《華爾街日報》：對網紅來説，報税季就像狂野西部

成為網紅的一個好處就是能獲得免費物品。但可能的缺點呢？就是得弄清楚所有那些化妝品、手提包、衣服、香水、水療護理、機票和其他贈品是否應被視為應税收入。

在社交媒體推廣業務中，禮物與報酬之間的界限很模糊，協議往往是默示的，合同可能零零散散。即使網紅們發佈由公司贊助、全程奢華全包旅行的視頻和照片時，他們也可能聲稱這些旅行沒有任何附加條件，意味着這完全不算工作。但隨着他們發佈的產品和體驗變得越來越奢華，批評者關於哪些是免費、哪些不是的質疑聲也越來越大。

會計師表示，所有這些都可能讓報税季變得複雜。

在此，專家們分解了基本準則，權衡了特定類型的報酬，並討論了網紅如果不申報收到的成堆化妝品可能面臨的後果。

網紅們經常從品牌方獲得免費物品。哪些被視為應税收入，哪些只是禮物？

根據美國國税局的規定，禮物是指一個人無償贈予另一人的任何物品，不涉及任何商品或服務（或對其的期望）交換。

會計師指出，儘管網紅們會全年收到所謂的郵件禮物”，但任何因工作而收到的物品都可能被視為收入。這可能意味着現金，也可能是化妝品或手提包等商品，這些物品通常附帶有撰寫評論、製作TikTok教程或發佈Instagram帖子的期望。

會計師如何界定各類交易性質？

首先，他們會評估網紅與品牌方的關係：這是單次贈禮還是長期合作？產品用途是什麼？是否存在附加條件？

但存在模糊地帶。“無論以現金還是實物形式收取，用勞動交換所得都應視為收入，“會計師事務所Robert Hall & Associates高級税務顧問妮可·格林解釋道。

插圖：《華爾街日報》雜誌 Erik Carter格林女士表示，若企業選擇以商品代替現金支付，應税金額將按商品零售價計算。

“這就像幻影收入，“芝加哥安永税務合夥人達米安·馬丁如此形容對未變現商品繳税的情形，“很多人會覺得有違常理。”

那麼網紅需要申報所有收到的化妝品嗎？

會計師建議採取保守策略。

“如果持續通過提供服務獲取免費商品，你會將其計入收入嗎？我可能會，“格林女士説。

她對網紅提出警告：當物品應税性不明確時，不要與國税局糾纏細節。

“有時需要權衡利弊，“她指出，“要明白現在省下100美元税款，可能不值得六七年後遭遇税務稽查。”

公司最初為何要免費提供這些產品？

企業可將贈品作為税務抵扣項。但會計師表示，要獲得這項抵扣，公司可能需要將免費產品申報為商業實踐的一部分——換言之，將其視為合作對象的收入——從而給網紅承擔税務負擔。

如果存在合同，如何運作？

金融專業人士兼內容聚焦財商教育的網紅安德魯·洛克納夫指出，若網紅與品牌簽訂產品推廣合同，文件通常會列明報酬條款及形式，這類收入需納税。

網紅們的報税季煩惱：如何判定品牌贈送的所有免費品是否應視為應税收入。圖片來源：JESSICA CRAIG-MARTIN/TRUNK ARCHIVE### 若網紅收到公司主動寄送的無推廣協議的免費產品，仍需繳納所得税嗎？

核心在於意圖判斷。會計師需要了解網紅與品牌的關係、獲贈物品數量及使用方式。

“在我看來這些都屬收入，“紐約州註冊會計師協會主席、Fuentes & Angel會計師事務所管理合夥人琳恩·富恩特斯表示，“網紅應當做好記錄。”

會計師稱，網紅向税務申報人披露的信息越透明，應税項目與非應税項目的界定就越清晰。

如果他們真的發佈了未經請求的產品相關內容會怎樣？

馬丁先生表示，網紅可能會辯稱該產品不應計入應税收入，但他強調更傾向於根據具體情況逐案判定。

那麼免費體驗呢，比如度假或按摩？

“這完全取決於此次旅行的主要目的是什麼，“會計師事務所Marcum LLP的合夥人兼全國税務辦公室負責人安德魯·芬克爾説。“儘管合同上沒有約束，但他們很可能會利用這次旅行為贊助方做宣傳。“這意味着美國國税局仍可能將整個體驗的總費用視為應税收入。

“在我看來，國税局會非常積極地認定所有這些免費物品都屬於收入，“芬克爾補充道。“因此舉證責任就落在了網紅個人身上。”

“而且，你知道，如果網紅在積極推廣某樣東西，就很難主張這是禮物，“他説。

網紅是否經常多報收入？

“幾乎總是相反的情況，“與網紅合作的馬丁先生説。

“我從未遇到過這種情況，“他補充道。

紐約州註冊會計師協會副主席奧魯梅·海斯表示，即使多報了收入，也比因少報而受處罰更容易解決。她説，最多隻需要提交修正後的納税申報表並獲得退款。

反之：“如果少報收入，你將面臨罰款和利息，“海斯女士説。

網紅如何理解這一切？

內容創作者兼Hashtag Pay Me首席執行官辛西婭·拉夫表示，在她作為網紅工作的最初幾年裏，她負擔不起聘請税務專業人士的費用，只能依賴在網上和同行中找到的指導。

她説，在最初的幾年裏，弄清楚什麼是應税的、什麼不是，簡直是“一團糟”。美國國税局為臨時工提供了報税資源，但這些並不針對網紅特定的財務情況的細微差別。當拉夫開始收到品牌方寄來的1099表格，顯示她的收入超過了雙方商定的費率時，她感到非常驚訝——直到她意識到，他們免費提供給她的產品也被視為她應税收入的一部分。

“現在我對產品補償如何影響我的税務有了更多的瞭解，我拒絕了很多這樣的機會，並且對我帶回家的東西更加謹慎，”拉夫女士説。

她説，網紅們曾向她表達過對受到國税局處罰的擔憂。

“最令人困惑的部分是，我記錄得對嗎？”她説。“我做得足夠正確嗎，這樣以後就不會被審計？”

“這一切的‘狂野西部’性質確實與這些人剛進入創業世界和這種收入狀態有關，”網紅人才管理和營銷服務機構Viral Nation的首席執行官喬·加格列塞説。

聯繫阿什利·王，郵箱：[email protected]

更正與補充本文的早期版本將Andrew Lokenauth的姓氏錯誤拼寫為Loukenauth。（已於6月7日更正）