美國審計監管機構提議加快啓動檢查程序 - 《華爾街日報》

艾麗卡·威廉姆斯擔任上市公司會計監督委員會主席已有一年多，期間加強了該機構的執法力度。圖片來源：《華爾街日報》Alyssa Schukar上市公司會計監督委員會提議將審計師編制最終審計文件的時間縮短一半以上，此舉可能使該審計監管機構提前一個月啓動檢查程序，並更快向投資者提供關鍵信息。

美國審計監管機構一直在努力更新30多項標準，這些標準大約20年前從美國註冊會計師協會臨時採用以來基本未變。根據週二發佈的提案，PCAOB建議將四項臨時標準整合並現代化為一項關於審計師核心責任的標準，涵蓋職業懷疑、獨立性、勝任能力和職業判斷等領域。

作為更新的一部分，審計師將有最多14天時間編制最終審計文件，而目前給予的時間是45天。這些文件通常有助於顯示審計工作是否符合PCAOB標準。

PCAOB表示，這一過程中大部分文件歸檔工作現已電子化進行。2004年制定歸檔規則時，許多公司仍使用紙質系統記錄至少部分程序。一些公司僅需2至4天即可完成文件編制，而另一些則需要整整45天。

美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）只有在審計人員完成最終審計文檔彙編後，才能開始對任何已註冊的會計師事務所進行檢查，這項任務必須在特定審計結束前儘可能完成。PCAOB的檢查團隊會選取事務所完成的某些審計項目進行復核。

通過將時間窗口縮短至14天，PCAOB可以比往常更早啓動檢查流程，從而可能更快地將重要信息傳遞給投資者。“這將產生連鎖反應，最終使我們有機會更早向投資者提交檢查報告，加強對其的保護，“PCAOB主席埃麗卡·威廉姆斯於週二表示。

威廉姆斯女士於2022年1月執掌PCAOB，她還在該監管機構領導了多項其他舉措，包括加強對違反規定的審計公司和個人審計師的執法力度。

該提案還旨在明確審計項目負責合夥人的角色，特別是在規劃、監督和記錄審計業務活動時。該合夥人需要複核充分的文檔以確保業務按計劃執行，提案中更明確地規定了這一要求。

PCAOB表示，整合標準旨在幫助審計師更好地理解和遵守規定。

PCAOB稱，公眾可在5月30日前就該提案提出意見。

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