瑞信因美國證交會最後一刻要求推遲發佈年報——華爾街日報

過去幾年裏，瑞士信貸屢屢受挫，一直難以擺脱困境。圖片來源：ARND WIEGMANN/REUTERS瑞士信貸集團 AG 推遲發佈年度報告，以回應美國證券交易委員會(SEC)深夜提出的要求，該要求涉及該行過去記錄現金流方式的更多信息。

這家瑞士銀行業巨頭表示，SEC在週三晚間要求提供其2019年和2020年合併現金流量表的更多信息，該行後來對這些報表進行了修訂。

瑞士信貸在2021年年度報告中表示，其內部控制導致其對現金流量表進行了多次修訂。SEC的要求集中在該行對這些先前披露的修訂的"技術評估"上。

該行表示：“管理層認為，為了更徹底地理解收到的意見，暫時推遲發佈財報是審慎的做法。”

據知情人士透露，幾個月來，瑞士信貸一直在回應SEC關於早期現金流修訂及其控制的要求，並得到了其審計機構普華永道(PricewaterhouseCoopers)和外部顧問的協助。

普華永道發言人拒絕置評。

根據FactSet的交易記錄，這家瑞士銀行的股票在過去下跌超過60%後，又下跌2%，至2.62瑞士法郎，略高於本月早些時候創下的歷史低點。

瑞士信貸在過去幾年屢屢受挫，一直難以擺脱困境。就在最近幾周，瑞士監管機構對董事長阿克塞爾·萊曼為安撫投資者關於客户資金外流速度的言論展開審查，並就該行對融資合作伙伴Greensill資本管理公司倒閉事件的處理予以譴責。

該行長期以來的最大股東哈里斯聯合公司近期清倉全部持股，瑞信還面臨與過往財務和運營失誤相關的一系列法律糾紛。

儘管新任高管團隊和董事長承諾重振銀行，但其問題仍在惡化。該行去年裁員9000人並通過新股發行籌集40億美元以支持重組計劃。

此次延遲加劇了瑞信近期的困境，儘管其表示2022年業績不受影響。瑞信原計劃於瑞士時間週四早上6:45左右發佈年報。

因與美國證交會的爭議導致年報延遲發佈實屬罕見。該監管機構負責監督上市公司文件披露，常會對披露內容提出質詢，但此類問題通常能較快解決——多數情況下企業同意對錶述進行澄清或修改即可。

美國證交會在年報發佈前夕的干預表明，這些公開或未解決的質詢難以輕易化解。

瑞信的聲明顯示，美國證券交易委員會(SEC)對該銀行與現金流量相關的財務報告內部控制以及報表本身提出了質疑。這些內部控制中的任何重大缺陷（必須披露）可能會被市場視為該銀行的又一個污點。

瑞信在2021年度報告的一份説明中表示，其修訂了部分證券借貸和股票薪酬的會計處理方式，以及其他影響合併現金流量表的修訂。

這些報表是公司業績的必要組成部分，不過銀行投資者通常花更多時間關注損益表和資產負債表。分析師週四表示，美國證交會對該銀行會計的任何審查都是不受歡迎的。

德克薩斯大學奧斯汀分校會計學教授傑弗裏·約翰斯表示：“美國證交會對‘技術評估’的關注可能只是對報表中現金流量的分類。或者監管機構可能要求銀行解釋為什麼其對以前財務報表的更改是作為修訂，而不是重大重述。”約翰斯表示。

會計術語中的重述是對財務報表的更嚴肅的更改，反映了重大錯誤，並要求發佈更正後的財務報表。修訂則糾正了只需向投資者披露的小錯誤。

年度報告本應與4月4日年度股東大會的邀請函一起發佈。年度報告包含公司當年賬目的最終審計記錄，但在發佈時通常被視為乏味的事務，因為它們通常包含大量先前發佈的信息。

瑞信已在2月公佈了第四季度業績。該行未説明SEC事項何時能解決。

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更正與補充説明瑞信表示，SEC要求其就自查發現會計問題後對現金流數據作出的修正提供更多信息。本文早期版本及文章摘要錯誤地稱SEC要求該行説明在部門重組後如何重述現金流數據。（更正於3月9日）

刊載於2023年3月10日印刷版，標題為《瑞信推遲發佈年報》