需計入這部分收入。以下是關於副業收入及納税時點的須知事項。

核查所在州收入申報規定

部分州已要求Venmo和Etsy等企業向收款金額較低的用户發送1099-K表格。支付平台Stripe數據顯示，馬里蘭、馬薩諸塞、密西西比、佛蒙特、弗吉尼亞等州及哥倫比亞特區的起報門檻為600美元；新澤西州為1000美元；伊利諾伊州需滿足1000美元且至少4筆交易；阿肯色州則為2500美元。

如未收到1099表格

布魯克納女士指出，無論企業是否寄送1099表格，納税人都應申報所有勞動所得。例如通過貓咪看護應用Meowtel接單的保姆、提供私人網球課程並收取現金/支票/信用卡或應用付款的教練，都應在附表C申報收入。通過電商平台銷售商品獲利的情況同樣適用。

布魯克納女士補充道，填寫附表C的納税人需全年記錄開支，這些費用可從自僱收入中抵扣。

多數租金收入需納税

房東和愛彼迎業主需將房客支付的所有租金作為應税收入在附表E（租賃收入申報表）申報。維修保養等可抵扣支出需保留憑證。

加州註冊税務師艾倫·平克指出，聯邦税法有一項例外條款：房主每年出租自住房產不超過兩週可免税。他的一位客户曾以5萬美元將塞拉山脈小屋租給户外品牌Eddie Bauer LLC進行10天拍攝，該筆收入無需納税。

個人物品出售處理

H&R Block首席税務官凱西·皮克林表示，通常個人物品折價出售無需申報。例如清理衣櫥後以低於原價賣出衣物，既不需繳税也無需申報。

皮克林女士強調，若以高於原價售出衣物，則需將收益作為資本利得在税表8949（資本資產處置表）和附表D（資本損益表）申報。

如果您在Poshmark等平台上出售衣物後收到1099-K表格，必須在報税時同時申報虧損銷售和盈利銷售。虧損銷售需填寫在附表1中。美國國税局於12月下旬發佈了關於1099-K表格的常見問題解答，其中包含如何申報個人物品銷售的詳細示例。

您可能因朋友付款收到1099-K表格

根據國税局FAQ，如果朋友通過Venmo或PayPal向您轉賬800美元用於報銷演唱會門票，而您收到將此列為收入的1099-K表格，可在附表1第8z行和第24z行標註"1099-K表格，錯誤接收”。

您可能需要繳納預估税款

皮克林女士表示，如果您有任何自僱收入（例如有全職工作但兼職做優步司機），就需要提前規劃2023納税年度。

這意味着，如果您未通過日常工作的W-2預扣税繳足全年税款，且副業收入達到1000美元或以上，就必須申報預估税款。2023納税年度的預估税款截止日期為今年4月18日、6月15日、9月15日及2024年1月15日。

“這是新晉獨立承包商和兼職者必須學習的艱難一課，“布魯克納女士説。

聯繫記者Ashlea Ebeling：[email protected]

本文發表於2023年2月14日印刷版，標題為《您的副業收入很可能需要納税》。