《華爾街日報》：準備2022年報税時別忘了這些税務變化

2022納税年度的一些政策變化可能導致許多申報者獲得更少的退税。插圖：米克爾·賈索距離報税截止日還有約兩個月時間，納税人需注意多項變化——從今年的申報截止日期到已到期或縮水的税收優惠。

由於諸多變動，許多人可能會因2022年退税金額減少而感到意外。根據個人情況和預扣税款操作，部分原本預期退税的人甚至可能發現需要補繳税款。

但部分變化將使多數納税人受益。2022年基本標準扣除額有所提高：單身或已婚單獨申報者為12,950美元，聯合申報者或符合資格的喪偶人士為25,900美元，户主申報者為19,400美元。65歲及以上、失明或符合其他特殊條件者還可享受額外扣除。

以下是針對2022納税年度申報新變化的常見問題解答。

為何今年多數人的申報截止日是4月18日？

今年4月15日為星期六，而4月17日星期一是華盛頓特區的解放紀念日。因此無論是否居住在華盛頓特區，大多數納税人的申報截止時間都順延至4月18日星期二。

但也存在重要的例外情況。例如，美國國税局已批准遭受自然災害影響且被指定為聯邦災區的地方數百萬民眾延期申報。“災害延期——嚴格來説是推遲——是民眾無需申請即可獲得的，“國税局發言人埃裏克·史密斯表示，“因此這完全是自動的，您將獲得更多時間提交申報和繳納税款。“其中包括許多受去年底開始的嚴重風暴、洪水、山體滑坡和泥石流影響的加州地區居民。他們最遲可在5月15日前提交各類個人及企業税表並繳納税款。史密斯先生指出，阿拉巴馬州和佐治亞州部分地區同樣可延期至5月15日申報。

請訪問國税局官網查看詳情瞭解這些及其他災害聲明。務必定期查看網站獲取最新信息。

若您因聯邦宣佈的災害遭受意外損失，可選擇在災害發生當年或前一年的税表中進行抵扣。若在前一年度抵扣更為有利且您已完成該年度申報，可考慮提交修正申報表。此項政策並非新規，但因有違常理，許多納税人可能並不知曉。

有關如何獲得六個月申報延期的詳細信息，請訪問IRS.gov/Extensions。“現在都是電子申請延期，“史密斯先生補充道。

2022納税年度有哪些税收減免政策未延續或有所變動？

確實存在，特別是國會未延續部分疫情期間的救濟性減免政策。例如，兒童税收抵免在2022年的優惠力度較2021年大幅降低，因為部分強化措施未獲延期。2022年每位17歲以下符合條件兒童的抵免額為2,000美元，而2021年5歲及以下兒童可獲3,600美元，6至17歲兒童可獲3,000美元。其他變動還包括兒童及被撫養人照護税收減免額度的縮減。

沃爾特斯·克魯維爾税務與會計事務所首席分析師馬克·A·拉斯科姆指出，2022年選擇標準扣除額的納税人不得扣除該年度任何慈善捐款。這與2020和2021納税年度的規定不同——當時選擇標準扣除的納税人還可就向合格慈善機構的現金捐贈（如現金、支票或信用卡）扣除一定金額（2021年部分細則與2020年存在差異）。

此外，國會未延續此前暫停執行的慈善捐贈扣除限額政策，該政策曾允許分項扣除者捐贈並抵扣較以往更高比例的收入。美國國税局同時強調，納税人"不會在2023年退税時獲得額外刺激金，因為2022年未發放（聯邦）經濟影響補助金”。

還有哪些新的變化？

美國國税局最近針對21個州數百萬居民去年收到的特殊補貼（用於應對通脹或疫情相關問題）的税務處理發佈了期待已久的指引。

國税局決定的核心內容是：大多數納税人無需在2022年納税申報表中將這些補貼列為收入。在其2月10日的公告中，國税局表示不會對"與普遍福利和災難救濟相關"的補貼徵税。但Luscombe先生指出，存在一些複雜細節可能導致少數州的接收者仍需申報這部分收入。

國税局明確以下州居民無需在2022年税表中申報這些州補貼：加利福尼亞、科羅拉多、康涅狄格、特拉華、佛羅里達、夏威夷、愛達荷、伊利諾伊、印第安納、緬因、新澤西、新墨西哥、紐約、俄勒岡、賓夕法尼亞和羅德島。阿拉斯加也在此列。但公告還包含額外細則和腳註説明。

此外，國税局表示佐治亞、馬薩諸塞、南卡羅來納和弗吉尼亞州多數居民"若符合特定條件”，也無需為聯邦税目的將這些州補貼計入收入。

更多詳情請查閲國税局公告，並參考另一份關於各州補貼情況的國税局文件。

克勞迪婭·希爾表示，儘管存在細微差別，但對大多數受助人來説這"總體上是個好消息”。她是加州庫比蒂諾税務服務公司Tax Mam的所有者，也是一名註冊税務師。（註冊税務師是有資格代表納税人在美國國税局各級機構處理事務的税務專家。）

需要注意的是：今年已經提前申報並報告了這些款項的早報税者，需要判斷是否值得花費時間、金錢和精力去修正這些申報表。

我曾在多家僱主處工作。如何判斷僱主是否從我的工資中超額扣繳了社會保障税？如果存在這種情況，我該怎麼辦？

摩根路易斯律師事務所合夥人瑪麗·B·赫維納指出，去年工資收入需繳納社會保障税的年上限從2021年的142,800美元提高至147,000美元（2023年為160,200美元）。因此，請核對你去年所有僱主的工資總額是否超過147,000美元。

赫維納女士表示，應扣繳的社會保障税最高金額為9,114美元（147,000美元的6.2%）。美國國税局稱，若扣繳金額超過該數額，你可能有權在申報表中申請超額部分抵免。國税局官網特別説明：“若單一僱主超額扣繳社會保障税，你不能將超額部分作為所得税抵免”。僱主應為你調整超額部分。若僱主未調整超額扣繳的社會保障税，你可以使用843表《退税及減免申請》申請退款。更多信息請查閲美國國税局税務主題第608號：irs.gov。

我瞭解到國税局在處理往年退税時面臨嚴重積壓。如果我懷疑2021年或更早年份的退税尚未處理，是否應該延遲提交2022年的申報？

國税局的史密斯先生表示不必。“如果你有2021年或其他年份的退税仍在處理中，你絕對不應該等待提交2022年的申報，“他説，“特別是如果你已準備就緒可以申報的話。“史密斯先生補充道：“每年的退税都是獨立處理的。因此2021年或其他年份發生或不發生的情況，都不會影響2022年退税的處理。”

赫爾曼先生是加利福尼亞州的一位作家。他曾是《華爾街日報》税務專欄的撰稿人。請將評論和問題發送至[email protected]。

本文發表於2023年2月21日的印刷版，標題為《準備2022年退税時別忘了這些税務變化》。