2023-24年度退休儲蓄新規須知 - 《華爾街日報》

2023年有多項退休計劃變更，明年還將有更多調整。插圖：亞歷克斯·納鮑曼去年12月通過的《安全2.0法案》包含90多項影響退休儲蓄計劃（如個人退休賬户和401(k)職場計劃）的條款。

僅部分變更於今年生效，其餘將在2024至2027年間逐步實施。例如2025年將提高401(k)和簡單個人退休賬户的追加繳款限額；2026年，面向殘障人士的税收優惠計劃ABLE將把殘疾認定年齡從26歲上調至46歲；2027年將推出面向低收入人羣的"儲蓄者匹配"新計劃，聯邦政府將為IRA或401(k)賬户提供每年最高2000美元繳款額的50%匹配補貼。

部分變更甚至需要長達十年才會適用。

“該法律包含眾多條款，生效日期也各不相同，“紐約洛克維爾中心税務諮詢公司Ed Slott & Co.的退休教育總監莎拉·布倫納表示，“因此瞭解當前可採取的行動至關重要。”

2023年重點變更

以下是今年實施的關鍵調整：

強制年度提款年齡（即最低必要提領額RMD）從72歲（2020年原《安全法案》規定的70歲半）提高至73歲。根據舊規需執行RMD的人員仍需遵循原有時間表。到2033年，RMD年齡門檻將從73歲進一步提高至75歲。

未按時提取最低要求的退休金（RMD）的罰款降低從50%降至25%，如果“及時”更正，甚至可降至10%。更正窗口期為應提取RMD年度結束後的兩年內。此外，您可以通過立即提取RMD並向國税局提交5329表格及合理原因説明，申請免除全部罰款。

**現設立追訴時效規定，**限制國税局實施罰款的期限：未提取RMD的追訴期為三年，超額供款的追訴期為該年度報税截止日後的六年。此前並無此類時效規定。

**SEP和SIMPLE IRA（小型企業退休計劃）**現允許進行羅斯（税後）供款。SEP僅由僱主供款，而SIMPLE IRA則由僱員和僱主共同供款。此前這兩類賬户僅接受税前供款。

**僱主匹配供款可選擇存入羅斯賬户，**根據僱員選擇可按羅斯方式供款。此前這類供款必須為税前形式。但僱員需為此金額繳納所得税。

**新增59½歲前提前支取退休金的10%罰款豁免情形，**包括絕症、超額供款產生的淨收益，以及符合資格的災難事件中最高22,000美元的支取。

一次性5萬美元的合格慈善分配可用於設立慈善禮品年金、慈善剩餘單位信託或慈善剩餘年金信託。此前進行合格慈善分配時不允許享受税收優惠。

明年新政

更多變革將在明年實施，包括：

1000美元的追加繳費額度（針對50歲及以上人羣的IRA和401(k)計劃）將根據通脹率調整。

合格慈善分配額度也將與通脹掛鈎。

“529"教育儲蓄賬户受益人可將最高3.5萬美元的剩餘資金轉入以529計劃受益人名義開設的羅斯IRA賬户。此類轉賬需遵守羅斯IRA年度繳款限額，且529賬户需存續至少15年。

羅斯401(k)繳款在賬户持有者生存期間不再受最低提取要求限制，因為資金在繳存時已完税。這將使羅斯職場退休計劃與羅斯IRA的監管法規保持一致，相關資金不計入RMD計算範圍。

僱主匹配繳費可適用於學生貸款還款，如同401(k)計劃匹配機制。根據條款規定，每筆學生貸款還款均可獲得相應比例的企業供款。

**10%提前支取罰款的額外豁免情形：**年度最高1000美元的緊急財務支出，以及針對家暴受害者的最高1萬美元（隨通脹調整）的救助金提取。

萊納德·斯隆是紐約的一位作家。可以通過[email protected]聯繫到他。

刊登於2023年6月5日的印刷版，標題為《2023-24年你應該瞭解的退休儲蓄變化》。