何時該請税務專家——《華爾街日報》

克里斯托·迪克（Crystal Dyck）過去從未在自行報税時遇到困難。但在2022納税年度，這位美國僑民表示她意識到需要傳統報税師的服務。

就在那個納税年度，迪克女士需要理清出售南卡羅來納州房產、同時為美國企業招聘公司遠程在加拿大工作的税務影響。她還收到美國國税局通知，稱其在2021年税表中誤報了兒童税收抵免款項。

“生活變得更復雜，税務問題也隨之複雜化，“迪克女士説。今年一月，她通過朋友推薦聯繫了一位國税局認證報税師（enrolled agent）。

儘管商業税務軟件讓自助報税變得簡單，但日益複雜的報税流程正促使更多美國人付費尋求專業幫助。根據國税局數據，去年大多數電子報税表由付費報税師完成。截至2月24日的本個報税季，付費報税師處理的申報量較去年同期增長6.1%。

就連開創自助報税軟件的Intuit旗下TurboTax，如今也在引導美國人選擇付費報税服務。其2023年超級碗廣告中，跳舞男子召喚道：“來TurboTax吧，不用自己報税。我們的專家將為您代勞。”

TurboTax用户可能會被提示升級服務計劃，支付額外費用即可獲得人工報税師協助。

對於正在考慮是否聘請報税師的人士，下文詳述了幾項關鍵判斷標準。

美國國税局估計，所有美國人平均花費在報税上的時間為13小時，成本為250美元，這包括通過税務代理和自行報税的人羣。對於有商業收入的個人申報者，如附表C中報告的自營職業收入，平均負擔為25小時，成本為530美元。

報税日益增長的複雜性正促使更多美國人付費尋求幫助。圖片來源：F. Martin Ramin/《華爾街日報》，造型：Sharon Ryan/Halley Resources### 何時需要尋求税務幫助？

科羅拉多州科羅拉多斯普林斯市Edelman Financial Engines的認證財務規劃師Clay Ernst表示，對於申報簡單的納税人來説，支付高昂費用聘請税務準備人員可能有些過頭。

會計師們指出，簡單申報的典型例子包括領取社保支票、養老金支票及個人退休賬户年度分配的退休人員。或者可能是一對夫妻，雙方都有W2工資和税務報表，且在工作場所退休計劃之外的投資有限。這類申報者可以僅使用商業税務軟件而無需額外幫助。

Ernst先生表示，但對於涉及複雜情況的納税人，如在多個州工作、持有待歸屬的限制性股票單位或出售租賃房產，DIY方式可能會帶來麻煩。即使是自營職業收入的納税人，也可能需要付費諮詢，因為這可能涉及更高的審計風險，如過高的業務扣除或家庭辦公室扣除。

一種選擇是購買DIY軟件的附加組件。TurboTax在2017年推出了其附加產品，用户可以與税務專家在線交流，並在上個報税季推出了全服務轉交產品。據TurboTax稱，這些附加協助產品的收入去年增長了30%。

H&R Block 最初是一家線下報税服務機構，三年前開始為其DIY產品提供與税務專家在線交流的附加服務。除非納税人支付額外費用，否則税務專家不會簽署已完成的報税表。

H&R Block負責DIY和附加產品的主管Heather Watts表示，選擇取決於您自己操作的信心和意願。

根據美國國税局（IRS）的規定，付費的報税員負責報税表的實質準確性，但您最終對報税表中每一項的準確性負責。

如何檢查報税員的資質

美國註冊會計師協會税務與道德總監Melanie Lauridsen表示，如果報税員沒有國税局頒發的報税員税務識別號碼（PTIN），並且不簽署報税表，那就是一個應該避開的危險信號。

然而，僅擁有PTIN並不能保證任何專業水平：根據國税局監督機構納税人權益維護官Erin Collins的數據，2021年國税局對報税員開出的所有處罰中，超過75%是針對無資質的報税員。

在70多萬擁有PTIN的個人中，不到一半擁有律師、註冊會計師或註冊税務師等資質。這些持有律師、註冊會計師或註冊税務師資質的報税員必須通過能力考試，滿足繼續教育要求，並遵守行為準則。此外，在審計或徵收程序中，他們可以代表納税人面對國税局。

美國國税局(IRS)設有一個目錄可供查驗報税員的資質。

資質之外

恩斯特先生建議，應詢問潛在報税員的核心業務範圍，例如他們是否服務小企業客户或外籍人士，以確保其專業匹配性。

紐約州芒特基斯科的認證財務規劃師安妮特·克萊沃特斯指出，新接手的報税員應索要納税人去年的申報表，因為某些跨年度延續的項目納税人可能不知需主動提及。這些可能包括後門羅斯供款的8606表、虧損結轉以及用於預估税款的退税等。

另一個考察重點是税務專家是否僅處理報税還是同時提供主動税務規劃。“很多人只是填完税表就完事了，“克萊沃特斯女士表示。

聯繫記者艾希莉·埃貝林，郵箱：[email protected]

本文發表於2023年3月8日印刷版，標題為《何時值得僱傭專業税務人員》。