線上體育博彩贏錢後需要繳税嗎？——《華爾街日報》

這裏有個值得注意的事實：數以百萬計的在線體育博彩愛好者可能並不知道，他們的投注正累積着大筆税務賬單——至少在美國國税局看來是如此。

自2018年最高法院推翻全國性禁令以來，體育博彩呈現爆發式增長，目前已在37個州和哥倫比亞特區合法化。2022年合法體育投注總額達932億美元，而2018年僅為66億美元，佔商業博彩總收入約15%。

DraftKings、FanDuel和BetMGM等提供便捷手機應用的在線平台推動了這一增長。據美國博彩協會統計，去年超過90%的合法體育投注通過線上完成，約3200萬美國人蔘與過投注。

雖然手機應用讓體育博彩變得輕鬆有趣，但相關税務卻複雜棘手。法律的關鍵變更與其他因素共同導致在線體育博彩税務既不利又模糊（賭場博彩同樣如此）。

這些問題對每年只下注幾次的休閒玩家影響不大，但對頻繁投注或贏得大獎的玩家至關重要。

“看起來除了賭客，其他各方都是贏家——博彩公司、國税局和各州政府。當我向客户解釋規則時，他們常問’這值得嗎？’“芝加哥地區會計師事務所DFS Accounting & Tax的註冊會計師邁克·福伊爾施泰因補充道，該機構專門為在線體育博彩玩家處理税務申報。

現行規則如下：賭博贏利按普通所得税率徵税，需填報在1040表格附表1的第8b行（職業賭徒資格極難取得）。對非職業玩家（即大多數在線賭客）而言，虧損可抵扣金額以贏利為上限。例如某人贏700美元輸750美元，則700美元虧損可抵扣。

有一個大問題：賭博損失是附表A中的一項分項扣除，與抵押貸款利息、州和地方税以及其他項目的扣除並列。但2017年的税改大幅提高了不進行分項扣除的納税人的標準扣除額，因此現在只有約10%的申報者進行分項扣除，而之前約為30%。

結果是，數百萬不進行分項扣除的納税人將無法獲得針對賭博損失的特定扣除，而他們的贏利仍需全額納税。

假設喬是一個20多歲的單身納税人，他在大學體育賽事上下注。今年他贏了4000美元，輸了4200美元。2023年，喬的分項扣除總額為9000美元——其中4000美元是允許的賭博損失，另外5000美元是州税等其他項目。由於9000美元低於今年單身申報者的標準扣除額13850美元，喬將選擇標準扣除。要想獲得針對損失的特定税收減免，他的總扣除額必須超過13850美元。

如果喬記錄了他的輸贏，他可能認為自己只虧了200美元——但實際上他還需要為4000美元的贏利繳税。

為什麼喬和其他體育博彩者不能從贏利中減去損失，然後在附表1中填寫結果？法律並未直接允許這一點，而且美國國税局反對這種做法。

然而，一些税務專家認為，根據法院判決和針對老虎機玩家的美國國税局擬議規則，博彩者可以淨計損失和贏利。針對老虎機玩家的規則（從未最終確定）將允許在每個“時段”內淨計損失和贏利，比如玩家從晚上8點開始，幾小時後結束。

休斯頓Chamberlain Hrdlicka律師事務所的税務案件代理專家Larry Campagna認同這一邏輯。他認為，即便納税人未選擇分項扣除，只要保留完整的場次記錄，就應允許用當年賭博虧損抵減當年贏利——在此類案件中法官可能支持納税人立場。

但他警告稱：“若每週僅下注幾百美元，與國税局對抗並不划算。”

去年為數十名網絡賭徒辦理報税的Feuerstein表示，他已建議體育博彩者可以對持續投注期間的淨虧損進行抵扣。他強調這是法律灰色地帶，需個案評估。

網絡體育博彩者稍感寬慰的是，國税局通常不會掌握多數贏利信息。根據長期規定，除非賠率達300:1且派彩金額超過600美元（例如25美元投注贏得約7,500美元這類罕見情況），機構無需通過W-2G表格向國税局申報博彩收益。但應繳税款仍客觀存在，即便國税局不知情。

數百萬網絡博彩者實質面臨三重困境：要麼因未分項扣除而就全額贏利繳税並放棄虧損抵扣；要麼依據灰色地帶的場次規則計算淨損益並承擔税務爭議風險；要麼直接隱瞞博彩收入並寄望於不被稽查。

在這個複雜領域，以下是需要了解的要點。

保持詳盡記錄

坎帕尼亞強烈建議賭徒們保留詳細記錄，因為這類記錄能在税務審計時説服税務人員不再追究，並且在法庭案件中至關重要。好消息是，在線博彩公司的記錄通常易於獲取且可靠，而標準賭場記錄往往不夠詳細，無法用於法庭。更多要求，請參閲美國國税局第529號出版物。  

檢查州税

某些州不允許對聯邦分項扣除額進行税收減免，因此即使賭徒在聯邦税表中扣除損失，這些損失也不總是適用於州税。格蘭特·桑頓州税專家傑米·耶斯諾維茨表示，伊利諾伊州和俄亥俄州就屬於此類。

不要指望職業賭徒身份

符合職業賭徒資格的人可以將淨損失與贏利相抵，無需分項列出，甚至可以用它們來減少其他應税收入。但這種身份很難獲得；福伊爾斯坦表示，他經常建議不要申請這一身份。   

避免少繳罰款

有應税賭博贏利的申報者應考慮調整工資預扣税或按季度繳納預估税款，以避免因少繳税款而產生的費用。

有賭博的孩子？要小心。

如果賭徒是你的被扶養人——比如大學生——請考慮税務後果。據美國國税局發言人表示，孩子通常必須單獨申報，因為贏利不能計入父母的税表中。

此外，孩子的標準扣除額可能有限，而且美國國税局尚未明確“兒童税”是否適用於賭博贏利。這項税收對超過免税額的兒童收入按父母的税率徵税。

寫信給勞拉·桑德斯，郵箱：[email protected]

刊登於2023年6月10日印刷版，標題為《網絡賭徒面臨税務難題》。